Розв’язок:

∑ПДВ = ЦР / 6 = 70 000 / 6 = 11 667 грн.

Визначаємо ОО без ∑ПДВ = ЦР - ∑ПДВ =

= 70 000 – 11 667 = 58 333 грн.

Визначаємо ОО без ∑АЗ =

= 58 333 / 1,55 = 37 634 грн.

∑АЗ = 58 333 – 37 634 = 20 699 грн.

Перевірка:

ЦР = 11 667 + 37 634 + 20 699 = 70 000 грн.

Відповідь: ∑ПДВ = 11667; ∑АЗ = 20699;

2.Визначити суму валових витрат

підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 12000 грн. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 5200 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду – 9000* грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами – 3000٭ грн., витрати на оплату праці - 20000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 500000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 50000 грн.

Розв’язок:

*- якщо ця сума не перевищує 4% ОП попереднього звітного періоду.

٭- якщо ця сума не перевищує 2% ОП попереднього звітного періоду.

∑ВВ=(12000/1,2)+(-5200)+(50000*0,04)*+(50000*0,02)٭+20000=

=10000 + (-5200) + 2000 + 1000 + 20000 =

= 27 800 грн.

Відповідь: ∑ВВ = 27 800 грн.

3.Визначити порядок і строки сплати пдв:

підприємство 5 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 3400 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 35000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 50000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 76000 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

Визначаємо КВ в націон. валюті (курс1$ = 5 грн.)

КВ = 3 400 * 5 = 17 000 грн.

∑ПДВ = 17 000 * 0,2 = 3 400 грн.(ПЗ)

На цю суму в лютому надано простий вексель, строком погашення через 30 днів.

Лютий:

∑ПДВ = 35 000 * 0,2 = 7 000 грн.(ПЗ)

Березень:

∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн.(ПЗ)

Квітень:

∑ПДВ = 76 000 * 0,2 = 15 200 грн.(ПЗ)

Лютий Березень Квітень

ПЗ	ПК	ПЗ	ПК	ПЗ	ПК
7000 3400-умовно		10000 3400		15200

Відповідь:

∑ПДВ, що нарахована в лютому = 7 000 грн.

подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03

∑ПДВ, що нарахована в березні = 13 400 грн.

подати декларацію до 20.04, сплатити до 30.04

∑ПДВ, що нарахована в квітні = 15 200 грн.

подати декларацію до 20.05, сплатити до 30.05

4. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян:

платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4450 грн. За сумісництвом він одержав в лютому - 230 грн., в вересні – 1000 грн.

Розв’язок:

За основним місцем роботи:

Пільга чорнобильця 1 категорії становить 10 неоподатковуваних мінімумів – 153 грн. (за місяць), 1836 грн. – за рік.

ОД_річн = 4 450 – 1 836 = 2 614 грн.

ОД_С/М = 2 614 / 12 = 218 грн.

Пр.П_міс = (218-170)*0,2+19,55 = 29,15 грн.

Пр.П_річн = 29,15 * 12 = 349,8 грн.

За сумісництвом:

Пр.П = (230 + 1000) * 0,2 = 246 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

ОД_С = 4 450 + 230 + 1000 =

= 5680 грн. – 1836 грн. (пільга) = 3844 грн.

ОД_С/М = 3 844 / 12 = 320 грн.

Пр.П_міс = (320-170)*0,2+19,55 = 49,55 грн.

Пр.П_річн = 49,55 * 12 = 594,6 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 594,6 – 349,8 - 246 = -1,2 грн.

Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 1,2 грн.

№17

1.У сiчнi пiдприємство-виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, С/в якої становила 40000 грн., розрахунковий прибуток - 10000 грн. Визначити ціну реалізації, суму ПДВ і АЗ (ставка АЗ - 55%).

Розв’язок:

∑АЗ = ((С/в + П_Р) * С_АЗ)/100% =

= ((40 000 + 10 000) * 55)/100 = 27 500 грн.

∑ПДВ = (С/в + П_р + ∑АЗ) * 0,2 =

=(40 000 + 10 000 + 27 500)*0,2 = 15 500 грн.

ЦР = С/в + П_р + ∑АЗ + ∑ПДВ =

= 40 000 + 10 000 + 27 500 + 15 500 =

= 93 000 грн.

Відповідь:

ЦР=93000грн.; АЗ=27500грн.; ПДВ=15500грн.

2.Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства становила 80000 грн., сума валових витрат - 30000 грн., сума амортизаційних відрахувань - 10000 грн. Крім того на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 6000 грн. Балансова вартість цієї групи основних виробничих фондів на початок звітного року становила 60000 грн.

Розв’язок:

∑ПП = (ВД_С– ВВ – АВ) * С _ПП

Згідно ЗУ про ПП ст. 8.7.1 до ВВ можна віднести б-я витрати, пов’язані з поліпшенням ОФ, але не більше 5% БВ_С на початок року.

ВВ = 30000 + (60000*0,05) = 33 000 грн.

∑ПП = (80000 – 33000 – 10000) * 0,3 =

= 11 100 грн.

Відповідь: ∑ПП = 11 100 грн.

3.Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи поточному році становив 4390 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 3200 грн., в вересні - 540 грн. Крім того, платник в серпні одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 300 доларів США, про що сповістив ПІ. Прибутковий податок з цієї суми за кордоном платник не сплачував. Визначити прибутковий податок з громадян та порядок його сплати до бюджету.

Розв’язок:

За основним місцем роботи:

ОД_С/М = 4 390 / 12 = 366 грн.

Пр.П_міс = (366-170)*0,2+19,55 = 58,75 грн.

Пр.П_річн = 58,75 * 12 = 705 грн.

За сумісництвом:

Пр.П = (3200 + 540) * 0,2 = 748 грн.

Доходи одержані з інших джерел:

Визначаємо дохід в нац. валюті за надання консулат. послуг в США (курс 1$ = 5грн.):

300 * 5 = 1 500 грн.

Пр.П = 1 500 * 0,2 = 300 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

ОД_річн =4390 + 3200 + 540 + 1500 = 9630 грн.

ОД _с/м = 9 630 / 12 = 803 грн.

Пр.П_міс = (803 - 170)*0,2+19,55 = 146,15 грн.

Пр.П_річн = 146,15 * 12 = 1753,8 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 1753,8 - 705 - 748 - 300 грн. = 0,8 грн.

Відповідь: належить сплатити в бюджет 0,8 грн.