Розв’язок:

За основним місцем роботи:

01: Пр.П = (160-85)*0,15+6,8 = 18,05 грн.

02: Пр.П = (140-85)*0,15+6,8 = 15,05 грн.

03: Пр.П = (180-170)*0,2+19,55 = 21,55 грн.

04: Пр.П = (240-170)*0,2+19,55 = 33,55 грн.

05: Пр.П = (360-170)*0,2+19,55 = 57,55 грн.

06: Пр.П = (400-170)*0,2+19,55 = 65,55грн.

07: Пр.П = (80-17)*0,1 = 6,3 грн.

08: Пр.П = (240-170)*0,2+19,55 = 33,55 грн.

09: Пр.П = (280-170)*0,2+19,55 = 41,55 грн.

10: Пр.П = (320-170)*0,2+19,55 = 49,55 грн.

11: Пр.П = (190-170)*0,2+19,55 = 23,55 грн.

12: Пр.П = (220–170)*0,2+19,55 = 29,55 грн.

∑_ПП = (18,05+15,05+21,55+33,55+57,55+

+65,55+6,3+33,55+41,55+49,55+23,55+29,55) = 395,35 грн. (за рік)

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

Загальна ∑ доходу = 2 810 грн.

ОД _річн = 2 810 грн.

ОД _с/м = 2 810 / 12 = 234 грн.

Пр.П_міс = (234 - 170)*0,2+19,55 = 32,35 грн.

Пр.П_річн = 32,35 * 12 = 388,2 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 388,2 – 395,35 = - 7,15 грн.

Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 7,15 грн.

4.Підприємство ввозить на митну територію України 15000 кг ДП, контрактна вартість якого становить 6000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ, ПДВ ( ставка мита -1,5 євро, АЗ - 10 євро за 1000 кг).

№24

1.Визначити суму та строки сплати ПДВ: поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. В червні обсяг продажів рекламних проспектів становив 20000 грн. (без суми ПДВ), підручників-10000 грн. (без суми ПДВ). В червні підприємство придбало папір, що буде використовуватись як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників на суму 8000 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

∑ПДВ = 20 000 * 0,2 = 4 000 грн.(ПЗ)

10 000 грн. – звільнені від оподаткування.

∑ПДВ = 8 000 * 0,2 = 1 600 грн. (ПК)

k = оподатковувані операції / загальний обсяг операцій

k = 20 000 / 30 000 = 0,67;

ПК = 1 600 * 0,67 = 1 072 грн.

ПЗ	ПК
4000	1072

Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

∑ПДВ = ПЗ – ПК = 4000 - 1072 = 2 928 грн.

Відповідь:∑ПДВ=2 928 грн.

Подати податкову декларацію до 20.07., сплатити до 30.07.

2.Скоригований ВД підприємства за звітний квартал становив 60000 грн., витрати на заробітну плату становили 15000 грн., на соціальне страхування - 4000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 4800 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 2000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Розв’язок:

∑ПП = ОП * 0,3

ОП = ВД_С – ВВ;

ВД_С = 60 000 грн.

ВВ =15000+4000+(4800/1,2)+(-2200)= 20800 грн.

Зал. на поч..	Прид-бано	Витрачено	Зал. на кін.	Приб./ Убут. (+ / -)
2000	4800/1,2 = 4000	1800	4200	+2200

ОП = 60 000 – 20 800 = 39 200 грн.

∑ПП = 39 200 * 0,3 = 11 760 грн.

Відповідь: ∑ПП = 11 760 грн.

3.У вересні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 67000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).

Розв’язок:

Визначаємо МВ в національній валюті:

(курс 1$ = 5 грн.)

МВ = 67 000 * 5 = 335 000 грн.

∑ _мита = (МВ * С _мита) / 100%

∑ _мита = (335 000 * 50) / 100 = 167 500 грн.

∑АЗ = ((МВ + ∑ _мита) * С _АЗ) / 100% =

= ((335000 + 167500)*55)/100 = 276 375 грн.

∑ПДВ = (МВ + ∑ _мита + ∑АЗ) * 0,2 =

= (335000+167500+276375)*0,2=155 775 грн.

Відповідь:

∑ _мита =167500; ∑АЗ = 276375; ∑ПДВ = 155775.

4. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян:

платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 600 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 400 грн., в вересні - 1900грн.