2 Методологія фінансового аналізу

2.1 Зміст понять методологія, метод, методика фінансового

аналізу

Методологія (від метод і ... логія) – учення про структуру, логічну

організацію, методи і засоби діяльності.

Методологія науки – учення про принципи побудови, форми та

способи наукового пізнання.

Загальною методологією наукових досліджень є філософія.

Відносно конкретних наук, методологія – це наука про прийоми,

способи цих наук, загальні наукові основи цих прийомів і способів.

Метод (від грец. – methodos – шлях дослідження, теорія, учення) –

спосіб досягнення певної мети, розв’язання конкретної задачі. Досягається

це шляхом використання певних правил, прийомів, операцій, способів.

Під методом фінансового аналізу розуміється спосіб підходу до

вивчення господарських процесів в їх становленні і розвитку, який

опирається на загальнонаукові, діалектико-логічні і формально-логічні

закони, методи, принципи.

Використовуючи загальнонаукові, діалектико-логічні і формально-

логічні методи, кожна наука, зокрема, фінансовий аналіз, розробляє і

використовує свої спеціальні прийоми, способи, операції (далі – прийоми),

які випливають зі змісту і предмета конкретної науки.

Сукупність спеціальних прийомів становить методику фінансового

аналізу.

Щоб відповідати сучасним вимогам, методика фінансового аналізу

повинна своєчасно реагувати на повсякденні динамічні зміни зовнішнього

середовища, бути надійним інструментом управління підприємством.

Слід виділити загальну і часткову (спеціальну) методики.

Загальна методика – це система дослідження, яка повинна бути

однаковою мірою використана для вивчення різних об’єктів в різних

галузях економіки.

Часткова (спеціальна) методика, опираючись на загальну методику,

повинна враховувати специфічні особливості окремих галузей економіки

або навіть окремого об’єкта дослідження.

2.2 Класифікація прийомів фінансового аналізу

Як самостійна наука фінансовий аналіз використовує різнобічні

спеціальні прийоми, причому кількість їх постійно зростає внаслідок

розвитку суміжних наук: статистики, математики, бухгалтерського обліку

21

тощо. Взаємопроникнення різних наук сприяє розвитку і вдосконаленню

методичного апарату конкретної науки.

Для упорядкування та ефективного використання методичного

апарату дослідження суттєве значення має класифікація спеціальних

прийомів аналізу.

Чіткої, єдиної класифікації прийомів фінансового аналізу досі не

існує. Тому розглянемо найбільш поширені.

Із сукупності спеціальних методичних прийомів фінансового аналізу

можна виокремити неформалізовані і формалізовані.

Неформалізовані прийоми аналізу базуються на логічній оцінці

описання аналітичних процедур без використання жорстких взаємозв’язків

та залежностей досліджуваних явищ. Ці методи характеризуються певним

суб’єктивізмом, оскільки базуються на знаннях, досвіді, інтуіції

спеціалістів. До цих методів відноситься, насамперед, метод Делфі, методи

генерування ідей тощо.

Формалізовані прийоми аналізу грунтуються на чітко встановлених,

жорстких взаємозв’язках між досліджуваними показниками.

Якщо неформалізовані прийоми відносяться переважно до якісних

методів, то формалізовані можна віднести до кількісних прийомів аналізу.

До кількісних методичних прийомів можна віднести: