налоги тест

1. Под обоснованными расходами понимаются :

• экономические оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

2. ИП- по ЕСН рассчитываются:

• сумма налога, уплачивается в ФБ

• сумма налога, уплачивается в ФСС

3. НДС принадлежит к группе :

• косвенных

4. Носителем акциза является;

• покупатель товара

• конечный потребитель

• продавец товара

• владелец товара

5. НБ транспортного налога определяется:

• по совокупной вместимости двигателей

• отдельно по каждому транспортному средству

• по совокупной мощности двигателей транспортных средств

6. Представительские расходы учитываются при расчете НБ на налог на прибыль в :

• фактических документов подтв. суммах определенных видов затрат в пределах 4% на оплату труда.

7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации исчисляется по итогам :

• 1-го квартала, полугодие , 9-ти месяцев

• каждого квартала

• полугодия

• календарного месяца

8. Соответствие налоговых ставок НБ по налогу на прибыль организации:

   1. доходы по дивидендам, полученным иностранными организациями от российских организаций. (15%).

   2. доходы по дивидендам, полученным рос. орг-ями от российских орг. (9%).

   3. доходы за вычетом прибыли (24%).

   4. доходы иностранных организаций, полученных от сдачи в аренду транспортных средств. (10%).

9. Упрощенную систему н/обл. не вправе применять :

• организации имеющие филиалы

• ИП занимающиеся игорные бизнесом

10. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода по кассовому методу, если:

• в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации ТРУ без учета НДС и налога с продаж не превысила 2 млн.руб. за каждый квартал.

11. НБ по ЕНВД зависит от :

• корректирующих коэффициентов

• величины физического показателя

• базовой доходности

12. Конкретные ставки транспортного налога в пределах, предусмотренными НК РФ, устанавливается:

• законодательными органами субъектов РФ.

13. Выручка от реализации определяется исходя:

• из всех поступлений связанных с расчетами за реализацию ТРУ или имущ. права, выраженных в денежной и натуральной форме.

14. Ставка ЕНВД соответствует ставке:

• Налогу на прибыль в части отд. видов доходов.

15. При определении НБ имущество , признаваемое объектом н\обл, учитывается:

• по остаточной стоимости , сформированное в соответствии с установл. порядков ведения б\у.

16. Н\пл могут быть:

• организации

• физические лица

17. Расходы включенные во ВНР для целей н\обл прибыли:

• представительские расходы

• Р на обязательное и добровольное страхование работников

• Р на орг. выпуска ценных бумаг.

18. Н\пл хранит данные используемые для исчисления и уплаты налогов в течении:

• 4-х лет

19. Размер имущественного налогового вычета при продаже имущества физ.лицом зависит от:

• вида недвижимого имущества и времени.

19. На каждую единицу обложения определ. фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

• Твердая

19. Соответствие между налоговыми платежами и их характеристикой:

• Налог на имущество физ.лица. (прямой личный налог)

• Налог на прибыль орг. ( прямой реальный налог)

• Акцизы ( косвенный налог)

19. Объектом н\обл. по транспортному налогу явл. :

• воздушно транспортн. средства находящ. в собственности физ.лица.

19. Право об уклонении срока уплаты по большинству федеральных налог предоставлено:

• правительству РФ

19. Объктом н\обл. по налогу на имущество учитываемое на балансе российск.орг.:

• ОС

19. Налоговый период при УСН:

• календарный год.

19. НДС по налоговой ставке 0% исчисляется при след. ТРУ:

• РУ по сопровождению ,транспортирован., погрузки и перегрузки, экспортируем. РФ товаров.

• Т, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы тер.РФ.

19. Ставки НДФЛ:

• 9%

• 30%

• 13%

• 35%

19. Объект он\обл по ЕСН:

• выплаты начисленные физ.лицам по трудовому договору.

• выплаты по авторским договорам

19. Налоговый период по ЕНВД:

• квартал

19. Налоговый период ЕСН:

• календарный год

19. Н\пл ЕСН признаются:

• ИП производящие выплаты физ. лицам.

• ИП

• Физ.лица-не ИП

19. Транспортный налог вводится:

• законами субъектов РФ в соотв. с НК РФ.

19. Порядок формирования обязательств по ЕСН ставка налога:

• НБ больше и ставка ниже.

• Н\ставка зависит от величины НБ, опред. нарастающ итогом с начала года.

19. Налоговый период НДФЛ:

• календарный год

19. Не подлежит обложению ЕСН суммы:

• оплата расходов по повышению проф. уровня работника

19. В соответствии с НК РФ установлено 4 специальных налоговых режима.

19. Продолжительность налоговой проверки в исключительных случаях может увеличиваться до 6 месяцев.

19. Местные налоги:

• налог на имущество

• земельный налог

19. Технические приемы внесения н\пл. –ом или его агентом суммы налога в соответствии бюджетных или внебюджетных фондов- это порядок уплаты налогов м сборов.

19. Налоговый период по транспортному налогу:

• календарный год.

19. Адвалорные ставки акцизов по подакцизным товарам устанавлива-ся:

• в % к стоимости товаров с учетом ст.40 без учета акцизов и НДС.

19. Сумма акциза уплаченная по подакцизу…..

• на издержки

19. Н\ставка в размере 13% применима к доходам российск. н\плательщиков:

• от реализации недвижимого имущества в РФ и за пределами РФ

• в виде материальной выгоды , полученной от приобретения ценных бумаг

19. От уплаты ЕСН освобождается:

• орг. любых орг-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждении не превышающих в теч. н\перида 100 000 руб. на каждого работника явл. инвалидом 1.2.3 группы

19. Для расчета единого налога при применении УСН учитываются:

• ВНД

• Д от реализации

19. НБ по НДС у н\пл. комиссионера:

• комиссионное вознаграждение

19. Принудительный переход с УСН на общий режим н\обл.если:

• превышение опред размера Д

• превышение опред размера численности работников.

• превышение опред. размера ОС и НМА.

19. Объектом н\обл. для российских орг. По налогу на имущество признается:

• Движимое и недвижимое имущество , учитываемое на базисе в качестве объектов ОС в соотв. .с установл. Порядком ведения б/у.

19. Н/вычеты по НДС –это сумма НДС:

• Предъявленные н/плательщику при приобретении Т и имущественных прав.

• Уплаченные н/пл. при ввозе Т на таможенную территорию РФ.

19. НДС:

• Косвенный

• Федеральный и общий

• Уплачивается в Федеральный бюджет

19. Налоговым правонарушение является:

• Нарушением привал составления н/декларации.

19. Виды предпринимательской деятельности при применении ЕНВД уст-ся:

• Законодательством РФ

19. В отношении уплаченных поставщиками сумм НДС по приобретению ОС правомерно отнесение на :

• Р, учитываемые при расчете Н.прибыли.

19. Признание ЕСН орг. …вычету подлежит:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование

19. Соответствие товаров группам:

1. моторные масла для автомобил. Двигателей. (нефтепродукты)

2. с. Этилового спирта крепостью 15% ( спиртосодержащая продукция)

3. рижский бальзам ( алкогольная продукция)

19. ЕСН не облагается:

• Суммы единовременной материальной помощи при определенных условиях.

• Суммы страх. Платежей по обязат. Страх. Работн.

• Пособие по временной нетрудоспособностью.

19. Доходы от реализации в целях н/обл. прибыли вкл.

• Товаров в денеж. И натур. Форме.

• Товаров собств. Пр-ва и ранее приобретенных.

• Имущественных прав.

19. Объект н/обл. по НДС;

• Передача на территории РФ товаров для собствен. Нужд.

• Ввоз товаров на таможенную границу РФ

• Выполнение СМР для собственного потреб.

• Реализация товаров на территории РФ в т.ч. после реализации предметов залога.

19. Группа расходов по производству и реализации для целей н/обл. прибыли:

• Суммы начисленной

• Материальные расходы

• Р на освоение природ. Ресурсов

• Р на научн исследование и опытно- конструкторские разработки.

• Р на обязательное и добворольное страхование

• Р по оплате труда

• Прочие расходы.

19. Расходы не учитываемые при определение НБ по налогу на прибыль :

• Взносы в УК

60. Организации, уплачивающие ЕНВД не платят:

• Налог на прибыль

• Налог на имущество

• НДС при возе т на тамож. Тер. РФ.

19. Не признается реализация ТРУ в целях исчисления НДС:

• Передача ОС при реорганизация предприятия.

• Изъятия имущества путем конфискации

19. К ВНР при определении прибыли относится :

• Р в виде % по долговым обязательствам

• Судебные расходы и арбитражные сборы

• Р на услуги банков

19. Формы на изменение срока уплаты налога и сбора:

• Инвестиц. Налог. Кредит

• Рассрочка

• Отсрочка

19. Соц. Налоговый вычет по НДФЛ :

• Налоговым органам

• По окончанию н/периода

19. Заявление о постановке на учет орг. По месту нахождения обособл. Подразделения подается в налогов. Органы:

• По месту нахождения структурного подразделения.

19. ЕНВД вводится:

• Нормативно-правовыми актами представительных органов муниц. Регионов и городских округов.

• Законами отдельных субъектов РФ

19. Порядок возникновения налогов начиная с н.:

1. акцизы

2. таможенные пошлины

3. НДС

4. Налог на прибыль организации

19. При уплате единого налога орг. Применяющую упрощенную систему н/обл. учитывают:

• Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств орг-ии работодателя в определенном размере.

• Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

• Выплаты пособий по временной нетруд. Работников.

19. Расходы для целей н/обл. прибыли, учитываемые в пределах норматива:

Представительские р

• Р на рекламу

• Р на формирование резерва по сомнительным долгам

• Р на отд. Виды рекламы

• Компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях

19. ЕСН подлежит обложению суммы

• Вознаграждений работникам по найму

19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

• Пеня

• Залог имущества

• Штрафные санкции

19. Обособленные подразделения орг. Имеющие отд. Баланс и расч. Счет:

• Исполняют обязанности организации по предоставлению расчетов и н/декларац по ЕСН.

• Исполняют иные обязанности орг. По ЕСН.

19. Законодательный органы субъектов РФ определяют по налогу на имущество орг.:

• н/период

• порядок и сроки уплаты

• н/ставку

19. Налоговые агенты

Несут ответственность за неисполнение обязательств

Наделены иными правами чем н/пл.

Участники налоговых отношений

19. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;

3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации);

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.