79. Планирование и прогнозирование деятельности предприятий. Виды планов

Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования. Цель фин-го планирования – это обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре фин-ми ресурсами. В ходе фин-го планирования выполняются сл. расчеты:

1. планирование прибыли (доходов и расходов пред-я)

2. расчет потребности в собственных обортных средствах

3. анализ и планирование денежных потоков

4. расчет необходомых фин-х ресурсов: объемов и структуры внешнего и внутреннего финансирования, резервов и объемов дополни тельного финансирования, потребности в кредитных ресурсах.

5. составление баланса доходов и расходов пред-я

долгосрочное фин-е планирование должно опираться на фин-ю стратегию (она отражает осмысленный и зафиксированный в долгосрочном плане способ формирования и использования фин-х ресурсов)

Основные принципы фин-й стратегии: простота; защищенность капитала фирмы; постоянство. При формировании фин-й стратегии следует выделить сл. блоки:

• динамика структуры произв-х товаров

• соотношение накопления и потребления чистой прибыли

• безопасные размеры задолженности (соотношение собственных и заемных средств)

• финансиование крупных инвестиционных проектов

• предсказание т.н. финансовых затруднений

После составления фин-й стратегии составляют долгосрочный фин-й план:

1. Потребности предприятия.

1.1 Проекты на срок более 1 года

(инвестиции в недвижимость; издержки на учрежление к-л предприятий, филиалов, дочерних компаний)

1.2.прирост оборотного капитала на долгосрочный период

1.3.погашение долгосрочных и краткосрочных займов

2.Ресурсы

1. самофинансирование (амортизационные отчисления)

2. чистая прибыль

3. выручка от реализации имущества

4. капитал вкладчиков (вклады собственников)

5. долгосрочные и среднесрочные займы

6. выплаты по выданным краткосрочным кредитам

7. лизинг

Финансовый рынок, где можно приобрести ресурсы подразделяется на первичный и вторичный. Первичный – место, где производится эмиссия и первичное размещение ц/б. Вторичный – место обмена выпущенных ранее ц/б (фондовая биржа).

Оперативное финансовое планирование включает разработку сл. разделов:

• составление платежного календаря

• составление или расчет кассового плана

• расчет потребности в краткосрочном кредите

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды, а также обеспечить финансирование нормальной хоз-й деятельности. Срок составления платежного календаря определяется, исходя из периодичности основных платежей. 1-й раздел плат.календ. – это расходная часть, она отражает все предстоящие расчеты. 2-й раздел – доходная часть. Важно, чтобы 1 часть была меньше 2. При составлении платежного календаря учитывается график отгрузки продукции, сроки сдачи платежных документов в банк, сведения о платежахз поставщикам.

Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банки и контроль за их поступлением и использованием. Чаще всего он составляется на 1 квартал. Состоит из 4 разделов:

1. источники поступления наличных денег

2. расходы

3. расчет выплаты з/п и прочих видов оплаты труда

4. календарь выдач з/п

5. Разработка кассового плана начинается с 1 раздела, затем 3 ,2, 4.