- •Міністерство фінансів України
- •З м і с т
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Методологія адміністрування податків Змістовий модуль 1. Концептуальні засади адміністрування податків
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні засади адміністрування податків та зборів
- •Тема 2. Облік платників податків органами державної податкової служби
- •Тема 3. Облік податкових платежів в органах державної податкової служби
- •Тема 4. Податковий аналіз в системі адміністрування податків
- •Змістовий модуль 2. Практика адміністрування податків
- •Тема 5. Планування як складова адміністрування податкових платежів
- •Тема 6. Податковий контроль в процесі адміністрування податків
- •Тема 7. Інтегровані автоматизовані системи адміністрування податкових платежів
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія адміністрування податків
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •1. Завданнями органів державної податкової служби вищого рівня є:
- •2. Завданнями органів державної податкової служби нижчого рівня є:
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Практичне заняття № 1
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Індивідуальні науково-дослідні завдання (теми тез доповідей)
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до письмового іспиту
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Адміністрування податків
Питання для обговорення
Види карток особових рахунків, їх особливості.
Порядок ведення обліку податкових надходжень, штрафних санкцій та пені в органах державної податкової служби.
Звітні реєстри, що складаються органами державної податкової служби нижчого рівня, їх особливості та періодичність.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
ТОВ «Пригода» є платником податку на додану вартість. Визначений податковий період – місяць. З початку року є наступні дані по такому платежу:
|
Дата |
Подія |
Сума, тис. грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
15.01. |
Сплачено податок на додану вартість (платіжне доручення № 003 від 14.01) |
5,5 |
|
20.01. |
Нараховано податок на додану вартість (декларація від 20.01) |
4,1 |
|
22.02. |
Сплачено податок на додану вартість (платіжне доручення № 024 від 20.02) |
4,1 |
|
22.02. |
Нараховано податок на додану вартість (декларація від 22.02) |
5,6 |
|
01.03. |
Сплачено податок на додану вартість (платіжне доручення № 086 від 1.03) |
5,6 |
|
20.03. |
Нараховано податок на додану вартість (декларація від 20.03) |
7,0 |
|
01.04. |
Сплачено податок на додану вартість (платіжне доручення № 103 від 31.03) |
7,0 |
|
18.04. |
Нараховано податок на додану вартість (декларація від 18.04) |
6,9 |
|
25.04. |
Сплачено податок на додану вартість (платіжне доручення № 129 від 24.04) |
7,0 |
|
15.05. |
Нараховано податок на додану вартість (декларація від 15.05) |
-3,8 |
|
20.06. |
Нараховано податок на додану вартість (декларація від 20.06) |
6,1 |
|
25.06. |
Сплачено податок на додану вартість (платіжне доручення № 153 від 24.06) |
4,0 |
|
25.06. |
Сплачено суми нарахованих штрафних санкцій та пені (платіжне доручення № 154 від 24.06) |
? |
Сальдо по розрахункам на початок року становить: – 5,5 тис.грн.
Необхідно:
Встановити своєчасність подання звітності та сплати податку на прибуток.
Розрахувати суми штрафних санкцій та пені.
Провести облік в картці особового рахунку платника по податку на додану вартість.
Завдання 2.
ПП «Оріон» є платником податку на прибуток. З початку року є наступні дані по такому платежу:
|
Дата |
Подія |
Сума, тис. грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
25.01. |
Сплачено податок на прибуток |
7,5 |
|
01.03. |
Подано декларацію про прибуток за попередній рік з указанням нарахованої суми |
12,0 |
|
09.03. |
Сплачено податок на прибуток |
10,0 |
|
15.05. |
Подано декларацію про прибуток за І квартал з указанням нарахованої суми |
9,8 |
|
25.05. |
Сплачено податок на прибуток |
9,8 |
|
14.06. |
Донараховано податку на прибуток за результатами документальної перевірки (Акт № 1234 від 4.06, рішення за актом перевірки від 14.06) |
1,5 |
|
14.06. |
Нараховано штраф за результатами документальної перевірки (Акт № 1234 від 4.06, рішення за актом перевірки від 14.06) |
? |
|
30.06. |
Сплачено донараховану за результатами перевірки суму податку та штрафні санкції |
? |
|
30.06. |
Сплачено пеню за несвоєчасну сплату податку (Акт № 1234 від 4.06, рішення за актом перевірки від 14.06) |
? |
|
10.08. |
Подано декларацію про прибуток за півріччя з указанням нарахованої суми |
9,9 |
|
21.08. |
Сплачено податок на прибуток |
9,9 |
|
15.11. |
Подано декларацію про прибуток за 9 місяців з указанням нарахованої суми |
14,6 |
|
19.11. |
Сплачено податок на прибуток |
14,6 |
|
19.11. |
Сплачено суму нарахованих штрафних санкцій в повному обсязі |
? |
Сальдо по розрахункам на початок року складає +0,3 тис.грн.
Перевіркою, яка проводилася з 15.05 по 4.06 було встановлено заниження суми податку на прибуток на 1,5 тис.грн. у І кварталі попереднього року.
Необхідно:
Встановити своєчасність подання звітності та сплати податку на прибуток.
Розрахувати суми штрафних санкцій та пені.
Провести облік в картці особового рахунку платника по податку на прибуток.
Завдання 3.
ТОВ «Панацея» є платником таких податків і зборів:
Податок на прибуток;
Податок на додану вартість;
Плата за землю;
Податок з власників транспортних засобів;
Комунальний податок.
Протягом року було нараховано та сплачено:
|
Податок |
І квартал |
ІІ квартал |
ІІІ квартал |
ІV квартал | ||||
|
нараховано |
сплачено |
нараховано |
сплачено |
нараховано |
сплачено |
нараховано |
сплачено | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Податок на прибуток |
5,6 |
5,6 |
7,1 |
7,0 |
7,3 |
7,5 |
7,9 |
7,9 |
|
Податок на додану вартість |
3,6 |
3,6 |
-1,2 |
- |
3,0 |
1,8 |
3,5 |
3,5 |
Плата за землю нарахована у розмірі 14,0 тис.грн. за рік, податок з власників транспортних засобів – 1,7 тис.грн. за рік.
Комунальний податок розраховувався виходячи із середньої чисельності найманих працівників, що дорівнює 12 чол.
По всіх вказаних платежах подання звітності та проведення розрахунків із бюджетами відбувалися своєчасно.
Необхідно:
Провести облік в картках особових рахунків платника по кожному виду податку, збору.
Визначити стан розрахунків по кожному виду податку, збору на кінець року.