Производственный процесс и его обеспечение
Для краткого описания производственного процесса и его основных технологических операций необходимо показать, какие технологические операции лежат в основе процесса изготовления продукции (оказания услуг). Задача состоит в том, чтобы описание сложного производственного процесса сделать понятным и для тех, кто не обладает специальными техническими познаниями.
Отметим, что общая схема организации производственного процесса должна отражать:
- производственные операции;
- производственные потоки (движение сырья и материалов, про межуточных и конечных продуктов).
Инвестиционные затраты
Объектом инвестирования может выступать как вновь создаваемое, так и уже существующее предприятие (или его обособленное подразделение как бизнес-единица). В ходе инвестирования формируется его имущественный потенциал. Поэтому здесь необходимо дать описание создаваемого имущества, его основных характеристик и рассчитать потребность в инвестициях. При этом оцениваются инвестиционные затраты по всем основным составляющим активов предприятия:
- основные средства;
- оборотные активы;
- нематериальные активы.
Оценка общих инвестиционных затрат равна суммарной потребности в инвестициях на создание предприятия (инвестиционные затраты на основные средства и предпроизводственные расходы) и потребности в инвестициях для текущей деятельности (оборотные активы, необходимые для формирования начальных товарно-материальных запасов, и др.).
Предпроизводственные расходы связаны с расходами по созданию нового предприятия (государственная регистрация, изготовление печати, открытие счета в банке, получение необходимых лицензий и сертификатов), по проведению подготовительных исследований (ТЭО, функциональные исследования), а также включают предпроизводственные маркетинговые издержки, расходы по продвижению, созданию сбытовой сети, расходы на обучение персонала и т. п.
Инвестиционные затраты на основные средства
В ходе разработки бизнес-плана необходимо рассмотреть потребность и оценить предполагаемые инвестиционные затраты на следующие виды основных средств:
- здания и сооружения (производственные, складские, административные);
- машины и оборудование (основное производственное оборудование, вспомогательное оборудование, офисное оборудование (мебель, оргтехника) и другое оборудование);
- транспортные средства.
Сведения, характеризующие потребность проекта в помещениях, могут быть собраны воедино и представлены в табличной форме (Таблица 28).
Таблица 28
Характеристика зданий и сооружений
|
№ п/п |
Наименование помещения |
Площадь, м2 |
Условия получения |
Стоимость, тыс.руб. |
Период получения (с_____мес.) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Производственные помещения |
|
|
|
|
|
2 |
Складские помещения |
|
|
|
|
|
3 |
Административные помещения |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Суммарная оценка инвестиционных затрат определяется методом прямого счета на основе оценок затрат на покупку машин и оборудования, технологий, выполнение необходимых работ по гражданскому строительству зданий и сооружений (таблица 29).
Таблица 29
Перечень необходимого оборудования
|
№ п/п |
Наименование |
Кол-во ед. |
Способ получе-ния |
Стоимость, тыс.руб. |
Период получения (с____мес.) |
|
|
(без НДС) |
(с НДС) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Основное оборудование |
|
|
|
|
|
|
2 |
Вспомогательное оборудование |
|
|
|
|
|
|
3 |
Технологии |
|
|
|
|
|
|
4 |
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
5 |
Офисное оборудование, в том числе: -мебель - оргтехника |
|
|
|
|
|
Расчет капитальных вложений из реального бизнес-плана, связанных с приобретением оборудования и сопутствующими приобретению расходами, приведен в примере.
Пример.
Бизнес-план: расчет капитальных вложений по проекту
Основные суммы капитальных вложений связаны с приобретением оборудования и сопутствующими расходами
Капитальные вложения, € тыс.
|
Статья расходов |
Сумма |
|
Экспертиза существующих основных средств |
27 |
|
Технические условия, функции заказчика, согласования |
458 |
|
Проектные работы |
460 |
|
Строительно-монтажные работы |
5 317 |
|
Оборудование, в т.ч.: - импортные поставки - местные поставки - инжиниринг - монтаж |
13 460 9 000 3 000 192 1 268 |
|
Упаковка и доставка оборудования |
670 |
|
Непредвиденные расходы |
1 250 |
|
Таможенная пошлина |
630 |
|
Услуги по выбору поставщика оборудования |
300 |
|
Итого без НДС |
22 572 |
|
НДС |
4 388 |
|
Итого с НДС |
26 960 |
В сумме капитальных вложений не учитываются расходы, связанные с приобретением участка земли, на котором располагается существующее незавершенное строительство мощностей завода «Морандо». Данные вложения составили $1,45 млн при оценочной стоимости приобретенного незавершенного завода около €15 млн.
Таможенная пошлина рассчитывается в размере 7% от стоимости оборудования без НДС.
Инвестиционные затраты на оборотные средства
Потребность
предприятия в инвестициях на оборотные
средства (
)
может быть определена по формуле:
,
где
-
норматив оборотных средств, который
определяет среднедневную потребность
предприятия в оборотных средствах
(сырье, материалах, топливе, комплектующих
и полуфабрикатах); Тоб
- норма запаса оборотных средств (в
днях), включает в себя суммарно: время
поставки (транспортный запас), среднее
время на закупку у поставщика или период
оборота (текущий складской запас) -
гарантийным (страховой) запас; ОДС
- необходимый минимальный (нормативный)
остаток денежных средств на расчетном
счете, который должен обеспечить
предприятию возможность осуществлять
платежи без дополнительного притока
денежных средств; ДЗ - краткосрочная
дебиторская задолженность.
Остаток денежных средств на расчетном счете определяется и ходе моделирования плана денежного потока. Его можно рассчитать умножением среднедневной потребности предприятия в осуществлении выплат по текущим затратам (включая НДС) на норматив в днях (обычно от 3 до 7 дней).