Розв’язок:

За основним місцем роботи:

Пільга чорнобильця 2 категорії становить 10 неоподатковуваних мінімумів – 153 грн. (за місяць), 1836 грн. – за рік.

01: 450 – 153 = 297 грн.

Пр.П = (297-170)*0,2+19,55 = 44,95 грн.

02: 160 – 153 = 7 грн. – пільга

03: 280 – 153 = 127 грн.

Пр.П = (127-85)*0,15+6,8 = 13,1 грн.

04: 340 – 153 = 187 грн.

Пр.П = (187-170)*0,2+19,55 = 22,95 грн.

05: 260 – 153 = 107 грн.

Пр.П = (107-85)*0,15+6,8 = 10,1 грн.

06: 500 – 153 = 347 грн.

Пр.П = (347-170)*0,2+19,55 = 54,95 грн.

07: 380 – 153 = 227 грн.

Пр.П = (227-170)*0,2+19,55 = 30,95 грн.

08: 540 – 153 = 387 грн.

Пр.П = (387-170)*0,2+19,55 = 62,95 грн.

09: 180 – 153 = 27 грн.

Пр.П = (27-17)*0,1 = 1 грн.

10: 420 – 153 = 267 грн.

Пр.П = (267-170)*0,2+19,55 = 38,95 грн.

11: 690 – 153 = 537 грн.

Пр.П = (537-170)*0,2+19,55 = 92,95 грн.

12: 520 – 153 = 367 грн.

Пр.П = (367-170)*0,2+19,55 = 58,95 грн.

∑_ПП = (44,95+13,1+22,95+10,1+54,95+

30,95+62,95+1+38,95+92,95+58,95) =

= 431,8 грн. (за рік)

За сумісництвом:

Пр.П = (4300 + 590) * 0,2 = 978 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

Загальна ∑ доходу за основним місцем роботи = 4720 грн.

ОД _річн = 4 720 + 4 300 + 590 =

= 9 610 грн. – 1836 грн. (пільга) = 7774 грн.

ОД _с/м = 7 774 / 12 = 648 грн.

Пр.П_міс = (648 - 170)*0,2+19,55 = 115,15 грн.

Пр.П_річн = 115,15 * 12 = 1381,8 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 1 381,8 – 431,8 – 978 = - 28.

Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 28 грн.

4. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати:

7 травня п-во ввозить на митну територію України товари, котрактна вартість яких становить 7000 доларiв США. В цьому ж місяці пiдприємство реалiзувало ці товари за 60000 грн. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 9000 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

Перераховуємо контрактну вартість товарів в націон. валюту (курс 1$ = 5грн.):

КВ = 7 000 * 5 = 35 000 грн.

∑ПДВ = 35 000 * 0,2 = 7 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 60 000 * 0,2 = 12 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 9 000 * 0,2 = 1 800 грн. (ПК)

ПЗ	ПК
7000 12000	1800

Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті:

∑ПДВ=ПЗ–ПК=7000+12000-1800=17200 грн.

Відповідь:∑ПДВ=17200грн. Подати податк. декларацію до 20.06., сплатити до 30.06.

№23

1. Визначити суму та строки сплати ПДВ:

загальний обсяг продажу у липні становив 1200000 грн. (без суми ПДВ), з них - 800000 грн. - обсяг експорту. В липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної так і не експортної продукції на суму 200000 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

Визначаємо обсяг продажу за винятком експорту:

1200000 - 800000 (0% ставка) = 400000 грн.

∑ПДВ = 400 000 * 0,2 = 80 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 200 000 * 0,2 = 40 000 грн. (ПК)

ПЗ	ПК
80000	40000

Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

∑ПДВ=ПЗ–ПК=80000-40000=40 000 грн.

Відповідь:∑ПДВ=40 000 грн.

Подати податкову декларацію до 20.08., сплатити до 30.08.

2. Сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал звітного року становить 200000 грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 250000 грн. і 20 березня виплатило дивіденди засновникам. Сума ОП за 2 квартал становить 40000 грн., за 3 квартал - 80000 грн., за 4 - 150000 грн. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету та строки сплати.

Розв’язок:

∑ПП = 200 000 * 0,3 = 60 000 грн.

∑ПД = 250 000 * 0,3 = 75 000 грн.

І.60 000 – 75 000 = - 15 000 грн.

Декларація зі збитком, переносимо на 2 квартал.

ІІ. (40000*0,3) =12000+(-15000) = -3000 грн.

Декларація зі збитком, переносимо на 3 квартал.

ІІІ. (80000*0,3)=24000+(-3000)=21000грн.

Подати декларацію до 10.11, сплатити до 20.11.

ІV. (150000*0,3)=45000 грн.

Подати декларацію до 10.02, сплатити до 20.02.

3. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 160 грн.; 02 - 140 грн.; 03 - 180 грн.; 04 - 240 грн.; 05 - 360 грн.; 06 - 400 грн.; 07 - 80 грн.; 08 - 240 грн.; 09 - 280 грн.; 10 - 320 грн.; 11 - 190 грн.; 12 - 220 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.