1.4.4 Форма № 4 „Звіт про власний капітал”

Звіт про власний капітал доповнює інформацію інших форм

звітності про фінансовий стан підприємства та зміни між датами балансу.

17

Складається за звітний період (календарний рік) за даними з початку року

до кінця звітного періоду.

Структура звіту побудована за шаховим принципом, де по

горизонталі розміщені джерела утворення власного капіталу, а по

вертикалі – статті з відображенням інформації про його зміни (збільшення

або зменшення), що дає можливість виявити, за рахунок яких факторів

змінилися за рік сума та склад власного капіталу (табл. А. 4 (дод. А).

Найбільшу цінність ця форма звітності має для фінансових

менеджерів

підприємства, що займаються питаннями управління

капіталом (зокрема, оптимізації його складових – власного і залученого).

1.4.5 Форма № 5 „Примітки до річної фінансової звітності”

Примітки до фінансових звітів – це сукупність показників і

пояснень, які забезпечують деталізацію та обгрунтованість статей

фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено

відповідними положеннями.

Форма № 5 складається з 13 розділів, які розкривають інформацію за

статтями балансу та звіту про фінансові результати. Так, примітки дають

можливість визначити наявність та рух необоротних активів за видами,

структуру грошових коштів та запасів на кінець року, склад доходів і

витрат в більш деталізованому вигляді, склад дебіторської заборгованості

за строками погашення. Отримання такої інформації є необхідною умовою

для прийняття обгрунтованих управлінських рішень, а також для

визначення ефективності фінансових вкладень та ризику.

Приклад форми № 5 „Примітки до річної фінансової звітності”

наведено у дод. А, табл. А. 5.

ВПРАВИ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

Контрольні запитання

1. У чому полягає сутність фінансового аналізу?

2. Чим обумовлені необхідність і важливість здійснення

фінансового аналізу?

3. Розкрийте основну мету здійснення фінансового аналізу.

4. Проаналізуйте основні завдання фінансового аналізу.

5. Які принципи здійснення фінансового аналізу є основними?

6. Які існують підходи до класифікації фінансового аналізу?

7. Яку інформацію і з яких джерел використовують у процесі

здійснення фінансового аналізу?

8. Яке призначення має фінансова звітність?

9. Які види фінансової звітності є визначальними для здійснення

фінансового аналізу?

18

10. Наведіть типову структуру форми № 1 „Баланс”. Показники цієї

форми – моментні чи інтервальні?

11. Якого правила (рівності) слід дотримуватися при складанні

балансу?

12. За якими критеріями формують порядок статей у активі і у пасиві

балансу?

13. З яких розділів складається форма № 2 „Звіт про фінансові

результати”?

14. Яку інформацію дає форма № 2 „Звіт про фінансові результати” і

хто є її потенційним користувачем?

15. Охарактеризуйте склад і призначення форми № 3 „Звіт про рух

грошових коштів”.

16. Які підходи існують до складання форми № 3 „Звіт про рух

грошових коштів” ?

17. За яким принципом складають форму № 4 „Звіт про власний

капітал”? Яку інформацію містить ця форма звітності?

18. Охарактеризуйте призначення та склад форми № 5 „Примітки до

річної фінансової звітності”. Яка практична цінність цієї форми звітності?

Тести

1.

Який з наведених принципів не відноситься до принципів

здійснення фінансового аналізу?

а) точності;

б) стійкості;

в) комплексності;

г) оперативності.

2.

В залежності від обсягів досліження виділяють такі види

фінансового аналізу:

а) зовнішній;

б) повний;

в) поточний;

г) тематичний.

3.

Миттєвий погляд на фінансову ситуацію підприємства можна

отримати за допомогою:

а) комплексної оцінки фінансового стану;

б) розширеного аналізу фінансового стану;

в) експрес-діагностики фінансового стану;

г) поточного аналізу фінансового стану.

4.

Яку з наведених нижче форм не включають до основних форм

фінансової звітності підприємств?

а) баланс;

19

б) звіт про фінансові результати;

в) звіт про рух коштів;

г) звіт про прибутки;

д) звіт про власний капітал;

е) примітки до звітів.

5.

Звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на

певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал, має назву:

а) баланс;

б) звіт про фінансові результати;

в) звіт про рух коштів;

г) звіт про власний капітал;

д) примітки до звітів.

6. Звіт про доходи, витрати і результати діяльності підприємства має

назву:

а) баланс;

б) звіт про фінансові результати;

в) звіт про рух коштів;

г) звіт про власний капітал;

д) примітки до звітів.

7. Сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію та

обгрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація,

розкриття якої передбачено відповідними положеннями, має назву:

а) баланс;

б) звіт про фінансові результати;

в) звіт про рух коштів;

г) звіт про власний капітал;

д) примітки до звітів.

Практичні завдання

Завдання 1. Побудувати блок-схему проведення фінансового

аналізу на підприємстві.

Завдання 2. Підготувати баланс підприємства для аналізу. Для цього

побудувати аналітичний баланс, де згрупувати статті активу балансу на

необоротні і оборотні, а пасиву – на власний капітал і позиковий.

Розрахувати структуру показників балансу та виявити відхилення в розрізі

показників і структури за 2 роки. Дати попередню оцінку фінансового

стану підприємства.

20