Розв’язок:

Визначаємо контрактну вартість товарів в національній валюті ( курс 1$ = 5 грн.)

КВ = 500 * 5 = 2 500 грн.

∑ПДВ = 2 500 * 0,2 = 500 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 6 000 * 0,2 = 1 200 грн. (ПЗ)

ПЗ	ПК
1200 500

∑ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет =

= 1 200 + 500 = 1 700 грн.

Відповідь: ∑ПДВ = 1 700 грн.

Подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03.

№9

1. Визначити суму податку на прибуток страхової організації:

сума валових доходів за звітний період від страхування життя становить – 320 000 грн., від інших видів страхової діяльності - 4550000 грн. Валовий доход, отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів становить 60000 грн.

Розв’язок:

Дохід від страхування життя оподатко-вується за 0% ставкою.

∑ПП від інших видів страхової діяльності =

= 4 550 000 * 0,03 = 136 500 грн.

∑ПП нарахованого на дохід отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання цих договорів =

= 60 000 * 0,06 = 3 600 грн.

Відповідь: ∑ПП страхової організації =

= 136 500 + 3 600 = 140 100 грн.

2. У січні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 50%, АЗ - 55%).

Розв’язок:

Визначаємо МВ в національній валюті:

(курс 1$ = 5 грн.)

МВ = 2 000 * 5 = 10 000 грн.

∑ _мита = (МВ * С _мита) / 100%

∑ _мита = (10 000 * 50) / 100 = 5 000 грн.

∑АЗ = ((МВ + ∑ _мита) * С _АЗ) / 100% =

= ((10 000 + 5 000) * 55) / 100 = 8 250 грн.

∑ПДВ = (МВ + ∑ _мита + ∑АЗ) * 0,2 =

= (10 000 + 5 000 + 8 250) * 0,2 = 4 650 грн.

Відповідь:

∑ _мита = 5 000; ∑АЗ = 8 250; ∑ПДВ = 4 650.

3. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 4000 грн. Крім того, за сумісництвом він одержав у лютому - 5000 грн., у жовтні - 1000 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

Розв’язок:

За основним місцем роботи:

ОД_С/М = 4 000 / 12 = 333,3 грн.

Пр.П_міс = (333-170)*0,2+19,55 = 52,15 грн.

Пр.П_річн = 52,15 * 12 = 625,8 грн.

За сумісництвом:

Пр.П = (5 000 + 1 000) * 0,2 = 1 200 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

ОД_С = 4 000 +5 000 +1 000 = 10 000 грн.

ОД_С/М = 10 000 / 12 = 833,3 грн.

Пр.П_міс = (833-170)*0,2+19,55 = 152,15 грн.

Пр.П_річн = 152,15 * 12 = 1 825,8 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 1 825,8 – 625,8 – 1200 = 0 грн.

Відповідь: суми боргу ні перед бюджетом ні перед платником податку не існує.

4. Підприємство 6 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 3000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 60000грн. (без суми ПДВ), в березні - 33000грн. (без суми ПДВ), в квітні - 80000грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ, порядок і строки його сплати до бюджету.