Розв’язок:

За основним місцем роботи:

Пільга чорнобильця 1 категорії становить 10 неоподатковуваних мінімумів – 153 грн. (за місяць), 1836 грн. – за рік.

01: 160 – 153 = 7 грн. (Пр.П не сплачується)

02: 140 < 153 – пільга

03: 80 < 153 – пільга

04: 40 < 153 – пільга

05: 160 – 153 = 7 грн. (Пр.П не сплачується)

06: 500 – 153 = 347 грн.

Пр.П = (347-170)*0,2+19,55 = 54,95 грн.

07: 380 – 153 = 227 грн.

Пр.П = (227-170)*0,2+19,55 = 30,95 грн.

08: 240 – 153 = 87 грн.

Пр.П = (87-85)*0,15+6,8 = 7,1 грн.

09: 180 – 153 = 27 грн.

Пр.П = (27-17)*0,1 = 1 грн.

10: 320 – 153 = 167 грн.

Пр.П = (167-85)*0,15+6,8 = 19,1 грн.

11: 190 – 153 = 37 грн.

Пр.П = (37-17)*0,1 = 2 грн.

12: 520 – 153 = 367 грн.

Пр.П = (367-170)*0,2+19,55 = 58,95 грн.

∑ = (54,95+30,95+7,1+1+19,1+2+58,95) =

= 174,05 грн. (за рік)

За неосновним місцем роботи:

Пр.П = (2300 + 1590) * 0,2 = 778 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

Загальна ∑ доходу за основним місцем роботи = 2910 грн.

ОД _річн = 2 910 + 2 300 + 1 590 =

= 6 800 грн. – 1836 грн. (пільга) = 4964 грн.

ОД _с/м = 4 964 / 12 = 413,7 грн.

Пр.П_міс = (414 - 170)*0,2+19,55 = 68,35 грн.

Пр.П_річн = 68,35 * 12 = 820,2 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 820,2 – 174,05 – 778 = -132 грн.

Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 132 грн.

4. Визначити суму пдв, яка пiдлягає сплатi до бюджету та строки сплати:

у сiчнi загальний обсяг продажу продукцiї власного виготовлення підприємства становить 72000 грн.(без суми ПДВ). У цьому ж мiсяцi воно сплатило вартiсть сировини та матерiалiв, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 41000 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

∑ПДВ = 72 000 * 0,2 = 14 400 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 41 000 * 0,2 = 8 200 грн. (ПК)

ПЗ	ПК
14400	8200

∑ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет =

= ПЗ – ПК = 14 400 – 8 200 = 6 200 грн.

Відповідь: ∑ПДВ = 6200 грн. Подати декларацію до 20.02, сплатити до 28.02.

№8

1.Сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал звітного року становить 500 000грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 1 500 000 грн. і 20 березня виплатило дивіденди засновникам. Сума ОП за 2 квартал становить 200 000 грн., за 3 квартал – 400 000 грн., за 4 – 500 000 грн. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету та строки сплати.

Розв’язок:

∑ПП = 500 000 * 0,3 = 150 000 грн.

∑ПД = 1 500 000 * 0,3 = 450 000 грн.

І. 150 000 – 450 000 = -300 000 грн.

Декларація зі збитком, переносимо на 2 квартал.

ІІ. (200000*0,3) =60000+(-300000) = -240000 грн.

Декларація зі збитком, переносимо на 3 квартал.

ІІІ. (400000*0,3)=120000+(-240000)=-120000грн.

Декларація зі збитком, переносимо на 4 квартал.

ІV. (500000*0,3)=150000+(-120000) = 30000 грн.

Відповідь:

∑ПП = 30 000 грн. Подати декларацію до 10.02, сплатити до 20.02.

2.У січні підприємство-виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, С/в якої становила 50000 грн., розрахунковий прибуток - 5000 грн. Визначити ціну реалізації, суму акцизного збору і ПДВ (ставка АЗ - 55%).

Розв’язок:

∑АЗ = ((С/в + П_Р) * С _АЗ) / 100% =

= ((50 000 + 5 000) * 55) / 100 =

= 30 250 грн.

∑ПДВ = (С/в + П_Р + ∑АЗ) * 0,2 =

= (50 000 + 5 000 + 30 250) * 0,2 =

= 17 050 грн.

ЦР = С/в + П_Р + ∑АЗ + ∑ПДВ =

= 50 000+5 000+30 250+17 050 =

= 102 300 грн.

Відповідь:

ЦР=102300грн.; АЗ=30250грн.; ПДВ=17050грн.

3. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 2000 грн. Крім того, за сумісництвом він одержав у січні - 900 грн., у жовтні - 700 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

Розв’язок:

За основним місцем роботи:

ОД _с/м = 2 000 / 12 = 166,7 грн.

Пр.П_міс = (167-85)*0,15+6,8 = 19,1 грн.

Пр.П_річн = 19,1 * 12 = 229,2 грн.

За неосновним місцем роботи:

Пр.П = (900 + 700)*0,2 = 320 грн.

Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:

ОД_С = 2 000 + 900 + 700 = 3 600 грн.

ОД _с/м = 3 600 / 12 = 300 грн.

Пр.П_міс = (300-170)*0,2+19,55 = 45,55 грн.

Пр.П_річн = 45,55 * 12 = 546,6 грн.

Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =

= 546,6 – 229,2 – 320 = -2,6 грн.

Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 2,6 грн.

4. Визначити суму ПДВ, яка пiдлягає сплатi до бюджету та строки сплати:

5 лютого пiдприємство ввозить на митну територію України товари, котрактна вартість яких становить 500 доларiв США. В цьому ж місяці пiдприємство реалiзувало ці товари за 6000 грн. (без суми ПДВ).