72. Типология рисков в таможенной сфере: объекты анализа рисков, область риска и индикаторы риска.

В таможенном законодательстве под риском понимается вероятность несоблюдения таможенного законодательства РФ. Всю систему рисков в таможенной сфере можно условно дифференцировать на 2 типа: 1) выявленный риск – фактический, т.е. известный риск, когда нарушение законодательства РФ уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте. 2) потенциальный риск – это риск, который не проявил себя, но условия его возникновения существуют.

В разделе 2 Концепции сущность управления риском определяется как систематическая работа по разработке и реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценки эффективности их применения, а также контроля за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающие непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

Объекты анализа риска в таможенной сфере:

- товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории РФ

- транспортные средства, используемые в международных перевозках, для платной перевозки лиц, либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров

- сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах

- сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи или других видов договоров, заключенных при совершении внешне-экономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэк. сделок иных документов, выражающих содержание таких сделок

- деятельность лиц, выступающих в качестве достаточном в соответствии с гражданским и таможенным законодательством РФ для совершения юридически-значимых действий от собственного имени с товарами находящимися под таможенным контролем

- деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев СВХ и таможенных складов, а также перевозчиков, в т.ч. таможенных

- результаты применения форм таможенного контроля

- таможенные органы

В качестве объекта анализа рисков в разделе 2 Концепции выделяют 2 группы рисков: 1) товары риска – товары, перемещаемые через таможенную границу РФ, в отношении которых выявлены риски и существуют потенциальные риски 2) товары прикрытия – товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться/декларироваться вместо товаров риска.

Отдельно сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их систем, а так же увеличение эффективности таможенного администрирования образует область риска. В свою очередь необходимость применения тех или иных форм таможенного контроля устанавливается в результате сравнения полученных таможенными органами сведений об области риска с определенными критериями с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

В Концепции эти критерии именуются индикаторами риска.

Основы систем управления рисками в таможенной сфере составляют индикаторы, относящиеся к:

1. товарам(весовые и количественные характеристики товаров, таможенная стоимость, классификатор товаров в соответствии с ТНВЭД, страна происхождения и т.д.)

2. участникам ВЭД (вид деятельности и её изменения, срок государственной регистрации, наличие ранее наложенных штрафов)

3. таможенным режимам (нормы выхода продуктов переработки при декларировании таможенных режимов, переработка на таможенной территории и переработка вне таможенной территории)

4. этапам и процедурам таможенного оформления и контроля (ВТТ, временное хранение).

По результатам анализа риска производится его оценка путем установления высокой, средней или низкой степени риска