Б. Є. Грабовецький, І. В. Шварц
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ТА ЗВІТНІСТЬ
0
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Вінницький національний технічний університет
Б. Є. Грабовецький, І. В. Шварц
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ТА ЗВІТНІСТЬ
Навчальний посібник
Вінниця
ВНТУ
2011
1
УДК 657(075)+4У9(4УКР)26я73
ББК 65.053.374я73
Г75
Рекомендовано до друку Вченою радою Вінницького національного
технічного університету Міністерства освіти і науки, молоді та спорту
України (протокол № 4 від 25. 11. 2010 р.)
Рецензенти:
О. В. Мороз, доктор економічних наук, професор
В. В. Зянько, доктор економічних наук, професор
Л. О. Чорна, доктор економічних наук, професор
Грабовецький, Б. Є.
Г75
Фінансовий аналіз та звітність : навчальний посібник /
Б. Є. Грабовецький, І. В. Шварц. – Вінниця : ВНТУ, 2011. - 281 с.
В навчальному посібнику розглядаються теоретико-методологічні та
прикладні аспекти фінансового аналізу та роботи з фінансовою звітністю.
Для кращого засвоєння курсу до кожного розділу додаються контрольні
запитання, тести та практичні завдання для самоконтролю знань.
Рекомендується для студентів, магістрів, аспірантів, слухачів, які набувають
другу економічну освіту за спеціальністю „Менеджмент організацій”, центрів
перенавчання та підвищення кваліфікації працівників підприємств і організацій.
УДК 657(075)+4У9(4УКР)26я73
ББК 65.053.374я73
© Б. Грабовецький, І. Шварц, 2011
2
ЗМІСТ
Передмова...........................................................................................
1 Сутність, мета та інформаційне забезпечення фінансового аналізу
1.1 Сутність, предмет, мета і завдання фінансового аналізу...........
1.2 Види фінансового аналізу та основні етапи його здійснення............
1.3 Основні джерела інформації для фінансового аналізу..............
1.4 Призначення та основні види фінансової звітності...................
1.4.1 Форма № 1 „Баланс”...................................................................
1.4.2 Форма № 2 „Звіт про фінансові результати”...........................
1.4.3 Форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів”...........................
1.4.4 Форма № 4 „Звіт про власний капітал”....................................
1.4.5 Форма № 5 „Примітки до річної фінансової звітності”..........
Вправи для самоконтролю..................................................................
2 Методологія фінансового аналізу
2.1 Зміст понять методологія, метод, методика фінансового аналізу......
2.2 Класифікація прийомів фінансового аналізу..............................
2.3 Методичні прийоми фінансового аналізу...................................
2.4 Методичні прийоми факторного аналізу....................................
Вправи для самоконтролю.................................................................
3 Аналіз наявності, стану, руху і використання основних засобів
3.1 Завдання і напрями аналізу..........................................................
3.2 Поняття, структура і стан основних засобів...............................
3.3 Аналіз руху основних засобів......................................................
3.4 Аналіз ефективності використання основних засобів...............
3.5 Факторний аналіз показників використання основних засобів............
3.6 Зміст, склад і аналіз нематеріальних активів..............................
Вправи для самоконтролю..................................................................
4 Аналіз стану та використання оборотних активів підприємства
4. 1 Поняття і склад оборотних активів.............................................
4. 2 Послідовність та методика аналізу оборотних активів............
Вправи для самоконтролю..................................................................
5 Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
5.1 Поняття і роль грошового потоку у діяльності підприємства...............
5.2 Аналіз грошових активів підприємства......................................
5.3 Аналіз руху грошових коштів......................................................
5.4 Аналіз грошових потоків із застосуванням системи коефіцієнтів.......
Вправи для самоконтролю..................................................................
6 Аналіз платоспроможності та ліквідності
6.1 Сутність понять платоспроможність підприємства і ліквідність......
6.2 Аналіз ліквідності балансу...........................................................
6.3 Оцінка відносних показників ліквідності балансу.....................
Вправи для самоконтролю..................................................................
3
5
7
9
11
13
14
16
17
17
18
18
21
21
25
35
40
44
44
49
52
57
60
62
66
67
75
77
79
81
85
88
90
92
96
101