Розв’язок:

Визначаємо КВ в націон. валюті (курс1$ = 5 грн.)

КВ = 3 000 * 5 = 15 000 грн.

∑ПДВ = 15 000 * 0,2 = 3 000 грн.(ПЗ)

На цю суму в лютому надано простий вексель, строком погашення через 30 днів.

Лютий:

∑ПДВ = 60 000 * 0,2 = 12 000 грн.(ПЗ)

Березень:

∑ПДВ = 33 000 * 0,2 = 6 600 грн.(ПЗ)

Квітень:

∑ПДВ = 80 000 * 0,2 = 16 000 грн.(ПЗ)

Лютий Березень Квітень

ПЗ	ПК	ПЗ	ПК	ПЗ	ПК
12000 3000-умовно		6600 3000		16000

Відповідь:

∑ПДВ, що нарахована в лютому = 12 000 грн.

подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03

∑ПДВ, що нарахована в березні = 9 600 грн.

подати декларацію до 20.04, сплатити до 30.04

∑ПДВ, що нарахована в квітні = 16 000 грн.

подати декларацію до 20.05, сплатити до 30.05

№10

1.Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати:

12 листопада пiдприємство ввозить на митну територію України товари, котрактна вартість яких становить 7800 доларiв США. В цьому ж місяці пiдприємство реалiзувало ці товари за 90000 грн. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 3400 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

Перераховуємо контр. вартість товарів в націон. валюту (курс 1$ = 5грн.):

КВ = 7 800 * 5 = 39 000 грн.

∑ПДВ = 39 000 * 0,2 = 7 800 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 90 000 * 0,2 = 18 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 3 400 * 0,2 = 680 грн. (ПК)

ПЗ	ПК
7800 18000	680

Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті:

∑ПДВ=ПЗ–ПК=7800+18000-680=25 120 грн.

Відповідь:∑ПДВ=25 120 грн.

Подати податкову декларацію до 20.12., сплатити до 30.12.

2.Скоригований ВД підприємства за звітний квартал становив 67000 грн., витрати на заробітну плату становили 7000 грн., на соціальне страхування - 4500 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 3600 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1500 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1850 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Розв’язок:

∑ПП = ОП * 0,3

ОП = ВД_С – ВВ;

ВД_С = 67 000 грн.

ВВ = 7000+4500+(3600/1,2)+(-1150) = 13350 грн.

Залишок на поч..	Прид-бано	Витра-чено	Залишок на кін..	Прибуток/ Убуток (+ / -)
1500	3600/1,2 = 3000	1850	2650	+1150

ОП = 67 000 – 13 350 = 53 650 грн.

∑ПП = 53 650 * 0,3 = 16 095 грн.

Відповідь: ∑ПП = 16 095 грн.

3.Ціна реалізації у підприємства-виробника ювелірних виробів становить 50000 грн. Визначити суму ПДВ і АЗ (ставка АЗ - 55%)

Розв’язок:

∑ПДВ = ЦР / 6 = 50 000 / 6 = 8 333 грн.

Визначаємо ОО без ∑ПДВ = ЦР - ∑ПДВ =

= 50 000 – 8 333 = 41 667 грн.

Визначаємо ОО без ∑АЗ =

= 41 667 / 1,55 = 26 882 грн.

∑АЗ = 41 667 – 26 882 = 14 785 грн.

Перевірка:

ЦР = 8333 + 26882 + 14785 = 50000 грн.

Відповідь: ∑ПДВ = 8333; ∑АЗ = 14785;

4.Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян:

платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 600 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 400 грн., в вересні – 1900 грн.