- •1 Сутність, мета та інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •2 Методологія фінансового аналізу
- •3 Аналіз наявності, стану, руху і використання основних засобів
- •4 Аналіз стану та використання оборотних активів підприємства
- •5 Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
- •6 Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •7 Аналіз і прогнозування імовірності банкрутства підприємства
- •8 Аналіз і оцінка фінансової стійкості підприємства
- •9 Аналіз капіталу підприємства
- •10 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •11 Аналіз ділової активності підприємства
- •12 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •1 Сутність, мета та інформаційне забезпечення
- •1.1 Сутність, предмет, мета і завдання фінансового аналізу
- •2. За обсягами дослідження виділяють повний і тематичний
- •3. За об'єктом аналізу виділяють такі його види:
- •4. За періодом проведення виділяють попередній, поточний і
- •5. В залежності від мети та обсягу аналізу можна виділити такі
- •1.3 Основні джерела інформації для фінансового аналізу
- •1. Показники фінансового обліку підприємства.
- •1. 4 Призначення та основні види фінансової звітності
- •1.4.1 Форма № 1 „Баланс”
- •1.4.2 Форма № 2 „Звіт про фінансові результати”
- •1.4.3 Форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів”
- •1.4.4 Форма № 4 „Звіт про власний капітал”
- •1.4.5 Форма № 5 „Примітки до річної фінансової звітності”
- •2 Методологія фінансового аналізу
- •2.1 Зміст понять методологія, метод, методика фінансового
- •2.2 Класифікація прийомів фінансового аналізу
- •1) Статистичні:
- •2) Стохастичні методи:
- •3) Економіко-математичні методи:
- •2.3 Методичні прийоми фінансового аналізу
- •2.4 Методичні прийоми факторного аналізу
- •3 Аналіз наявності, стану, руху і використання
- •3.1 Завдання і напрями аналізу
- •3.2 Поняття, структура і стан основних засобів
- •3.3 Аналіз руху основних засобів
- •3.4 Аналіз ефективності використання основних засобів
- •3.5 Факторний аналіз показників використання основних засобів
- •3.6 Зміст, склад і аналіз нематеріальних активів
- •4 Аналіз стану та використання оборотних активів
- •4.1 Поняття і склад оборотних коштів
- •4.2 Послідовність та методика аналізу оборотних активів
- •5 Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
- •5.1 Поняття та роль грошового потоку у діяльності підприємства
- •5.2 Аналіз грошових активів підприємства
- •5.3 Аналіз руху грошових коштів
- •6 Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •6.2 Аналіз ліквідності балансу
- •6.3 Оцінка відносних показників ліквідності балансу
- •7 Аналіз і прогнозування імовірності банкрутства
- •7.1 Сутність, види та причини банкрутства
- •7.2 Методи діагностики кризових явищ та прогнозування
- •7.3 Оцінка ймовірності банкрутства підприємства за допомогою
- •8 Аналіз і оцінка фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Сутність фінансової стійкості підприємства
- •8.2 Абсолютна оцінка фінансової стійкості підприємства
- •8.3 Відносна оцінка фінансової стійкості підприємства
- •9 Аналіз капіталу підприємства
- •9.1 Сутність, значення і методи аналізу капіталу підприємства
- •9.2 Аналіз структури і динаміки капіталу підприємства
- •9.3 Аналіз ефективності використання капіталу підприємства
- •4. Коефіцієнт відношення основних засобів до власних коштів
- •10 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •10.1 Сутність інвестицій та особливості інвестиційної діяльності
- •10.2 Методичні підходи до аналізу реальних інвестицій
- •1 Метод розрахунку чистої теперішньої вартості (чистого
- •2 Метод розрахунку коефіцієнта рентабельності інвестиції
- •3 Метод визначення терміну окупності і дисконтованого терміну
- •4 Метод розрахунку внутрішньої ставки доходу (Internal Rate of
- •10.3 Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- •5. Курс акції
- •7. Ринкова вартість акції
- •8. Рівень віддачі акціонерного капіталу
- •9. Коефіцієнт дивідендності виплат
- •10.4 Аналіз ризику в інвестиційній діяльності
- •10.5 Аналіз інвестиційної привабливості підприємства
- •11 Аналіз ділової активності підприємства
- •11.1 Загальні положення
- •11.2 Аналіз виробництва і реалізації продукції
- •11.3 Аналіз ефективності використання ресурсів підприємства
- •11. 4 Аналіз оборотності активів і капіталу підприємства
- •4. Коефіцієнт оборотності
- •12 Аналіз фінансових результатів діяльності
- •12.1 Зміст, завдання, інформаційне забезпечення аналізу
- •12.2 Формування доходів, витрат і прибутків
- •12.3 Аналіз складу, рівня, динаміки і структури фінансових
- •12.4 Аналіз прибутку від реалізації продукції
- •12.5 Система „директ костінг”
- •12.6 Аналіз рівня беззбитковості
- •12.7 Аналіз рентабельності
- •12.8 Зміст і аналіз виробничого і фінансового левериджу
- •12.9 Оцінка резервів зростання прибутку і рентабельності від
- •I Фінансові результати
- •I Фінансові результати
1.4.2 Форма № 2 „Звіт про фінансові результати”
Звіт про фінансові результати – це звіт про доходи, витрати і
результати діяльності підприємства. Він є складовою частиною
квартальної та річної фінансової звітності. Звіт про фінансові результати
конкретного підприємства наведено в додатку А.
Звіт про фінансові результати, на відміну від балансу, складається на
кінець останнього дня звітного періоду наростаючим підсумком з початку
року. Дана форма звітності характеризує діяльність підприємства в
динаміці і має 3 розділи.
1.
витрати.
2.
Фінансові результати – надає інформацію про доходи і
Елементи операційних витрат – дає змогу провести
необіхдний аналіз структури витрат на виробництво, управління, збут та
інших витрат за економічними елементами та використовуться для
складання звіту про рух грошових коштів.
3.
Розрахунок показників прибутковості акцій – стосується
лише акціонерних товариств, акції яких відкрито продаються і купуються
на фондових біржах.
Звіт про фінансові результати дає можливість користувачам оцінити
результати минулої діяльності підприємства, його прибутковість, здатність
ефективно використовувати ресурси або ступінь ризику недосягнення
очікуваних результатів діяльності.
16
1.4.3 Форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів”
Звіт про рух грошових коштів дає інформацію щодо змін, які
відбувалися в грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний
період.
Його введення до стандартів бухгалтерської звітності обумовлене
тим, що звіт про фінансові результати, в основі складання якого лежить
принцип нарахування, не відображає фактичного надходження та
наявності грошових коштів та не дає інвесторам, кредиторам та
акціонерам інформації про грошові потоки та платоспроможність
підприємства.
Грошові кошти – це готівка (у національній і іноземній валюті),
кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.
Еквіваленти грошових коштів – короткострокові високоліквідні
фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових
коштів і характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.
Для забезпечення порівнянності даних інформація у звіті наводиться
за два періоди – звітний та попередній.
Звіт про рух грошових коштів складається з 3 розділів (див. дод. А):
1. Рух коштів в результаті операційної діяльності
2. Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності
3. Рух коштів в результаті фінансової діяльності
Корисність цієї форми звітності полягає у тому, що вона надає
інформацію про те, куди (на які цілі) витрачаються кошти на підприємстві
і виконує роль індикатора ліквідності (у розумінні здатності погашати
короткострокові зобов’язання).
Загалом, у світовій практиці звіт про рух грошових коштів
складається такими методами:
- прямим – за його допомогою розкриваються основні валові
грошові надходження і витрати;
- непрямим – при цьому чистий прибуток або збиток коригують з
урахуванням операцій негрошового характеру, відстрочення, нарахування
минулих років, майбутніх надходжень чи платежів, статей доходів і
витрат, що пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю.
П(С)БО № 4 передбачає застосування непрямого методу складання
звіту про рух грошових коштів, який полягає у трансформації чистого
прибутку (збитку) в чисту суму отриманих (витрачених) грошових коштів.