Розв’язок:

За основним місцем роботи:

Пільга чорнобильця 1 категорії становить 10 неоподатковуваних мінімумів – 153 грн. (за місяць), 1836 грн. – за рік.

ОД_річн = 4 000 – 1 836 = 2 164 грн.

ОД_С/М = 2 164 / 12 = 180 грн.

Пр.П_міс = (180-170)*0,2+19,55 = 21,55 грн.

Пр.П_річн = 21,55 * 12 = 258,6 грн.

За сумісництвом:

Пр.П = (2300 + 1600) * 0,2 = 780 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

ОД_С = 4 000 + 2300 + 1600 =

= 7900 грн. – 1836 грн. (пільга) = 6064 грн.

ОД_С/М = 6 064 / 12 = 505 грн.

Пр.П_міс = (505-170)*0,2+19,55 = 86,55 грн.

Пр.П_річн = 86,55 * 12 = 1 038,6 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 1 038,6 – 258,6 – 780 = 0 грн..

Відповідь: суми боргу ні перед бюджетом ні перед платником податку не існує.

3. Визначити суму ВВ підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 48000 грн. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 30000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 39000 грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 18000 грн., витрати на оплату праці - 20000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 560000 грн. (з ПДВ). ОП попереднього звітного періоду становив 580000 грн.

Розв’язок:

∑ВВ=(48000/1,2)+(-30000)+(580000*0,04)

+(580000*0,02)+20000=

=40000+(-30000)+23200+11600+20000 =

= 64 800 грн.

Відповідь: ∑ВВ = 64 800 грн.

4. Підприємство 6 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 4000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 60000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 70000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 30000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та порядок його сплати до бюджету.

Розв’язок:

Визначаємо КВ в націон. валюті (курс1$ = 5 грн.)

КВ = 4 000 * 5 = 20 000 грн.

∑ПДВ = 20 000 * 0,2 = 4 000 грн.(ПЗ)

На цю суму в лютому надано простий вексель, строком погашення через 30 днів.

Лютий:

∑ПДВ = 60 000 * 0,2 = 12 000 грн.(ПЗ)

Березень:

∑ПДВ = 70 000 * 0,2 = 14 000 грн.(ПЗ)

Квітень:

∑ПДВ = 30 000 * 0,2 = 6 000 грн.(ПЗ)

Лютий Березень Квітень

ПЗ	ПК	ПЗ	ПК	ПЗ	ПК
12000 4000-умовно		14000 4000		6000

Відповідь:

∑ПДВ, що нарахована в лютому = 12 000 грн.

подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03

∑ПДВ, що нарахована в березні = 18 000 грн.

подати декларацію до 20.04, сплатити до 30.04

∑ПДВ, що нарахована в квітні = 6 000 грн.

подати декларацію до 20.05, сплатити до 30.05

№20

1. Визначити суму та строки сплати ПДВ: підприємство розпочало свою роботу в серпні поточного року. В серпні обсяг оподатковуваних операцій становив 1000 грн., у вересні – 45000 грн., у жовтні – 27000 грн., у листопаді – 40000 грн., у грудні – 50000 грн.

Розв’язок:

Коли обсяг ОО перевищує 3600*17=61200 грн.,

то підприємство стає платником ПДВ:

∑=1 000 + 45 000 + 27 000 = 73 000 грн.

З жовтня підприємство стає платником ПДВ.

∑ПДВ = (73000 – 61200) * 0,2 = 2 360 грн.

Подати декларацію до 20.11, сплатити до 30.11

Листопад:

∑ПДВ = 40 000 * 0,2 = 8 000 грн.

Подати декларацію до 20.12, сплатити до 30.12

Грудень:

∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн.

Подати декларацію до 20.01, сплатити до 30.01

2. Визначити суму податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України через постійне представництво на підставі складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з наступних даних:

∑ВД нерезидента – 8 000 000 грн.

Витрати:

нерезидента в цілому – 400 000 грн.,

постійного представництва – 20 000 грн.

Чисельність працівників:

нерезидента в цілому - 500 чол.,

постійного представництва - 10 чол.

Вартість основних і оборотних фондів:

нерезидента в цілому – 2 000 000 грн.,

постійного представництва –40 000 грн.

ВВ, понесені постійним представництвом – 90 000 грн.