- •1. Закон Украины «Об аудиторской деятельности» - правовая база аудита
- •5. Сущность и необходимость аудита
- •2. Концептуальная основа Международных стандартов аудита
- •4. Исторические аспекты развития и становления аудита в Украине
- •3. Исторические аспекты развития и становления аудита в мире
- •6. Цель, задачи и виды аудита
- •7. Принципы аудита
- •10. Отличие аудита от других форм контроля
- •8. Независимость и ответственность аудитора
- •9. Честность и объективность аудитора
- •11. Предмет аудита
- •12. Метод аудиторской деятельности
- •3. Документальные –
- •13. Классификация Методических приемов аудитов.
- •14. Объекты аудита, их классификация
- •15. Субъекты аудита, их классификация
- •17. Сертификация и управление аудиторской деятельностью в Украине
- •18. Органы, регулирующие аудиторскую деятельность в Украине (апу, сау) и их функции
- •16. Права, обязанности и ответственность аудиторов (аудиторских фирм)
- •21. Ответственность аудитора перед коллегами, клиентами, третьими лицами.
- •19. Контроль качества работы аудитора.
- •20. Деятельность, несовместимая с практикой аудитора.
- •22.Этапы( стадии) проведения аудита.
- •23. Деятельность до заключения договора. Оценка нового клиента.
- •24. Составления договора на проведение аудита.
- •25. Сущность и необходимость планирования в аудите.
- •26. Этапы планирования аудита.
- •27. Общий план аудита. Особенности его составления.
- •28. Программа проведения.
- •29.Аудиторские процедуры.
- •30. Понятие аудиторского риска.
- •32. Составные аудиторского риска.
- •33. Собственный риск.
- •34. Риск контроля
- •35. Риск невыявления.
- •36. Существенность в аудите.
- •37. Оценка уровня существенности в аудите
- •38. Понятие аудиторских доказательств и требования, предъявляемые к ним
- •39. Источники получения аудиторских доказательств
- •40. Методика получения аудиторских доказательств
- •41. Порядок получения прямых и второстепенных аудиторских доказательств
- •42. Понятие и необходимость рабочих документов аудитора
- •43. Требования, предъявляемые к рабочей документации
- •50. Виды ошибок
- •44. Классификация рабочих документов аудитора
- •45. Аудиторское досье
- •46. Методика ведения аудиторского досье
- •47. Владение и хранение рабочих аудиторских документов
- •48. Характеристика мошенничества и ошибки в аудите
- •49. Виды мошенничества
- •51. Понятие аудиторской выборки
- •52. Построение аудиторской выборки
- •53. Метод выборочной проверки в аудите
- •54. Влияние выборочной проверки на качество аудиторских доказательств
- •62. Внутренний аудит
- •63. Отличие внутреннего аудита от внешнего и внутрихозяйственного контроля
- •64. Объекты и формы организации внутреннего аудита
- •65. Функции и методические приемы внутреннего аудита
- •66. Использование работы специалистов внутреннего аудита при внешнем аудите
- •68. Аудит финансовой отчетности
- •67. Аудит в компьютерной среде
- •55. Аудиторское заключение и его правовое обеспечение
- •56. Структура аудиторского заключения
- •57. Виды аудиторских заключений
- •58. Безусловно-положительное аудиторское заключение. Условия его выдачи
- •59. Модификация аудиторского заключения
- •60. Негативное (отрицательное) аудиторское заключение и отказ от выдачи аудиторского заключения
- •70. Проблемы и перспективы развития аудита в Украине
- •61. Аудиторский отчет и аудиторское заключение
- •69. Экологический аудит в Украине
21. Ответственность аудитора перед коллегами, клиентами, третьими лицами.
Ответственность аудиторов
Гражданско-правовая ответственность аудиторов. За ненадлежащее выполнение своих обязанностей аудитор несет имущественную и другую ответственность, указанную в договоре в соответствии с действующим законодательством. Размер имущественной ответственности аудиторов не может превышать фактически нанесенных заказчику убытков по их вине. Все споры имущественного характера между аудитором и заказчиком решаются в установленном порядке с соблюдением требований действующего законодательства.
Другие виды ответственности аудиторов. Статей 22 Закона Украины "Об аудиторской деятельности" и пунктом 2.2.7 Устава АПУ за ненадлежащее выполнение своих профессиональных обязанностей к аудитору Аудиторской палатой Украины могут быть применены взыскания в виде предупреждения, прекращения действия сертификата на срок до одного года или аннулирование сертификата. Решения АПУ о прекращении действия сертификата могут быть обжалованы в суде или хозяйственном суде.
19. Контроль качества работы аудитора.
Общие цели контроля качества, которые должны быть установлены аудиторской фирмой, обычно включают:
а) профессиональные требования. Персонал фирмы должен придерживаться принципов независимости, порядочности, объективности, конфиденциальности и норм профессионального поведения;
б) умение и компетентность. Персонал фирмы должен состоять из сотрудников, владеющих техническими стандартами и придерживающихся их, а также обладающих профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения ими обязанностей с должной тщательностью;
в) поручение. Аудиторская работа должна быть поручена сотрудникам, имеющим техническую подготовку и опытность, необходимые в данных условиях;
г) делегирование полномочий. Необходимо в достаточной мере направлять работу, осуществлять текущий контроль и проверку работы на всех уровнях, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что выполненная работа соответствует надлежащим стандартам качества;
д) консультирование. В случае необходимости в самой фирме и за ее пределами следует проводить консультации со специалистами, обладающими надлежащими экспертными знаниями;
ж) принятие и сохранение клиентов. Необходимо постоянно проводить оценку потенциальных клиентов и обзор существующих клиентов. При решении вопроса о принятии клиента или о продолжении сотрудничества с ним надо исходить из соображений независимости фирмы, ее способности предоставлять услуги надлежащим образом и порядочности руководства клиента;
з) мониторинг.
20. Деятельность, несовместимая с практикой аудитора.
Субъектами аудиторской деятельности могут быть аудиторские фирмы или частные аудиторы. Аудитор имеет право заниматься аудиторской деятельностью как физическое лицо-предприниматель или в составе аудиторской фирмы с соблюдением требований|востребования| этого Закона| и других нормативно-правовых актов. Аудитор имеет право заниматься аудиторской деятельностью как физическое лицо-предприниматель лишь|только| после включения его в Реестр аудиторских фирм и аудиторов|. Запрещается заниматься предоставлением аудиторских услуг органам государственной исполнительной власти, исполнительным органам Советов народных депутатов, контрольно-ревизионным учреждениям, а также отдельным лицам, которым законами Украины запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность. Аудиторам запрещается непосредственно заниматься другими видами предпринимательской деятельности, которая не исключает|выключает| их права получать дивиденды от акций и доходы от других корпоративных прав. Аудитором не может быть лицо|личность|, которое|какое| имеет судимость за корыстные преступления.