КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ учебник

160

предложений от нескольких поставщиков или подрядчиков с целью обеспечения наиболее выгодных коммерческих и других условий сделки для организаторов торгов. Суть конкурсных торгов: покупатель (заказчик) объявляет конкурс для продавцов (поставщиков) на товар или услуги с заранее определенными характеристиками и после сравнения полученных предложений подписывает договор (контракт) с тем продавцом или подрядчиком, который предложил наиболее выгодные для покупателя (заказчика) условия.

В современных условиях конкурсные торги являются распространенным способом размещения заказов на поставку машин, оборудования, военной техники, крупных партий сырья, выполнение научных, проектных и изыскательных работ, сооружение промышленных и социальных объектов. Кроме заключения договоров купли-продажи и подряда конкурсы могут применяться при заключении арендных и лизинговых соглашений, осуществлении инвестиционных и других проектов.

Конкурсные торги также подразделяются на внутренние и международные. Международные торги – способ закупки товаров, размещения заказов и выдачи подрядов, предполагающий привлечение к определенному, заранее установленному сроку предложений от нескольких поставщиков или подрядчиков разных стран и заключение контракта с тем из них, предложение которого наиболее выгодно организаторам торгов. Тендеры играют важную роль в поиске и отборе контрагентов для заключения сделок на поставку машин и оборудования, строительстве объектов «под ключ». Наиболее часто торги как метод закупок применяются развивающимися странами. На их долю приходится до 80% общего числа проводимых в зарубежных странах тендеров на машины и оборудование. В большинстве развивающихся стран действующее законодательство обязывает импортеров закупать за границей товары (в особенности оборудование), стоимость которых превышает определенную сумму, только через торги.

Путем открытых торгов размещаются заказы на стандартное и универсальное оборудование, небольшие по объему подрядные работы. Через закрытые торги размещаются заказы на уникальное, сложное и специальное оборудование, комплектные изделия и пр.

Организации, принявшие решение о размещении заказов через торги, создают тендерные комитеты, в состав которых входят технические и коммерческие эксперты, представители администрации.

Тендерные комитеты публикуют объявления о торгах, распространяют их условия между участниками, анализируют представленные предложения и выносят решения о победителе конкурсного торга, которому передается заказ. Условия торгов включают технические и коммерческие условия контрактов, которые будут подписаны между

161

заказчиками и выигравшими торги поставщиками, а также перечни специальных гарантий, которые должны предоставить участники торгов.

Информация о проведении открытых торгов помещается в официальных, в основном в правительственных органах печати (газетах, экономических журналах, специальных бюллетенях по торгам). В этих объявлениях содержаться лишь основные сведения о торгах, в частности, наименование организации, проводящей торги, номер торгов, наименование и количество товара или объем работ, на поставку и выполнение которых объявлены торги, порядок и срок представления предложений и др. В объявлении указывается также, где могут быть получены подрядные условия, спецификации, чертежи и другие документы, в которых содержатся все необходимые сведения о торгах. Такие объявления публикуются за 1-1,5 месяца до дня проведения торгов. Крупные торги объявляются за 2-3 месяца.

При проведении закрытых торгов извещения получают лишь отдельные фирмы, которые либо хорошо известны организаторам торгов по ранее выполнявшимся заказам, либо являются широко известными и солидными фирмами в данной отрасли.

К установленному тендерным комитетом сроку закрытия торгов их участники готовят комиссионные, технические и коммерческие предложения. С целью сохранения коммерческой тайны участники торгов передают свои предложения в последние минуты перед закрытием торгов. После закрытия торгов участники не имеют права менять условия своих предложений и обязаны в случае получения заказа выполнить его строго в соответствии с представленными предложениями. Чтобы исключить возможность отказа участников от своих предложений, условия торгов предусматривают обязанность претендентов предоставить банковские гарантии серьезности предложений в размере 1-3% общей суммы предложения.

В день закрытия торгов тендерные комитеты организуют вскрытие предложений. В зависимости от того публично или нет происходит вскрытие пакетов с предложениями торги могут быть гласными и негласными.

Чаще всего принятие окончательного решения о выборе поставщика и передаче заказа производится вышестоящей организацией через определенный период времени (несколько недель или месяцев). Это объясняется тем, что сравнение предложений, определение выгодности каждого из них требует сопоставления большого числа технических показателей и учета разнообразных коммерческих условий, охватывающих не только цену и срок поставки, но и длительность кредита, форму расчета, условия поставки и приемки товаров и др.

Оферент (участник торгов), предложение которого принято, получает об этом соответствующее извещение. Остальные же оференты, как

163

определенного срока встречные товары на всю сумму основного контракта или ее часть.

Компенсационные соглашения предусматривают, что продавец поставляет на условиях коммерческого кредита оборудование и в дальнейшем встречно закупает по текущим ценам рынка выпускаемую этим технологическим комплексом продукцию в погашение предоставляемого кредита. Такие соглашения дают возможность организовать новое производство. Покупатель может оставить за собой право встречно поставить товары другого производителя (третьей стороны), выступая при этом посредником. Продавец, в свою очередь, может передать обязанность совершения встречной закупки другой заинтересованной стороне.

Бартерные операции выступают как безденежный эквивалентный обмен товарами. Эквивалентность достигается за счет равенства среднеоптовых цен. Стоимостная оценка товаров указывается в бартерном контракте, который представляет собой сдвоенный контракт куплипродажи, где каждая сторона одновременно является и продавцом и покупателем (обозначаются как первый поставщик и второй поставщик).

Откуп техники, бывшей в употреблении – это еще одна из форм встречной торговли, которая предполагает передачу продавцу старой техники против приобретения более совершенных ее видов. Откупленная техника обычно ремонтируется и предоставляется покупателям с более низким уровнем потребительских требований.

Операции с давальческим сырьем (толлинг) предполагают, что владелец сырья, не располагающий мощностями по его переработке, передает сырье перерабатывающему предприятию в объеме, обеспечивающем получение необходимого количества готовой продукции. Стороны в договоре в данном случае: поставщик сырья и получатель готовой продукции, с одной стороны, и переработчик, с другой.

12.4. Факторинг

Факторинг (от англ. factor – комиссионер, посредник) – это комплекс финансовых услуг, которые банки или другие кредитные организации оказывают, например, предприятиям оптовой торговли, когда те поставляют товары покупателям с отсрочкой платежа.

Отсрочка платежа при поставках товаров выгодна оптовым покупателям, поскольку позволяет им расплатиться с поставщиком после реализации всех или части товаров. Предоставление такой услуги является существенным конкурентным преимуществом и способствует расширению каналов сбыта товаров. Однако поставщик при этом рискует не получить причитающиеся платежи в установленный срок.

164

Суть факторинга заключается в том, что право требования долга за поставленные товары передается банку. Сразу после поставки товаров, произведенной поставщиком, банк выплачивает ему до 90% их стоимости. Оставшиеся средства выплачиваются поставщику банком после того, как долг будет перечислен покупателем. При этом банк удерживает из остатка платежа свою комиссию (рис. 12.1).

Рис. 12.1. Схема факторингового обслуживания:

(1 – поставка товара с условием отсрочки платежа; 2 – уступка права требования долга за поставленные товары; 3 – перевод денежных средств на счет поставщика сразу после поставки товаров (50-90% от их стоимости); 4 – перевод денежных средств за поставленные товары на специальный счет банка; 5 – перевод оставшихся средств (за вычетом комиссии) на счет поставщика сразу после оплаты товара покупателем.)

Для поставщика товаров преимущества факторинга заключаются, прежде всего в том, что происходит быстрое пополнение оборотных средств, необходимых для закупок товаров, расширения их ассортимента и т.п. При наличии большого количества покупателей упрощается работа по контролю над исполнением ими обязательств по оплате поставленных товаров» поскольку такой контроль становится обязанностью банка.

Факторинговое обслуживание осуществляется на основании договора финансирования под уступку денежного требования.

До договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

165

Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

12.5. Товарообменные операции (бартер)

Бартером (от англ. barter – товарообмен) называются сделки, в результате совершения которых происходит обмен между сторонами эквивалентными по стоимости товарами. При осуществлении денежные или иные платежные средства используются.

Оформляются товарообменные операции в соответствии с нормами, установленными Гражданским кодексом РФ для договора мены.

По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

К договору мены применяются те правила о купле-продаже, которые не противоречат правилам о мене и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.

В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

Право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам, выступающим по договору мены в качестве покупателей, одновременно после исполнения обязательств передать соответствующие товары обеими сторонами. Иной порядок перехода права собственности может быть предусмотрен законом или договором мены.

166

Контрольные вопросы

1.Что такое биржа?

2.Каким требованиям должен отвечать биржевой товар?

3.Перечислите отличительные черты биржевой торговли.

4.Каковы организационные основы биржевой деятельности?

5.Назовите функции современной биржи.

6.Охарактеризуйте виды сделок, заключаемых на бирже.

7.Дайте определение фьючерсному контракту.

8.Определите свойства фьючерсных контрактов.

9.Дайте определение форвардному контракту.

10.Определите свойства форвардного контракта.

11.Чем форвардные сделки отличаются от фьючерсных?

12.Кто на бирже отвечает за осуществление торговых операций?

13.Что такое хеджирование?

14.Какие типы хеджирование наиболее распространены?

15.Что такое хеджирование продажей.

16.Хеджирование покупкой.

17.Дайте определение торгам.

18.Назовите виды торгов.

19.Каковы отличительные особенности аукционной торговли?

20.Какими бывают аукционы в зависимости от порядка проведения?

21.Какие типы аукционов выделяют по технологии проведения?

22.Дайте определение аукционным торгам.

23.Кто имеет право проводить аукционы?

24.Как формируется лот?

25.Дайте определение тендеру (конкурсу).

26.Каково содержание тендерных торгов?

27.Охарактеризуйте международные торги.

28.В чем состоит сущность встречной торговли?

29.В каких условиях увеличивается объем сделок, совершаемых на принципах встречной торговли?

30.Какие варианты встречных закупок могут использоваться организациями?

31.Какие преимущества может дать компенсационное соглашение?

32.В чем особенности бартерных операций и откупа техники, бывшей

вупотреблении.

33.Дайте определение понятию «толлинг».

34.Дайте определение факторингу.

35.Представьте и опишите схему факторингового обслуживания.

36.На основании договора какого типа осуществляется Факторинговое обслуживание? Прокоменируйте.

167

13. ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДНЫХ ОПЕРАЦИЙ (ЛИЗИНГ)

13.1. Понятие и сущность лизинга

Термин «лизинг» происходит от английского глагола to lease – арендовать, сдавать внаем. Арендные операции в России стали регулярно осуществляться во второй половине 90-х гг.

Лизинг – это специфическая форма имущественных взаимоотношений партнеров, возникающая в результате приобретения в собственность имущества одним из контрагентов (собственником) и последующего предоставления этого имущества во временное пользование другому контрагенту (пользователю) за определенную компенсацию.

В Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» используется следующее понятие лизинга: «Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

Специфика лизинга заключается в том, что в рамках этой операции одновременно соединились экономический, правовой и технический аспекты в самостоятельную коммерческую операцию. После того как лизингополучатель выбрал имущество и его продавца, лизингодатель приобретает это имущество в собственность, предоставляя его во временное пользование лизингополучателю и получая от последнего лизинговые платежи.

С экономических позиций имущество передается в лизинг на определенный срок (срок лизинга) с условием его возврата, за что собственник получает вознаграждение (лизинговые платежи). Таким образом, соблюдены все условия кредитных отношений: срочность, возвратность и платность, и, следовательно, лизинг можно рассматривать как специфичный способ кредитования.

Учитывая, что основу лизинговой операции составляет передача имущества, а не денежных средств, в ней также присутствует признак инвестиционных отношений. С правовой точки зрения лизинговая операция основана на отделении права собственности на имущество от права его использования . Таким образом, налицо признаки арендных отношений. И даже предоставление права выкупа имущества пользователем по окончании срока действия договора не изменяет существа отношений.

Технический аспект лизинговой операции заключается в том, что собственник, приобретая имущество для передачи в лизинг, как правило, не участвует в определении технико-технологических

168

параметров имущества и в выборе продавца. Все эти аспекты лизинга в значительной степени предопределяют сложность конструирования лизинговых операций.

По действующему законодательству предметом лизинга могут быть непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. Обязательность использования имущества, передаваемого в лизинг, только для предпринимательской деятельности предопределяет, что предметом лизинга может быть как движимое, так и недвижимое имущество, являющееся объектом основных средств.

Субъектами лизинга по Федеральному закону ―О лизинге‖ являются:

1)продавец (поставщик-изготовитель) лизингового имущества – юридическое лицо или гражданин, продающий имущество, необходимое для предпринимательских целей;

2)лизингодатель – юридическое лицо или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющий лизинговую деятельность. Эта деятельность реализуется на коммерческой основе, а именно: лизингодатель выкупает специальное имущество за счет своих или заемных средств банков, финансовых и других организаций и передает его во временное владение и использование лизингополучателю за определенную плату с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Таким образом, роль лизингодателя сводится к обеспечению финансирования лизинговой сделки;

3)лизингополучатель – юридическое лицо или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающий имущество по договору лизинга и занимающийся предпринимательской деятельностью. Лизингополучатель обязан принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и использование в соответствии с договором лизинга. Лизингополучатель является инициатором всей сделки, он выбирает оборудование, поставщика и несет практически все расходы собственника, не являясь таковым юридически. Продукция и доходы, получаемые в результате использования объекта лизинга, являются исключительной собственностью лизингополучателя.

13.2. Виды лизинга

В зависимости от срока использования имущества, приобретаемого по договору, различают финансовый и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю

169

данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, приблизительно совпадает со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга может переходить в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения, но при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от финансовой сделки.

Основные признаки, характеризующие финансовый лизинг,

состоят в следующем:

лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его в лизинг;

право выбора имущества и его продавца принадлежит пользователю;

продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;

имущество непосредственно поставляется пользователю и принимается им в эксплуатацию;

претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу имущества;

риск случайной гибели и порчи имущества переходит к лизингополучателю после подписания акта приемки-сдачи имущества в эксплуатацию.

При этом виде лизинга обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат, как правило, на лизингополучателе. Финансовый лизинг среди других видов в настоящее время получает наибольшее распространение, его доля в общем объеме лизинговых операций достигает 80-90%.

Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение

ив пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При