57. Банковские и корреспондентские счета, их ведение

Банковский счет – счет, на котором отражаются финансовые операции и учитываются поступление и изъятие денежных средств каждым клиентам. Он представляет собой расчетно-регистрационный документ банка, используемый для регистрации принимаемых от юр.и физ.лиц депозитных вкладов и проведения с ними фин.операций по требованию вкладчиков. На основании договора с клиентами открываются расчетные счета коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя.

Текущие счета бюджетным организациям и , как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юр.лиц на основании ходатайства и с указанием какого рода операции будут проводится по этим счетам. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

Бюджетные счета – счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета является 2 вида признака:

1.Целевое назначение зачисляемых денег.

2. Ограниченный срок существования счета, составляющий 1 год, т.к. бюджет в России утверждаются ежегодно. И в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Корреспондентский счет – счет, на котором отражаются расчеты, произведенные 1 банком по поручению и за счет др.банка на основании заключенного корреспондентского договора.

Корреспондентские счета подразделяются на след виды:

• Ностро – текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента; отражаются в активе баланса банка (наш счет в другом банке)

• Лоро – текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка; отражаются в пассиве баланса банка (их счет в нашем банке)

Счета Ностро в коммерческом банке являются в коммерческом банке счетами Лоро у его банка корреспондента и наоборот. Записи по счету Лоро являются решающими для осуществления платежей и начисления %тов. Операции по счету Ностро проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

По своему экономическому содержанию корреспондентский счет представляет собой разновидность депозитного счета до востребования. Он выполняет те же функции, что и р/с у предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На корреспондентском счете в РКЦ хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства банка. Каждый коммерческий банк имеет несколько корреспондентских счетов.