- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •8. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •9. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •10. Налоговое администрирование.
- •11. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •12. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов и их общая характеристика.
- •14. Экономические функции налогов.
- •15.Социальная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •18. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •19. Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •20. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •22. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •23. Объект налогообложения.
- •24. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •26. Налоговый и отчетный период.
- •27. Налоговые ставки и их классификация.
- •28. Налоговые льготы и их классификация.
- •29. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •37. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •38. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •39. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •40. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •41. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •42. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •43. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •44. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •45. Основные формы налогового контроля.
- •46. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •47.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •48. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •49. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •50. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •51. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •56. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •57. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •60. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •61. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •62. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •64. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •67. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
42. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
Гл. 12 НК РФ Ст.78/ 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. 2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму. 3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. 4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. 5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам производится налоговыми органами самостоятельно. 6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности). 7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. 8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога. 9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. 10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. 11. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.