Питання для обговорення

1. Особливості складання акту документальної перевірки по окремим питанням.

2. Етапи проведення документальної перевірки.

3. Порядок інформування платників про проведення перевірок, ознайомлення з результатами проведених перевірок.

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Провести камеральну перевірку звітності суб’єктів підприємницької діяльності на основі інформації, представленої у додатку 1.

Завдання 2.

У ІІ кварталі поточного року виробничим підприємством ТОВ “Знання”, що виготовляє поліграфічну продукцію, були здійснені такі господарські операції:

1. Реалізовано продукції за договірними цінами на суму 424 тис. грн. (з ПДВ), у т.ч.:

• плакати – на 24 тис.грн. (помісячно: квітень -12; травень -5,4; червень -6,6);

• книги (художня література) – 186 тис. грн. (помісячно: квітень - 72, травень - 63, червень - 51);

• блокноти – на 60 тис.грн. (помісячно: квітень -18 , травень -18, червень-24);

• календарі – на 30 тис. грн. (помісячно: квітень -6 , травень -9, червень-15);

• учнівські зошити – на суму 120 тис. грн. за ціною 2 грн. (помісячно: квітень -30, травень -42 , червень -48) та додатково на суму 4 тис. грн. – працівникам підприємства за ціною 1 грн. 25 коп. (у травні).

2. Сплачено за договірними цінами постачальникам вартість сировини та матеріалів, які використовуються для всіх видів продукції, в сумі 255 тис. грн. з ПДВ (помісячно: квітень -105 , травень -90 , червень -60).

3. Підприємством отримані відсотки по депозитному договору в сумі 20 тис.грн.

4. Ремонт орендованого під офіс приміщення. Витрати на ремонт (квітень) - 8,4 тис. грн. (з ПДВ).

5. Ремонт системи сигналізації (травень) – 1,8 тис. грн. (з ПДВ).

6. Службові відрядження АУП – 2 тис. грн.

7. Утримання спортивної бази (на балансі - з 01.10.98р.) – 4,2 тис. грн. (з ПДВ).

8. Виплата дивідендів за попередній рік – 30 тис.грн.

9. Безкоштовно отримані меблі для офісу вартістю 3,6 тис.грн. без ПДВ (на балансі – з 20.06 поточного року).

10. Виплата заробітної плати працівникам – 46 тис. грн.

11. Виплати за листами непрацездатності – 4,3 тис.грн.

12. Матеріальна допомога (100 працівників по 580 грн.) – 58,0 тис. грн.

13. Нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в сумі 14,7 тис.грн.

14. Нараховано плату за землю в сумі 1,5 тис.грн.

15. Повернуто у червні блокнотів, відвантажених у березні, на суму 1,2 тис.грн.(з ПДВ).

16. Сплачено допомогу по догляду за дитиною в сумі 2,4 тис.грн.

17. Доплата за харчування - 5 тис. грн.

18. Плата за орендоване приміщення в червні - 3,6 тис.грн. (з ПДВ).

19. Продано об’єкт 1 групи 1 основних фондів за 18,6 тис.грн.(з ПДВ) -червень.

20. Придбання фарби 20.04.12 р. для власних виробничих потреб (товар критичного імпорту) на суму $1850 (курс НБУ на дату придбання 846,2 грн. за $100). Курс НБУ на 30.06.12 р. – 841,5 грн. за $100).

Убуток балансової вартості запасів матеріальних цінностей на кінець кварталу у порівнянні з початком склав 2 тис. грн.

Підприємство визначило за ІІ квартал податок на прибуток в сумі 12,6 тис. грн.; ПДВ до сплати в бюджет в сумах: квітень – 3500 грн., травень – 4000 грн., червень – 10300 грн.

Протягом І кварталу були продані об’єкт групи 3 за ціною 9,6 тис. грн. (з ПДВ) при залишковій вартості об’єкта 6 тис. грн. (без ПДВ) та об’єкт групи 2 за ціною 3 тис.грн. (з ПДВ) при залишковій вартості об’єкта 3,5 тис.грн. (без ПДВ). Крім того, було взято в оперативну оренду приміщення (балансова вартість приміщення – 120 тис. грн.) під новий офіс та розпочато його ремонт. Витрати на ремонт у 1 кварталі склали 9 тис. грн. (з ПДВ) та в межах нормативу були віднесені до валових витрат.

Необхідно:

1. Провести документальну перевірку підприємства з питань повноти нарахування податку на прибуток та податку на додану вартість.

2. Скласти акт документальної перевірки.