Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция»
.pdf
Указание Банка России от 28.04.2004 ¹ 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками». Без ограничений осуществляются следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками,
совершаемым ими от своего имени и за свой счет:
• операции, отнесенные к банковским операциям в соответст-
вии с законодательством Российской Федерации;
• операции, связанные с исполнением обязательств по выплате
иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
• операции, связанные с приобретением у третьих лиц — упол-
номоченных банков, а также с уступкой третьим лицам —
уполномоченным банкам за иностранную валюту требований
исполнения обязательств в денежной форме;
• операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по
договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
• операции с внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с осуществлением платежей в ино-
странной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с привлечением денежных средств в
иностранной валюте в виде кредитов;
• операции, связанные с доверительным управлением денеж-
ными средствами;
• операции, связанные с уплатой комиссионного вознагражде-
ния (оплатой услуг уполномоченного банка) по указанным
выше операциям.
2. Валютные операции между резидентами и уполномоченными
банками, связанные:
• с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой
сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим
договорам;
• с внесением денежных средств резидентов на банковские сче-
та (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на
определенный срок);
• с банковскими гарантиями, а также с исполнением резиден-
тами обязательств по договорам поручительства и залога;
• с приобретением резидентами у уполномоченных банков век-
селей, выписанных этими или другими уполномоченными
банками, предъявлением их к платежу, получением по ним
341
платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним
штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. ¹ 48-ФЗ
«О переводном и простом векселе»;
• с куплей-продажей физическими лицами наличной и безна-
личной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную
валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств),
приемом для направления на инкассо в банки за пределами
территории Российской Федерации наличной иностранной
валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
• с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознагра-
ждения;
• с иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
3. Валютные операции, связанные с расчетами в магазинах
беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных
средств при международных перевозках.
4. Валютные операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный
бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет
в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. Валютные операции, связанные с расчетами и переводами
при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
6. Переводы физическим лицом — резидентом из Российской
Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их
счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк
суммы, равной в эквиваленте 5 000 долл. США по официальному
курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического
лица.
342
7. Переводы физическим лицом — резидентом в Российскую
Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;
8. Переводы физическими лицами — резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими
родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца
или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными),
на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в
банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
9. Валютные операции, операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных
официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на
счета постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях со
счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные
с их деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по
использованию счетов указанных официальных представительств и
постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты
заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих
представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и
(или) возмещения расходов, связанных с их командированием и др.
Этот перечень довольно активно расширяется. Так, ФЗ от
07.02.11 еще была снята с запрета часть валютных операций, в том
числе:
• операций, связанных с внесением и возвратом индивидуаль-
ного и (или) коллективного клирингового обеспечения в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности»;
• операций, связанных с расчетами по итогам клиринга, осуще-
ствляемого в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности»;
• операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и
комитентами (принципалами, доверителями) при оказании
343
комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с
заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом «О клиринге
и клиринговой деятельности», в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного
имущества);
• операций, связанных с исполнением и (или) прекращением
договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный
участник рынка ценных бумаг.
Среди важнейших валютных ограничений для резидентов можно выделить обязанность резидентов по репатриации валюты, за-
крепленную ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле». Репатриация представляет собой обязательство резидента зачислить валютную выручку от экспорта товаров, работ, услуг
на счет, открытый в уполномоченном банке в России, в сроки, установленные во внешнеторговом контракте.
Расчеты по валютным операциям юридических и физических
лиц — резидентов осуществляются через уполномоченные банки.
Валютные операции между нерезидентами. Нерезиденты вправе
без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной
валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады)
в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских
вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за
пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой
на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских
счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с
территории Российской Федерации и получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.
Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществля-
344
ются через банковские счета (банковские вклады), открытые на
территории Российской Федерации. При этом нерезиденты на
территории Российской Федерации вправе открывать банковские
счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок
открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в
том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк
Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим
Федеральным законом.
Кроме того, нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со
своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета
(в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты
имеют право также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации.
Ограничения в сфере валютных отношений для физических лиц:
В ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
предусмотрены (со ссылкой на Таможенный кодекс Таможенного
Союза) количественные ограничения на перемещение валюты в
наличной форме и валютных ценностей в случае их перемещения
физическими лицами через таможенную границу РФ. Такие ограничения сопряжены с процедурой документального таможеннобанковского валютного контроля.
Так, в ст. 3 ТК ТС сказано следующее.
1. Ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или)
дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза
осуществляется без ограничений в следующем порядке:
• при единовременном ввозе наличных денежных средств и
(или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;
• при единовременном ввозе наличных денежных средств и
(или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства
и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.
345
2. Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, может
быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.
Подобные ограничения и необходимость декларирования применяются в целях недопущения бесконтрольного вывоза наличной
валюты за рубеж.
Права резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:
• осуществлять любые валютные операции между собой без ог-
раничений, за исключением случаев установления требований
к оформлению документов и осуществления таких операций
через счета, открытые в уполномоченных банках;
• без ограничений открывать банковские счета (банковские
вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в уполномоченных банках (для резидентов — и в банках
иностранных государств в порядке, определяемом ЦБ РФ);
• осуществлять расчеты посредством своих банковских счетов в
любой иностранной валюте независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет;
• приобретать и продавать валюту и валютные ценности (пре-
имущественно через уполномоченные банки, за исключением
случаев, прямо перечисленных в законе;
• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и
агентами валютного контроля;
• обжаловать решения, действия (бездействие) органов и аген-
тов валютного контроля, их должностных лиц в порядке, закрепленном российским законодательством;
• требовать возмещения реального ущерба, причиненного не-
правомерными действиями (бездействием) органов и агентов
валютного контроля, а также их должностными лицами, в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
15.3. Валютный контроль:
понятие и содержание
Понятие «валютный контроль» нормативно не закреплено.
В доктринальном плане его можно рассматривать как деятельность
государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при совершении валютных операций. По сути, это своеоб-
346
разный мониторинг соблюдения всеми участниками валютных правоотношений норм валютного законодательства и актов органов
валютного регулирования.
Формы валютного контроля следующие:
• проверка документов и сведений;
• ревизии;
• ведение системы отчетности по движению денежных средств
по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации;
• учет валютных операций по внешнеторговому контракту в
паспортах сделок.
По результатам валютного контроля могут применяться различные меры государственного реагирования на выявленные нарушения, в том числе принудительного характера.
Органы валютного контроля:
• ÖÁ ÐÔ;
• федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный
Правительством РФ;
• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Рос-
финнадзор).
Эти органы издают подзаконные акты, регламентирующие организационные вопросы проведения контрольных мероприятий, а
также индивидуальные акты управления.
Статья 15 ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации»
(1997) наделяет Правительство правом осуществления валютного
регулирования и валютного контроля. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» конкретизирует данную норму и уполномочивает Правительство РФ обеспечивать координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а
также их взаимодействие с ЦБ РФ. В целях обеспечения выполнения контрольных полномочий и функций Росфиннадзора Правительство РФ по согласованию с ЦБ РФ разрабатывает порядок
представления информации и документов в указанную службу органами и агентами валютного контроля (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле»). Таким образом, Правительство РФ не названо ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» валютного контроля. Однако высший орган исполнительной власти выполняет важную задачу координации взаимодействия в области валютного контроля.
Центральный банк Российской Федерации как орган валютного
контроля отслеживает законность и целесообразность проведения
валютных операций валютными биржами и уполномоченными банками. В случае несоблюдения кредитными организациями валютно-
347
го законодательства ЦБ РФ выносит предписания об устранении
нарушений в порядке ст. 73 Закона о ЦБ РФ. ЦБ РФ наделяется
в отношении кредитных организаций за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности (ст. 15.26 КоАП РФ). При
выявлении факта нарушений валютного законодательства валютными биржами ЦБ РФ вправе приостановить или отозвать разрешение на организацию проведения операций по покупке и продаже
иностранной валюты (п. 8 ст. 4 Закона о Банке России). На ЦБ РФ
также возлагается задача по обеспечению взаимодействия с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, агентами валютного контроля подконтрольных ему кредитных организаций (в том
числе уполномоченных банков).
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора отслеживает
законность и целесообразность проведения валютных операций
всеми участниками валютных отношений, кроме Правительства
РФ, ЦБ РФ, валютных бирж и кредитных организаций. В качестве
органа валютного контроля Росфиннадзор вправе принимать подзаконные акты в целях обеспечения организации валютного контроля
подведомственными субъектами. Как и большинство федеральных
служб, Росфиннадзор не наделяется правом нормотворчества. Подзаконные акты службы по организации валютного контроля в отличие от актов Правительства РФ и ЦБ РФ ненормативны. Росфиннадзор вправе также издавать индивидуальные акты управления,
направленные на решение конкретных дел. Росфиннадзор применяет меры государственного принуждения, в том числе меры административной ответственности за нарушение норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ст. 15.25
КоАП РФ). Росфиннадзор осуществляет свои полномочия как непосредственно, так и через территориальные органы, осуществляющие свои полномочия в пределах территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации.
Территориальные органы Росфиннадзора наделяются правом:
• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нере-
зидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и
валютного контроля, а также за соответствием проводимых
валютных операций условиям лицензий и разрешений;
• проверять соблюдение резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования, полноту и достоверность
учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
348
• запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия
решений по отнесенным к компетенции территориального
управления вопросам, в том числе связанным с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов;
• направлять в пределах своей компетенции в проверенные ор-
ганизации, их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или обязательные к исполнению
предписания по устранению выявленных нарушений.
В соответствии со ст. 23.60 КоАП РФ руководитель территориального органа Росфиннадзора наряду с руководителем службы и ее
структурных подразделений вправе рассматривать дела о валютных
правонарушениях.
В отличие от Росфиннадзора территориальные органы не вправе
издавать подзаконные акты управления, направленные на организацию деятельности службы. Юрисдикция названных агентов ограничивается пределами одного или нескольких субъектов Российской Федерации.
Ê агентам валютного контроля относятся:
• таможенные органы;
• налоговые органы;
• уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;
• государственная корпорация «Внешэкономбанк»;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том
числе держатели реестров ценных бумаг.
Несмотря на различия в объеме полномочий, ст. 23 Закона о
валютном регулировании содержит общий перечень прав и обязанностей органов и агентов валютного контроля, а также их должностных лиц.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции имеют право (ч. 1 ст. 23 Закона о валютном регулировании):
• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидента-
ми актов валютного законодательства Российской Федерации
и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет-
ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые
связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не
может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
349
• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений
в рассматриваемой сфере и применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов
валютного законодательства РФ и актов органов валютного
регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций любым категориям агентов валютного контроля, кроме
уполномоченных банков, установлен Правительством РФ; для
представления уполномоченным банкам — ЦБ РФ. Уполномоченные банки передают подобную информацию в порядке, установленном ЦБ РФ.
Такая информация подлежит обязательному представлению
только по официальному запросу Росфиннадзора или его территориальных органов.
Закон о валютном регулировании наделяет агентов валютного
контроля в пределах своей компетенции правом запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии
документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, —
для нерезидентов; документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об
открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом о валютном регулировании;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием
для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; докумен-
350
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]