- •Міністерство фінансів України
- •З м і с т
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Методологія адміністрування податків Змістовий модуль 1. Концептуальні засади адміністрування податків
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні засади адміністрування податків та зборів
- •Тема 2. Облік платників податків органами державної податкової служби
- •Тема 3. Облік податкових платежів в органах державної податкової служби
- •Тема 4. Податковий аналіз в системі адміністрування податків
- •Змістовий модуль 2. Практика адміністрування податків
- •Тема 5. Планування як складова адміністрування податкових платежів
- •Тема 6. Податковий контроль в процесі адміністрування податків
- •Тема 7. Інтегровані автоматизовані системи адміністрування податкових платежів
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія адміністрування податків
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •1. Завданнями органів державної податкової служби вищого рівня є:
- •2. Завданнями органів державної податкової служби нижчого рівня є:
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Практичне заняття № 1
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Індивідуальні науково-дослідні завдання (теми тез доповідей)
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до письмового іспиту
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Адміністрування податків
Ключові терміни і поняття
Планування.
Прогнозування.
Податкові надходження.
Податковий борг.
Пільги з податків, зборів, обов’язкових платежів.
Статистичне прогнозування.
Література
[4; 5-8; 24-25; 45]
Практичне заняття № 5
Тема 6. Податковий контроль в процесі адміністрування податків
Мета: |
Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички:
|
План
Порядок проведення камеральної перевірки звітності суб’єктів підприємницької діяльності.
Порядок проведення документальної перевірки господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності.
Порядок складання акту документальної перевірки. Винесення рішення за результатами перевірки.
Методичні рекомендації
Органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Камеральні та документальні перевірки проводяться органами державної податкової служби в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених Податковим кодексом України, а фактичні перевірки - Податковим кодексом України та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби.
При опрацюванні першого питання слід звернути увагу, що камеральною вважається перевірка, яка проводиться контролюючим органом виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях, без проведення будь-яких інших видів перевірок платника податків.
Згідно зі ст. 75 Податкового кодексу України камеральною вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні податкового органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків, тобто без відвідання підприємства. Для проведення цих перевірок не потрібно будь-якого спеціального направлення або рішення керівника такого органу. По суті, камеральній перевірці підлягає вся податкова звітність, і згода платника податків на неї, так само як і його особиста присутність під час її проведення, не обов’язкова.
При опрацюванні другого питання слід звернутися до пп. 75.1.2 Податкового кодексу України. Так, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Порядок оформлення результатів камеральної перевірки здійснюється відповідно до вимог статті 86 Податкового кодексу України.