- •1. Необходимость и сущность бюджета, его роль в государственном регулировании социально-экономических процессов
- •4. Бюджетное устройство и бюджетная система рб
- •5. Бюджетный кодекс(бк) Республики Беларусь, его структура и содержание
- •7. Республиканский бюджет: характеристика его дох-в и расх-в. Закон рб «о респ бюджете рб на 2010 год»
- •6. Бюджет сг рб и рф в усл-ях разв-я интеграц. Процессов
- •8. Местные бюджеты, форм-е их дох-в и напр-я расх-в. Пути укрепления доходной базы местных бюджетов.
- •9. Характеристика расходов на гос. Поддержку отраслей эк-ки, пути повыш. Их эф-сти.
- •10. Содержание, состав, структура и динамика расходов бюджета на соц. Сферу и мероприятия по соц. Политике.
- •11. Сущность сметно-бюджетного планирования и финансирования. Сметы бюдж. Учреждений, их виды, особенности составления.
- •14. Казначейство и его роль в управлении бюджетными ресурсами государства. Исполнение бюджетов через систему казначейства
- •12. Организация бюджетного процесса в Республике Беларусь
- •13. Составление, рассмотрение и утверждение республиканского и местных бюджетов.
- •15. Межбюджетные отношения, особенности их организации в Республике Беларусь и направления реформирования в современных условиях
- •16 Фсзн. Его назн-е, порядок форм-я и исп-я
- •Элементы налога и налоговая терминология
- •18. Принципы налогообложения. Классификация налогов
- •19. Экономическое содержание и сущность ндс. Плательщики. Объекты налогообложения ндс
- •20. Ставки ндс. Льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс
- •21. Эк сущность акцизов, плат-ки, о-ты, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •22. Экологический налог, порядок исчисления и уплаты
- •23. Платежи на землю, плат-ки, порядок исчисления и уплаты
- •25. Налог на прибыль
- •26. Упрощенная система налогообложения: условия и порядок применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •27. Подоходный налог с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •41. Вывозные таможенные пошлины: экономическая сущность и направления трансформации экспортного таможенного тарифа рб
- •28. Налоги в системе международных экономических отношений
- •29. Двойное налогообложение в системе мэо: понятие и методы его устранения
- •30. Международное налоговое администрирование в условиях экономической интеграции
- •31. Налогообложение субъектов хозяйствования при осуществлении вэд
- •32. Таможенное оформление товаров и направления его совершенствования
- •37. Таможенная проверка как форма таможенного контроля: практика и перспективы ее применения таможенными органами Республики Беларусь
- •Льготы по уплате таможенных платежей, их виды, содержание и практика применения в Республике Беларусь.
- •42. Взыскание своевременно не уплаченных там платежей (тп).
- •43. Трансформация таможенного зак-ва рб в связи с созданием Там. Союза. Особен-ти там. Зак-ва Там союза.
- •39. Система анализа рисков как основа организации таможенного контроля
- •40. Обеспечение уплаты таможенных платежей: значение и направления совершенствования
- •44. Сущность и функции финансов. Дискуссионные вопросы сущ-ти и ф-ций фин-в.
- •45. Финансовые ресурсы государства, состав, источники их формирования и направления использования
- •46. Финансовая система Республики Беларусь, ее содержание. Сферы и звенья финансовой системы
- •3. Понятие бюджетного дефицита, его причины, последствия и источники финансирования. Управление бюджетным дефицитом в Республике Беларусь
- •47. Финансовая политика государства, ее содержание и значение. Особенности в Республике Беларусь на современном этапе
- •48. Финансовое планирование и прогнозирование: содержание, задачи, принципы, методы. Виды финансовых планов.
- •Вопрос 49. Финансовые ресурсы предприятия, их сущность и характеристика
- •Вопрос 50. Планирование затрат на пр-во и реал-цию продукции.
- •2. Особенности развития бюджета Республики Беларусь в современных условиях
- •Вопрос 52. Экономическая сущность и функции прибыли.
- •Вопрос 51. Планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг).
- •53. Планирование прибыли предприятия
- •54. Определение потребности предприятия в оборотном капитале
- •55. Сущность, состав и методы оценки основного капитала
- •56. Сущность и роль страхования в системе экономических отношений
- •57. Соц. Защита и соц. Страхование
- •58. Инвест. Деят-ть предприятий
- •59. Совр. Формы фин. Оздоровления экономики
- •61. Валютное регулирование вэд
- •63. Платежный баланс рб: понятие, структура, методы регулирования
- •64. Финансы в сфере автотранспортного обслуживания вэд
- •65. Финансы сэз и особ-сти их орган-ции.
- •66. Финансы транснациональных корпораций
- •67. Финансы оффшорного бизнеса и специфика их функционирования
- •69.Ограниченность ресурсов и проблема выбора в экономике. Производственные возможности общества и их границы
- •68. Финансы в системе мэо
- •70.Собственность: понятие, субъекты и объекты, типы и формы. Реформирование собственности в Республике Беларусь
- •71.Рынок: понятие, функции, структура и инфраструктура
- •72.Спрос, предложение и рыночное равновесие. Последствия отклонения цены от равновесного уровня. Товарный дефицит и товарные излишки
- •Эластичность спроса по цене. Коэффициенты эластичности спроса по цене. Эластичность спроса по доходу.
- •74. Экономические и бухгалтерские издержки. Издержки производства в краткосрочном и долгосрочном периодах
- •75. Доход и прибыль фирмы. Общий, средний, предельный доход. Нормальная прибыль. Экономическая и бухгалтерская прибыль. Правило максимизации прибыли.
- •Валовой внутренний продукт (ввп) и методы его измерения. Номинальный и реальный ввп. Дефлятор ввп
- •Вопрос 85. Долгосрочные инвестиции. Дисконтирование стоимости будущих доходов и принятие решений по долгосрочным инвестициям.
- •80. Мировая экономика и предпосылки ее возникновения. Закрытая и открытая экономика. Тенденции развития мировой экономики.
- •Основные рыночные структуры в современной экономике. Монополизм и показатели монопольной власти. Антимонопольное регулирование в Республике Беларусь
- •82. Рынок труда в условиях совершенной и несовершенной конкуренции. Государственное регулирование рынка труда в Республике Беларусь
- •84. Инвестиции: понятие, формы. Инвестиционная политика в Республике Беларусь.
- •86. Земля как ф-р пр-ва. Спрос и предложение на землю. Земельная рента и ее виды. Цена земли.
- •90. Кейнс. Теория макроэкономического равновесия
- •87. Положительные и отрицательные внешние эффекты. Государственное регулирование внешних эффектов
- •88. Рынки с асимм. Инф-цией. Эф-ты асимметричной инф-ции: отриц. (неблагопр.) отбор и моральный риск. Преодоление асимметричности информации
- •89. Общественные блага и их свойства. Спрос и предложение общественных благ. Обеспечение обществ-ми благами: возможности рынка и гос-ва.
- •91.Фискальная политика: понятие, цели, инструменты,виды.Бюдж-налоговая политика в рб.
- •92. Дкп: понятие, цели, инструменты, виды. Дкп в Республике Беларусь
- •93. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филипса в краткосрочном и долгосрочном периодах. Стагфляция.
- •62. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности
- •94. Экономический рост: понятие, показатели, факторы, типы. Эк. Рост в Республике Беларусь
- •33 Электронное декларирование товаров: значение и перспективы применения в Республике Беларусь
- •95. Социальная политика: понятие, принципы, цели и основные направления реализации. Социальная политика в Республике Беларусь
- •96. Понятие трансформационной экономики, ее основные черты. Концепции перехода к рыночной экономике. Белорусская модель рыночной экономики
- •36. Трансф-ция там. Тарифа рб под влиянием интегр. Проц-сов и подгот-ки ко вступлению в вто
27. Подоходный налог с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Пл-ки - физические лица.
Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками:
1. от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь — для физических лиц,
2. от источников в Республике Беларусь — для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
К доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся:
1.1. дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, а также проценты, полученные от белорусского индивидуального предпринимателя и (или) иностранной организации в связи с ее деятельностью через постоянное представительство на территории Республики Беларусь.;
1.2. страховое возмещение и (или) обеспечение при наступлении страхового случая, полученные от белорусской страховой организации и (или) от иностранной организации в связи с ее деятельностью через постоянное представительство на территории Республики Беларусь;
1.3. доходы, полученные от использования на территории Республики Беларусь объектов интеллектуальной собственности;
1.4. доходы, полученные от сдачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)) или от иного использования имущества, находящегося на территории Республики Беларусь;
1.5. доходы, полученные от отчуждения:
1.5.1. недвижимого имущества, в том числе предприятия как имущественного комплекса (его части), находящегося на территории Республики Беларусь;
1.5.2. на территории Республики Беларусь акций или иных ценных бумаг, долей учредителей (участников) в уставном фонде, паев в имуществе иностранных организаций либо их части;
1.5.3. акций или иных ценных бумаг, долей учредителей (участников) в уставном фонде, паев в имуществе белорусских организаций либо их части;
1.5.4. прав требования к белорусской организации или иностранной организации в связи с ее деятельностью через постоянное представительство на территории Республики Беларусь;
1.5.5. иного имущества, находящегося на территории Республики Беларусь;
1.6. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы (службы), выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие) на территории Республики Беларусь;
1.7. пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные плательщиком в соответствии с законодательством;
1.8. доходы, полученные от использования любых транспортных средств;
1.9. доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи, объектов электросвязи и иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Республики Беларусь;
1.10. суммы, полученные в качестве компенсации (возмещения) морального вреда в соответствии с законодательством;
1.11. иные доходы, получаемые плательщиком от источников в Республике Беларусь.
К доходам, полученным от источников за пределами Республики Беларусь, относятся те же, что и в РБ.
При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
При определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить стандартные налоговые вычеты:
1. в размере 270 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1 635 000 белорусских рублей в месяц;
2. в размере 75 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 150 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.
Родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (многодетные семьи) или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 150 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц;
3.в размере 380 000 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:
ФЛ на Чернобыльской АЭС
физических лиц — Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
физических лиц — участников Великой Отечественной войны
физических лиц — инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.
Ставка - 12 %.
Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных от сдачи физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, в размере, не превышающем пятисот базовых величин в налоговом периоде, устанавливаются в фиксированных суммах.
Размер фиксированных сумм устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, и места нахождения этих помещений в пределах населенного пункта.
Ставка - 9 % в отношении доходов, полученных:
1. физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам);
2. индивидуальными предпринимателями — резидентами Парка высоких технологий;
3. физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам).
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 15 процентов в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности.
Порядок исчисления:
Сумма подоходного налога с физических лиц исчисляется:
по доходам от сдачи физическими лицами жилых и нежилых помещений — исходя из размера фиксированных сумм подоходного налога с физических лиц;
по другим доходам — как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год.
Отчетным периодом подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) признается календарный квартал.
Нал декл-я – до 01.03, уплата – до 15.05. Излишне упл. суммы – в зачет.