- •Міністерство фінансів України
- •З м і с т
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Методологія адміністрування податків Змістовий модуль 1. Концептуальні засади адміністрування податків
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні засади адміністрування податків та зборів
- •Тема 2. Облік платників податків органами державної податкової служби
- •Тема 3. Облік податкових платежів в органах державної податкової служби
- •Тема 4. Податковий аналіз в системі адміністрування податків
- •Змістовий модуль 2. Практика адміністрування податків
- •Тема 5. Планування як складова адміністрування податкових платежів
- •Тема 6. Податковий контроль в процесі адміністрування податків
- •Тема 7. Інтегровані автоматизовані системи адміністрування податкових платежів
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія адміністрування податків
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •1. Завданнями органів державної податкової служби вищого рівня є:
- •2. Завданнями органів державної податкової служби нижчого рівня є:
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тестові завдання
- •Практичне заняття № 1
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Індивідуальні науково-дослідні завдання (теми тез доповідей)
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до письмового іспиту
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Адміністрування податків
Питання для обговорення
Етапи прогнозування податкових надходжень.
Структурні підрозділи органів державної податкової служби, які проводять планування та прогнозування податкових надходжень.
Періодичність прогнозування податкових надходжень у органах державної податкової служби низового рівня.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
1. Динаміка надходження податку з доходів фізичних осіб до зведеного бюджету:
млрд. грн.
Роки |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011* (план) |
2012 Прогноз (по ставці 15%) |
2012 Прогноз (по ставці 17%) |
Зведений бюджет |
10,8 |
13,5 |
13,2 |
17,3 |
20,8 |
27,5 |
23,8 |
Місцевий бюджет |
10,8 |
13,5 |
12,6 |
16,5 |
20,8 |
27,5 |
23,8 |
% до попереднього року по звед. бюджету |
- |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
2. Макропоказники, які враховуються в розрахунках прогнозу податку на доходи фізичних осіб на 2012 рік:
Показники |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 очікувані |
2012 прогноз |
ВВП, млрд. грн.. |
267,3 |
345,1 |
424,7 |
486,7 |
572,3 |
Фонд оплати праці (за даними Мінекономіки), млрд. грн. |
76,8 |
94,3 |
127,0 |
155,4 |
182,6 |
Питома вага ФОП до ВВП, % |
28,7 |
27,3 |
29,9 |
31,9 |
31,9 |
Середньомісячна заробітна плата (за даними Мінекономіки), грн. |
462,3 |
589,6 |
806,2 |
1004,0 |
1 184,0 |
Приріст середньомісячної зарплати до попереднього року, % |
122,8 |
127,5 |
136,7 |
124,5 |
117,9 |
Податок з доходів фіз. осіб, млрд. грн. |
13,5 |
13,2 |
17,3 |
21,8 |
27,5 |
Питома вага податку до ВВП, % |
5,1 |
3,8 |
4,0 |
4,3 |
4,8 |
Мінімальна заробітна плата, грн. |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
Прожитковий мінімум для працездатних осіб, грн. |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
Прогнозний розрахунок податкової соціальної пільги на 2012 рік передбачено в сумі 2 854,6 млн. грн., або на 483,3 млн. грн. більше, ніж у 2011 році і визначено виходячи із мінімальної заробітної плати в місяць та граничного розміру доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги, в сумі 1500 грн.
Прогнозна сума податкової знижки на 2012 рік визначена на основі очікуваної суми податкового кредиту на 2011 рік (883,0 млн.грн.) з врахуванням росту середньої зарплати у 2011 році (124,5%) та складає 1099,3 млн. грн. Сума податку на доходи, що підлягає поверненню платнику у зв’язку з нарахуванням податкової знижки на 2012 рік розрахована у розмірі 142,9 млн. грн.
Необхідно:
1. На основі наведених даних підтвердити чи спростувати прогнозні показники надходжень податку з доходів фізичних осіб на 2012 рік.
2. Надати обґрунтування прогнозних показників. Вказати фактори, окрім економічних, які можуть мати вплив на прогнозування податку з доходів фізичних осіб.
Завдання 2.
По податку на додану вартість є наступні дані:
тис.грн.
|
1-й рік |
2-й рік |
3-й рік |
Нараховано за даними декларацій |
69564,0 |
89250,8 |
100365,0 |
Фактично сплачено |
59007,7 |
89180,8 |
101395,0 |
Обсяг наданих пільг |
520,9 |
781,0 |
345,8 |
Бюджетне відшкодування |
1527,0 |
987,4 |
1054,8 |
Необхідно:
Оцінити рівень заборгованості, рівень бюджетного відшкодування з податку на додану вартість.
На основі представлених даних методом статистичного прогнозування розрахувати суму податку на 4-й рік за умов незмінності податкового законодавства.
Розрахувати прогнозний показник надходжень податку на додану вартість у 4-му році за умов, що ставка цього податку зменшиться до 17%.
Розрахувати прогнозний показник надходжень податку на додану вартість у 4-му році за умов скасування пільг по ПДВ.
Розрахувати прогнозний показник надходжень податку на додану вартість у 4-му році за умов повного погашення заборгованості у 3-мі році.
Зробити висновки.