- •1. Понятие и сущность налогового учета
- •2. Регистры ну
- •3. Объективные предпосылки возникновения налогового учета
- •4. Процедура государственной регистрации в качестве налогоплательщиков
- •5. Этапы развития налогового учета в рф)
- •6. Учет налогоплательщиков в рф
- •8 Механизм организации налогового учета в организации
- •9 Соотношение налогового и бухгалтерского учета
- •10 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •11 Методология налогового учета
- •13 Организация налогового учета в организации
- •14 Организация налогового учета доходов организации
- •15 Возможные способы ведения налогового учета
- •16 Организация налогового учета расходов организации
- •17 Учетная политика организации для целей налогообложения
- •19 Порядок и условия присвоения инн и кпп
- •20 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •21 Понятие регистров налогового учета их состав и общая характеристика
- •22. Совершенствование форм налоговой отчетности
- •23 Государственная регистрация и учет налогоплательщиков
- •25 Налоговая отчетность организации
- •26 Сближение налогового и бухгалтерского учета
- •27 Учет налогоплательщиков
- •28 Порядок оформления учетной политики
- •29 Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета
- •30 Порядок признания доходов при методе начисления
- •31 Порядок признания расходов при методе начисления
- •33 Учет операций по реализации покупных товаров)
- •36. Учет временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств)
- •37 Методы ведения налогового учета
- •38 Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль)
- •39 Понятие, задачи и принципы налогового учета
- •41 Условный расход и текущий налог, его отражение в отчетности
- •42 Правила оценки имущества в налоговом учете
- •44 Группировка доходов и расходов
- •46 Классификация доходов и расходов
- •47 Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •48 Общий порядок определения объекта налогообложения и нб)
- •49 Порядок признания расходов при методе начисления
- •50 Налоговый учет мпз
- •52 Требования к учету расходов и доходов в целях налогового и бухгалтерского учета
- •53 Налоговый учет ос
- •55 Схема формирования налоговой отчетности
- •54 Формирование первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете
- •56 Порядок признания восстановительной стоимости основных средств в налоговом учете
- •57 Налоговая отчетность
- •58 Оценка нзп в налоговом учете)
- •59 Отчетность по налогу на прибыль)
- •60 Порядок оценки готовой продукции)
- •61 Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения
22. Совершенствование форм налоговой отчетности
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих рез-ты хоз.деят-ти орг-ции за отчетн.период. Она явл.завершающим этапом учетной работы. По периодичности составления различают квартальную и годовую бух.отчетность. Квартальная отчетность состоит из 2-ух форм: 1)бух.баланс(ф.№1); 2)отчет о прибылях и убытках (ф.№2). Помимо этого форма орг-ции по своему усмотрению могут включать в составпромежуточной(квартальной) отчетности пояснительную записку, отчет о движении ден.ср-тв и др.отчетные формы. Годоваябух.отчетность включает: бух.баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет о движении ден.ср-тв; приложение к бух.балансу; отчет о целевом использовании полученных ср-тв; пояснительную записку; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бух.отчетности, если орг-ция в соотв.с ФЗ-ми подлежит обязат.аудиторской проверке. В соответствии с приказом Минфина РФ «О формах бух.отчетности орг-ции», субъекты малого предпринимательства и некоммерч.орг-ции имеют право не представлять в составе бух.отчетности формы №3,4,5. Форму №6 представляют некоммерч.орг-ции.
К бух.отчетности предъявляются след.осн.требования: 1)в бух.учете отраж.нарастающим итогом имущественные и финансовые положения орг-ции, рез-ты хоз.деят-тиза отчетн.период (мес, квартал, год); 2) бух.отчетность составляется на основе данных систематич.и аналитич.учета и рез-тов инвентаризации имущ.и фин.обязательств; 3)бух.отчетность составл.в валюте РФ; 4)бух.отчетность составл.по типовым формам, разработан.и утвержденным Минфином РФ; 5)орг-ции, отчетность кот.подлежит обязат.аудиторской проверке, в составе бух.отчетности представляет итоговую часть аудиторской проверки заключения; 6)исправление отчетных данных после утверждения годовых отчетов производится за отчетн.период, в кот.обнаружены ошибки.
Отчетным годом для всех орг-ций считается период с 1янв.по 31дек.включительно. Сроки представления квартальной отчетности не позднее 30дней после отчетн.периода. Сроки представления годовой отчетности не позднее 1 апр.след.за отчетным годом.Отчет подписывается руководит.и гл.бухгалтером. Годовая отчетность предприятия о рез-тах хоз.деят-ти явл.открытой к публикации для заинтересованных пользователей. Достоверность публикуемой отчетности подтверждается независчим.аудиторской орг-цией. Пред-ие (за искл.пред-ий с иностр.инвестиций) обязаны представлять квартальн.и годовую отчетность: 1)собственникам, в соотв.с учредит.док-тами; 2) гос.налоговой службе; 3)др.гос.органам, на кот.в соотв.с законодат.РФ возложена проверка отдельн.сторон деят-ти пред-ия и получение соотв.отчетности; 4)органам статистики.
Пред-ия находящиеся в гос.или муницип.собственности полностью или частично, а также приватизированные пред-ия, созданные на базе гос.пред-ий или ихпордразделений ждо их окончательного выпуска, представляют годовую отчетность каждому участнику пред-ия в порядке, предусмотрен.учредит.док-тами, органу гос.нал.службы.
На практике форма деклараций часто не отвечает реалиям законодательства, а инструкции не всегда четко объясняют порядок отражения инф-ции в строках декларации, от этого страдают и нал.органы и н-пл. Улучшение форм нал.отчетности должно осуществляться на гос.уровне в целях гос-ва и н-пл. Деклар.должна учитывать осн.особенности дох.и расх.отдельных отраслей, для этого необходимо сделать открытым перечень прямых расх., внести ясность и прозрачность операций с осн.ср-вами, а также порядок распределения облагаемой базы м/у головной орг-цией и филиалом, упростить нормы связанные с доверительным управлением. Большая часть н-пл.допускает нарушения в силу слабого знания законодат-ва, а также по причине большой трудоемкости в подготовке необх.документации. В связи с этим необх.упрощение процедур заполнения деклар., а также разлработку легко доступных для понимания инструкций, обеспечение н-пл.программными ср-вами, позволяющими формировать и контролировать правильное составление деклар.