- •Методичні рекомендації до вивчення дисципліни «фінансовий менеджмент»
- •Регламент контролю засвоєння навчального матеріалу
- •Навчальні модулі зм 1. Сутність фінансового менеджменту
- •Поняття «фінансовий менеджмент»
- •1.2. Цілі фінансового менеджменту
- •Прибуток від звичайної діяльності
- •Чистий прибуток
- •Тезаврований (капіталізований) прибуток
- •Нерозподілений прибуток
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 2. Формування прибутку і грошових потоків підприємства
- •2.1. Формування доходів
- •2.2. Формування витрат
- •Фінансовий результат діяльності
- •2.4.Формування грошових потоків
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 3. Фінансові ризики
- •3.1. Сутність та види фінансових ризиків
- •3.2. Методи оцінки фінансових ризиків
- •3.3. Механізми нейтралізації фінансових ризиків.
- •Контрольні питання
- •Зм 4. Визначення вартості грошей у часі
- •Нарощування та дисконтування за процентними ставками
- •4.2.Нарощування та дисконтування за обліковими ставками
- •4.3.Еквівалентні ставки
- •4.4.Фінансова рента
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 5. Вартість капіталу підприємства
- •5.1. Складові капіталу підприємства та джерела його збільшення
- •5.2.Оцінка вартості складових капіталу підприємства
- •5.2.1. Оцінка вартості власного капіталу
- •Середня вартість капіталу підприємства
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 6. Функції фінансового менеджменту
- •6.1. Функції фінансового менеджменту в умовах прибуткової діяльності підприємства
- •Перша модель
- •Друга модель
- •6.2. Функції фінансового менеджменту в умовах збиткової діяльності підприємства
- •Перша модель
- •Друга модель
- •Функції фінансового менеджменту
- •Контрольні питання
- •Зм 7. Моніторинг платоспроможності підприємства
- •Аналіз поточної платоспроможностi
- •7.2.1. Оцінка рівня фінансової стійкості
- •7.2.2. Аналіз ділової активності
- •7.2.3. Показники ефективності роботи підприємства
- •Контрольні питання
- •Зм 8. Управління інвестиціями
- •8.1. Порядок розробки інвестиційної програми підприємства
- •8.2. Показники економічної ефективності реальних інвестиційних проектів
- •8.3. Методи оцінки ризику реальних інвестиційних проектів
- •8.4. Порядок розробки бюджету інвестиційної програми
- •2. Зовнішні
- •8.5. Управління структурою капіталу підприємства
- •8.6. Дивідендна політика
- •8.7. Управління фінансовими інвестиціями
- •Контрольні питання
- •Зм 9. Управління виробничими запасами
- •9.1. Планування та контроль запасів
- •9.2. Фінансування запасів
- •Контрольні питання
- •Зм 10. Управління дебіторською заборгованістю
- •10.1. . Порядок розробки кредитної політики підприємства
- •10.2. Реалізація кредитної політики
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 11. Управління грошовими коштами
- •11.1. Планування руху коштів від інвестиційної діяльності підприємства
- •11.2. Планування руху коштів від операційної діяльності
- •11.2.1. Планування грошових надходжень
- •11.2.2. Планування витрат для поповнення виробничих запасів
- •11.2.3. Розробка графіка виплати заробітної плати, сплати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи
- •11.2.4. Розробка графіка сплати податків
- •11.3. Бюджет руху грошових коштів у резльтаті фінансової діяльності
- •11.4. Управління тимчасово вільними грошовими коштами
- •Контрольні питання
- •Зм 12. Антикризове фінансове управління підприємством
- •12.1. Фінансова криза та її стадії
- •12.2. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства
- •12.3. Реструктуризація підприємства та фінансова його санація
- •Контрольні питання
- •Література
Вправи для самостійної роботи
Вправа 2.1. Які суми становлять податкові зобов’язання АТП з ПДВ за такими господарськими операціями:
а) виставили рахунок за послуги на загальну суму 246 грн.;
б) виставили рахунок на суму 310 грн. (без ПДВ). Відповіді - а) 41 грн., б) 62 грн..
Вправа 2.2. АТП виставило рахунок за надані послуги на 600 грн. (наступна оплата). Яку суму становить дохід, чистий дохід і дохід за податковою звітністю щодо цієї операції, якщо чисельність працівників в АТП складає: а) 75 осіб; б) 42 особи (СМП)? Відповіді - а) 600 грн., 500 грн., 500 грн. б) 600 грн., 500 грн., 0 грн.
Вправа 2.3. Підприємство отримало аванс у суму 300 грн. за послуги, що будуть надані у майбутньому. Яку суму становить дохід, чистий дохід і дохід за податковою звітністю щодо цієї операції, якщо чисельність працівників ТОВ становить: а) 102 особи; б) 15 особи (СМП)? Відповіді - а) 0 грн., 0 грн., 250 грн. б) 0 грн., 0 грн., 0 грн.
Вправа 2.4. У вересні на АТП відбулися такі господарські операції (підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування):
виконані перевезення під аванс, отриманий у серпні, на загальну суму 36 тис. грн.;
оприбуткували паливо – 20 тис. грн.;
видали паливо водіям – 19 тис. грн.;
списали використане паливо 17 тис. грн.;
отримали дивіденди по раніше придбаних акціях - 8 тис. грн.;
нарахували і сплатити податок з власників транспортних засобів – 5 тис. грн.
Визначити: дохід, чистий дохід, дохід за податковою звітністю, неокуплені витрати, витрати, що визначають фінансовий результат діяльності підприємства та сам фінансовий результат, рентабельність чистого доходу, ПДВ до сплати, чистий грошовий потік за вересень.
Відповіді - 44 тис. грн., 38 тис. грн., 8 грн., 3 тис. грн., 22 тис. грн., +16 тис. грн., 42,1 %, - 4 тис. грн.,+3 тис. грн.
Вправа 2.5. У жовтні на СТО, що є платником єдиного податку і ПДВ, відбулися такі господарські операції:
видали запасні частини для ремонту автомобілів – 60 тис. грн.;
нарахували заробітну плату працівникам – 70 тис. грн.;
нарахували лікарняні: за перші п’ять днів хвороби – 0,7 тис. грн., за останні шість робочих днів – 0,8 тис. грн.;
отримали від замовників аванси – 186 тис. грн., з яких відпрацювали - 144 тис. грн.;
нарахували і сплатили комунальний податок 1,2 тис. грн.
Визначити: дохід, чистий дохід, дохід за податковою звітністю, витрати, що визначають фінансовий результат діяльності підприємства та сам фінансовий результат, ПДВ до сплати, чистий грошовий потік за жовтень.
Відповіді - 144 тис. грн., 120 тис. грн., 144 грн., 131,9 тис. грн., -11,9 тис. грн., +31 тис. грн.,+184,8 тис. грн.
Вправа 2.6. У травні на СТО, що є платником податку на прибуток, відбулися такі господарські операції:
нарахована амортизація основних засобів – 12 тис. грн.;
перераховано аванс за запасні частини – 4,2 тис. грн.;
акцептовано рахунок за теплопостачання – 9 тис. грн.;
підписали акти про виконані ремонтні роботи – 36 тис. грн., з яких оплачено 31 тис. грн.;
перераховано банку 10 тис. грн. для придбання інвалюти;
відрахували прибуток до резервного капіталу 3 тис. грн.
Визначити: дохід, чистий дохід, дохід за податковою звітністю, витрати, що визначають фінансовий результат діяльності підприємства та сам фінансовий результат, рентабельність витрат, ПДВ до сплати, чистий грошовий потік за травень.
Відповіді - 36 тис. грн., 30 тис. грн., 30 грн., 22,5 тис. грн., +7,5 тис. грн., 33,3 %;+3,8 тис. грн.,+16,8 тис. грн.
Вправа 2.7. У грудні на АТП, що знаходиться на загальній системі оподаткування, відбулися такі господарські операції:
виплатили заробітну плату за вересень 17 тис. грн.;
перерахували до бюджету податок з доходів фізичних осіб 2 тис. грн.;
підписали акти про надані послуги – 54 тис. грн.;
отримали аванс від замовників і не відпрацювали його у грудні - 18 тис. грн.;
погасили банківський кредит – 8 тис. грн.;
нарахували дивіденди акціонерам – 1,5 тис. грн.;
списали використані ПММ – 40 тис. грн.
Визначити: дохід, чистий дохід, дохід за податковою звітністю, витрати, що визначають фінансовий результат діяльності підприємства та сам фінансовий результат, рентабельність чистого доходу, ПДВ до сплати, чистий грошовий потік за грудень.
Відповіді - 54 тис. грн., 45 тис. грн., 60 грн., 40 тис. грн., +5 тис. грн., 11,1 %;+12 тис. грн.,-9 тис. грн.
Вправа 2.8. У листопаді на АТП, що знаходиться на спрощеній системі оподаткування, відбулися такі господарські операції:
перерахували аванс за автомобільні шини – 96 тис. грн.;
нарахували і сплатили відсотки по кредитах – 4 тис. грн.;
на фондовому ринку розмістили прості акції на суму – 600 тис. грн., з яких у листопаді надійшло 400 тис. грн.;
сплатили посереднику за розміщення акцій – 12 тис. грн. (без ПДВ);
виставили рахунки за виконані перевезення – 120 тис. грн. Оплата не надійшла;
списали використані матеріали – 100 тис. грн.;
отримали аванс від замовників – 60 тис. грн.
Визначити: дохід, чистий дохід, дохід за податковою звітністю, витрати, що визначають фінансовий результат діяльності підприємства та сам фінансовий результат, ПДВ до сплати, чистий грошовий потік за листопад.
Відповіді - 120 тис. грн., 100 тис. грн., 0 грн., 104 тис. грн., -4 тис. грн.,+14 тис. грн., 348 тис. грн.