Розв’язок:

Курс 1$ = 5 грн.; Курс 1євро = 6 грн.

МВ = 3 000 * 5 = 15 000 грн.

(МВ 40% горілки, 0,7л);

С _мита = 7,5 * 6 = 45 грн.

∑ мита = (45*0,4)*0,7 = 12,6 грн. (1 пляшка)

∑ мита=12,6*1000=12600грн. (1000 пляшок)

∑АЗ = (16 * 0,4) * 0,7 = 4,5 грн. (1 пляшка)

∑АЗ = 4,5 * 1 000 = 4 500 грн. (1000 пляшок)

∑ПДВ = (МВ + ∑ мита + ∑АЗ) * 0,2 =

= (15 000 + 12 600 + 4 500) * 0,2 =

= 6 420 грн. (1000 пляшок)

Відповідь: ∑_МИТА = 12600; ∑АЗ= 4500; ∑ПДВ = 6420.

2. 29 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 50000 грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 10 лютого. 15 лютого ці товари було продано за 70000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ і строки його сплати до бюджету.

Розв’язок:

Січень:

∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн. (ПЗ)

(подати декларацію до 20.02, сплатити до 28.02)

Лютий:

∑ПДВ = 70 000 * 0,2 = 14 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн. (ПК)

∑ПДВ = ПЗ – ПК = 14000-10000 = 4000 грн.

(подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03)

Січень Лютий

ПЗ	ПК		ПЗ	ПК
10000			14000	10000

Відповідь: січень: ПДВ= 10000; серпень=4000;

4. С/в 1 пляшки горілки ( 0,7 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 0,8 грн. розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,5 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ ( ставка АЗ -16 грн. за 1 л 100% спирту).

Розв’язок:

∑АЗ = (16 * 0,4) * 0,7 = 4,48 грн.

(∑АЗ за 1 пляшку 40% горілки, 0,7 л);

∑ПДВ = (С/в + П_Р + АЗ) * 0,2 =

= (0,8 + 0,5 + 4,48) *0,2 = 1,16 грн.

(∑ПДВ за 1пляшку 40% горілки, 0,7 л);

ЦР = С/в + П_Р + АЗ + ПДВ =

= 0,8 + 0,5 + 4,48 + 1,16 = 6,94 грн.

(ЦР за 1пляшку 40% горілки, 0,7 л);

Відповідь: ЦР = 6,94; АЗ= 4,48; ПДВ = 1,16.

3.Скоригований ВД підприємства за звітний квартал становив 56000 грн., витрати на заробітну плату становили 7800 грн., на соціальне страхування - 4800 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 2400 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1600 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1800 грн. . Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Розв’язок:

∑ПП = ОП * 0,3

ОП = ВД_С – ВВ;

ВД_С = 56 000 грн.

ВВ =7800+4800+(2400/1,2)+(-200)= 14400 грн.

Зал. на поч..	Прид-бано	Витрачено	Зал. на кін.	Приб./ Убут. (+ / -)
1600	2400/1,2 = 2000	1800	1800	+200

ОП = 56 000 – 14 400 = 41 600 грн.

∑ПП = 41 600 * 0,3 = 12 480 грн.

Відповідь: ∑ПП = 12 480 грн.

4. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету:

ОД робітника промислового підприємства в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 90 грн.; 02 - 50 грн.; 03 - 40 грн.; 04 - 50 грн.; 05 - 60 грн.; 06 - 100 грн.; 07 - 200 грн.; 08 - 700 грн.; 09 - 700 грн.; 10 - 3500 грн.; 11 - 1500 грн.; 12 - 200 грн.