Налоги и налогообложение

Вопрос 1.

Понятие налогов и сборов. Экономическая сущность налогов. Функции налогов.

Налог- это обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с налогоплательщиков в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и муниципальных образований.

Сборы - это также обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков гос-ми органами юридически значимых (госпошлина).

Экономическая сущность.

С экономических позиций налоги представляют главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов осуществляемого финансовыми органами в целях обеспечения сред-ми тех лиц, п/п и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ими себя самостоятельно.

Функции налогов.

1. Фискальная - является основной функцией, ее сущность заключается в образовании гос.денежного фонда путем изъятия части доходов п/п и граждан для создания материальных условий функционирования гос-ва и выполнения им своих функций.

2. Распределительная - выражает экон.сущность налога как особого централизованного инструмента распр.отношений. Суть данной функции закл. В том, что с помощью налогов осуществляется распр. Между:А) производственной и непроизводственной сферой

Б) регионами

3. Стимулирующая - выражается в том, что с помощью налогов гос-во может регулировать развитие экономики через увеличение или снижение ставок налога.

4. Контрольная - Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.

Вопрос 2.

Понятие налогов и сборов. Роль налогов в рыночной экономике. Элементы налога

Налог- это обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с налогоплательщиков в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и муниципальных образований.

Сборы- это также обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков гос-ми органами юридически значимых (госпошлина).

Роль налогов в рыночной экономике.

1. Фискальная - является основной функцией, ее сущность заключается в образовании гос.денежного фонда путем изъятия части доходов п/п и граждан для создания материальных условий функционирования гос-ва и выполнения им своих функций.

2. Распределительная - выражает экон.сущность налога как особого централизованного инструмента распр.отношений. Суть данной функции закл. В том, что с помощью налогов осуществляется распр. Между :

А) производственной и непроизводственной сферой

Б) регионами

3. Стимулирующая - выражается в том, что с помощью налогов гос-во может регулировать развитие экономики через увеличение или снижение ставок налога.

4. Контрольная - Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.

Элементы налога.

1)Налогоплательщики (явл.лица кот. в соответствии с налоговым законод-ом должны уплачивать данный налог. все налогопл. делятся на 3 категории:а) юр.лица б) индивидуальные предприниматели в) граждане. Кроме налогопл. в процессе уплаты налога могут выступать налоговые агенты - лицо, кот. уплачивает налог за налогопл., т.к. это явл. более целесообразным в связи с условиями налога)

2)Объект налогообложения (объектом налогообложения явл.эконом.основания при возникновении кот.у налогопл.появляется обязанность уплачивать налог)

3)Налогооблагаемая база (представляет собой коллич-ое стоимостное или физич.выражение объекта н-я)

4)Налоговые ставки (платеж с ед.налоговой базы. Ставки могут быть выражены в след.вариантах: а)если н.б. установлена в стоимостных показателях, то ставки устанавл. В % ; б)если н.б. выражена в колич-ных или физич.показателях то ставки в руб. и коп. ; в)по налогам где невозможно установить н.б. ставки налога устанавлив. Пропорционально МРОТ)

5)Налоговый период (промежуток времени по окончанию которого налогопл. Обязан уплачивать налог)

6)Срок уплаты налога (конкретная календарная дата при поступлении кот. Должен быть уплачен налог)

7)Льготы (преимущество одних налогопл. по отношению к остальным. Льготы могут быть выражены: а)полное освобождение от уплаты налога; б)уменьшение суммы налога. Налог может быть уменьшен либо за счет уменьшения налоговой базы либо за счет уменьшения ставки налога. в)отсрочка в уплате налога.

8)особенности исчисления и уплаты налога