^{Федеральное агентство по образованию}

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Петрозаводский государственный университет

В. А. Исаков

НАЛОГИ

Учебное пособие

Петрозаводск

Издательство ПетрГУ

2010

УДК

ББК

Рецензенты:

ISBN © В. А. Исаков, 2010

© Петрозаводский государственный

университет, 2010

Оглавление

Оглавление 3

Тема 1. Основы теории налогов 6

1.1. Понятие, сущность и функции налогов 6

1.2. Переложимость налогов. Налогоплательщик и носитель налога 10

1.3. Элементы налога 17

1.4. Классификация налогов 20

1.5. Принципы налогообложения 23

1.6. Налоговое бремя 26

Рекомендованная литература по теме 1 29

Тема 2. Налог на добавленную стоимость 31

2.1. Экономическая сущность НДС. Методы расчета НДС 31

2.2. Налогоплательщики НДС. Последствия освобождения от НДС 35

2.3. Реализация как объект налогообложения НДС 37

2.4. Налоговая база и налоговые ставки при реализации товаров (работ, услуг) 40

2.5. Налоговые вычеты 42

2.6. Налогообложение при международной торговле 45

2.7. Порядок уплаты НДС при реализации товаров (работ, услуг) 47

2.8. Другие объекты налогообложения НДС 49

Рекомендованная литература по теме 2 51

Тема 3. Налог на прибыль организаций 52

3.1. Группировка, оценка и порядок признания доходов 52

3.2. Группировка расходов 54

3.3. Оценка затрат 63

3.4. Признание затрат, расходов и убытков 70

3.5. Понятие о налоговом учете 72

3.6. Ставки и порядок уплаты налога 75

Рекомендованная литература по теме 3 81

Тема 4. Налог на доходы физических лиц 83

4.1. Налогоплательщики, объекты налогообложения, формы доходов физических лиц 83

4.2. Доходы, освобожденные от налогообложения 85

4.3. Налоговые вычеты 88

4.4. Ставки налога и порядок его уплаты 94

Рекомендованная литература по теме 4 96

Тема 5. Имущественные налоги 97

5.1. Налог на имущество организаций 97

5.2. Транспортный налог 103

5.3. Земельный налог 108

5.4. Налог на имущество физических лиц 113

Рекомендованная литература по теме 5 116

Тема 6. Ресурсные налоги 117

6.1. Налог на добычу полезных ископаемых 117

6.2. Водный налог 124

6.3. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 126

Рекомендованная литература по теме 6 128

Тема 7. Прочие налоги и сборы 129

7.1. Акцизы 129

7.2. Налог на игорный бизнес 133

7.3. Государственная пошлина 133

Рекомендованная литература по теме 7 134

Тема 8. Особенности налогообложения малого бизнеса 135

8.1. Упрощенная система налогообложения 135

8.2. Единый налог на вмененный доход 141

Рекомендованная литература по теме 8 149

Тема 9. Основы налогового администрирования 151

9.1. Налоговые органы Российской Федерации 151

9.2. Постановка налогоплательщиков на налоговый учет. Налоговая декларация 155

9.3. Исполнение обязанности по уплате налога 158

9.4. Налоговый контроль 161

9.5. Налоговые правонарушения и налоговые санкции 166

Рекомендованная литература по теме 9 168

Тема 10. Налоговая система и налоговая политика России 169

10.1. Понятие налоговой системы. Виды налоговых систем 169

10.2. Общая характеристика налоговой системы современной России 173

10.3. Проблемы правового регулирования налогообложения в России 179

10.4. Налоговая политика России на 2011-2013 гг. 182

Рекомендованная литература по теме 10 187

Тема 11. Налоговая оптимизация 188

11.1. Понятие налоговой оптимизации 188

11.2. Методы налоговой оптимизации 194

Рекомендованная литература по теме 11 213