15. Структура плана финансового оздоровления предприятия. Варианты. Заказчик

ПФО подготавливается учредителями (участниками) должника, собственником имущества при участии административного управляющего, утверждается собранием кредиторов и предусматривает способы получения денежных средств за счет мобилизации внутрипроизводственных резервов и за счет обеспечения, предоставившего третьими лицами. Заказчиком является собрание кредиторов.

Структура плана финансового оздоровления неплатежеспособной организации содержит основные элементы традиционного бизнес–плана и состоит из восьми разделов.

В первом разделе плана финансового оздоровления приводится общая характеристика организации.

Во втором разделе представлены краткие сведения по плану финансового оздоровления:

• срок реализации плана;

• суммы, условия предоставления и сроки погашения государственной финансовой помощи;

• финансовые результаты реализации плана и др.

Для планов финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий финансовыми результатами являются не привычные для планово–финансовых служб предприятий прибыль или рентабельность, а такие показатели как:

• чистая текущая стоимость,

• внутренняя норма рентабельности,

• дисконтный срок окупаемости проекта.

В третьем разделе приводится анализ финансового состояния предприятия, вскрываются причины его финансового неблагополучия.

Четвертый раздел содержит:

• перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия,

• оценку потребности в финансовых ресурсах и их реализацию,

• аналитические обоснования перечисленных мероприятий и выводы.

В пятом разделе должно содержаться описание и анализ товарных рынков, на которых «работает» и собирается «работать» предприятие.

Шестой раздел посвящен описанию и обоснованию избранных стратегий маркетинга и продаж.

В седьмом разделе плана раскрывается производственная программа предприятия, на основе которой определяется потребность предприятия в дополнительных ресурсах, в том числе и финансовых.

Восьмой раздел плана – финансовый план предприятия, включающий:

• прогноз финансовых результатов, обоснование потребности в дополнительных инвестициях и источников финансирования,

• модель дисконтированных денежных потоков

• агрегированную форму прогнозного баланса предприятия.

План финансового оздоровления также может включать следующие разделы:

1. Мероприятия по обеспечению текущей деятельности

2. Мероприятия по использованию имущества

3. Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности

4. Мероприятия по возможному заключению мирового соглашения

5. Иные мероприятия по восстановлению платежеспособности

16. Структура плана внешнего управления предприятием и требования к увязке его разделов. Регламентация

Не позднее чем через месяц с даты своего утверждения внешний управляющий обязан разработать план внешнего управления (ПВУ) и представить его собранию кредиторов для утверждения.

План внешнего управления должен предусматривать меры по восстановлению платежеспособности должника, условия и порядок реализации указанных мер, расходы на их реализацию и иные расходы должника.

План внешнего управления должен:

– соответствовать требованиям, установленным федеральными законами;

– предусматривать срок восстановления платежеспособности должника;

– содержать обоснование возможности восстановления платежеспособности должника в установленный срок.

План внешнего управления должен предусматривать разграничение компетенции между собранием кредиторов и комитетом кредиторов в части утверждения сделок должника, если такое разграничение не установлено собранием кредиторов или имеются основания для перераспределения компетенции между собранием кредиторов и комитетом кредиторов.

ПВУ составляется по данным обследования финансового состояния предприятия – должника. Определяется сфера деятельности, отрасль, сезонные факторы, объемы выпуска, оргструктура, производственно–материальная база, потенциал, размер задолженности, номенклатура продукции, размер дебиторской задолженности, социальная сфера И уже на основе полученных данных разрабатывается ПВУ с тем, чтобы восстановить платежеспособность.

Структура ПВУ:

2. Резюме

3. Общая характеристика предприятия

4. Анализ финансового и экономического положения предприятия

5. Мероприятия финансового оздоровления и сроки их осуществления

6. Маркетинг

7. Реструктуризация предприятия

8. Продажа части имущества

9. План производства и реализации продукции

10. Финансовый план и график ликвидации кредиторской задолженности