Розв’язок:

За основним місцем роботи:

01: Пр.П = (90-85)*0,15+6,8 = 7,55 грн.

02: Пр.П = (50-17)*0,1 = 3,3 грн.

03: Пр.П = (40 – 17)*0,1 = 2,3 грн.

04: Пр.П = (50-17)*0,1 = 3,3 грн.

05: Пр.П = (60 – 17)*0,1 = 4,3 грн.

06: Пр.П = (100-85)*0,15+6,8 = 9,05 грн.

07: Пр.П = (200–170)*0,2+19,55 = 25,55 грн.

08: Пр.П = (700–170)*0,2+19,55 =125,55 грн.

09: Пр.П = (700–170)*0,2+19,55 =125,55 грн.

10:Пр.П=(3500-1700)*0,4+393,55=1113,55 грн.

11: Пр.П = (1500-1020)*0,3+189,55 = 333,55 грн.

12: Пр.П = (200–170)*0,2+19,55 = 25,55 грн.

∑_ПП = (7,55+3,3+2,3+3,3+4,3+9,05+22,55+

+125,55+125,55+1113,55+333,55+25,55) =

= 1776,1 грн. (за рік)

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

Загальна ∑ доходу = 7190 грн.

ОД _річн = 7 190 грн.

ОД _с/м = 7 190 / 12 = 599 грн.

Пр.П_міс = (599 - 170)*0,2+19,55 = 105,35 грн.

Пр.П_річн = 105,35 * 12 = 1264,2 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 1 264,2 – 1 776,1 = - 511,9 грн.

Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 511,9 грн.

№28

1. Визначити суму ПДВ, яка пiдлягає сплатi до бюджету:

у сiчнi загальний обсяг продажу продукцiї власного виготовлення підприємства становить 45000 грн.(без суми ПДВ), в тому числі на експорт було реалізовано продукції на суму 20000 грн. (без ПДВ). У цьому ж мiсяцi воно сплатило вартiсть сировини та матерiалiв, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 10000 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

Визначаємо обсяг продажу за винятком експорту:

45000 - 20000 (0% ставка) = 25000 грн.

∑ПДВ = 25 000 * 0,2 = 5 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 10 000 * 0,2 = 2 000 грн. (ПК)

ПЗ	ПК
5000	2000

Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

∑ПДВ = ПЗ–ПК = 5000-2000 = 3 000 грн.

Відповідь:∑ПДВ=3 000 грн.

Подати податкову декларацію до 20.02., сплатити до 28.02.

2. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 3000 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 300 грн., в жовтні - 600 грн. Крім того, платник 6 вересня одержав на свій банківський рахунок з-за кордону (з США) плату за надання консультаційних послуг в розмірі 3000 доларів США.

Розв’язок:

За основним місцем роботи:

ОД_С/М = 3 000 / 12 = 250 грн.

Пр.П_міс = (250-170)*0,2+19,55 = 35,55 грн.

Пр.П_річн = 35,55 * 12 = 426,6 грн.

За сумісництвом:

Пр.П = (300 + 600) * 0,2 = 180 грн.

Доходи одержані з інших джерел:

Визначаємо дохід в нац. валюті за надання консулат. послуг в США (курс 1$ = 5грн.):

ОД = 3 000 * 5 = 15 000 грн.

Пр.П = 15 000 * 0,2 = 3 000 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

ОД_С = 3000 + 300 + 600 + 15000 = 18900 грн.

ОД_С/М = 18 900 / 12 = 1 575 грн.

Пр.П_міс=(1575-1020)*0,3+189,55=356,05 грн.

Пр.П_річн = 356,05 * 12 = 4272,6 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 4272,6 – 426,6 – 180 – 3000 = 666 грн.

Відповідь: належить сплатити в бюджет 666 грн.

3. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Іспанії. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 430000 грн., від діяльності на території Іспанії- 690000 грн. Визначити суму податку на прибуток , яка підплягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Іспанії було сплачено податок на прибуток по ставці 50%.

ОП на Україні = 430 000 грн.

ОП в Іспанії = 690 000 грн.

∑ПП = 430 000 * 0,3 = 129 000 грн.

(∑ПП, що належить сплатити на Україні)

∑ПП = 690 000 * 0,5 = 345 000 грн.

(∑ПП сплаченого в Іспанії)

∑ПП = 690 000 * 0,3 = 207 000 грн.

(∑ПП нарахованого в Україні на прибуток одержаний в Іспанії).

207 000 – 345 000 = - 138 000 грн.

(∑ переплаченого в Іспанії податку відшкодуванню на Україні не підлягає)

Відповідь: ∑ПП, що підлягає сплаті на Україні = 129 000 грн.