Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция»
.pdf
• обеспечения ее конвертируемости;
• защиты внутреннего валютного рынка;
• обеспечения бесперебойного функционирования валютно-
финансового механизма;
• пресечения незаконного вывоза капиталов за рубеж, поддер-
жанию стабильности платежного баланса страны.
Валютное регулирование в Российской Федерации в современном его понимании стало осуществляться с 1992 г., когда был принят Закон РФ. «О валютном регулировании и валютном контроле»
от 09.10.92. Отмена существовавшей ранее в СССР монополии государства на проведение валютных операций и наделение хозяйствующих субъектов правом самостоятельного ведения внешнеторговой деятельности в конце 1980-х — начале 1990 годов привели к
резкому сокращению золотовалютного резерва страны, оттоку капитала за рубеж. По оценкам специалистов, в первой половине
1990 годов только на законных основаниях из страны вывозилось
12—24 млрд долл. в год, которые так и не были возвращены на территорию РФ. Все это явилось результатом известной бессистемности самого механизма правового регулирования в исследуемой сфере общественных отношений. Негативное проявление действующей
системы валютного регулирования в определенной мере является
следствием множественности субъектов, чья нормотворческая и
практическая деятельность в той или иной степени затрагивает валютные отношения.
На подобного рода отношения, которые характеризуются значительной спецификой, регулирующее воздействие оказывали в те годы
(1990-е) Центральный Банк России, Государственный таможенный
комитет РФ, Министерство финансов РФ, Министерство по налогам и сборам РФ. Издаваемые названными государственными органами инструкции, положения и правила нередко противоречили
друг другу и не во всем соответствовали нормам валютного законодательства. В частности, имело место деление валютных операций на операции, связанные с движением капитала, и текущие
валютные операции, которое вызывало трудности с применением
законодательства со стороны предпринимателей, порождало произвол со стороны контролирующих органов и являлось предметом
неоднократных судебных разбирательств. На сложность применения норм валютного законодательства, в части порядка привлечения субъектов внешнеэкономической деятельности к ответственности указывает тот факт, что Конституционный Суд РФ дважды
возвращался к вопросу о правомерности бесспорного порядка
взыскания с юридических лиц сумм штрафов, установленных действующим на тот момент Законом «О валютном регулировании и
валютном контроле».
331
Все это свидетельствовало о том, что процесс валютного регулирования не в полной мере был обеспечен необходимой скоординированностью действий его субъектов.
И тогда в 2003 г. был разработан и принят новый, ныне действующий (со многими поправками, как и практически все ранее отмеченные законодательные акты) ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле» (от 10.12.2003), которым были устранены многие недостатки предыдущего законодательства. Целью этого закона
является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Законом были введены многие новеллы, в частности, не используется
понятие свободно конвертируемой валюты, которой ранее признавалась иностранная валюта, без ограничений обмениваемая на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих
валютных операций.
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает:
• правовые основы и принципы валютного регулирования и ва-
лютного контроля в РФ,
• полномочия органов валютного регулирования,
• права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении
владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
• права и обязанности нерезидентов в отношении владения,
пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними
ценными бумагами,
• права и обязанности органов валютного контроля и агентов
валютного контроля.
Этот закон достаточно четко определяет органы валютного регулирования и принципы их деятельности в этой сфере.
1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации
являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
2. Центральный банк Российской Федерации и Правительство
Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты,
обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов
(включая установление требования об использовании специального
счета) не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по
счетам проводятся без ограничений.
332
3. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. Не допускается установление органами
валютного регулирования требования о предварительной регистрации.
4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает
единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает
статистическую информацию по валютным операциям.
5. Центральный банк Российской Федерации, Правительство
Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то
Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций,
регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.
Регламентация валютных отношений не ограничивается нормами ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и в зависимости от вида валютной операции, правового статуса участников таких отношений может регулироваться нормами иных отраслей права, в том числе финансового.
Например, правоотношения, связанные с проведением валютных операций, опосредующих аккумулирование, распределение и
использование бюджетных фондов государства, регулируется как
валютным, так и бюджетным законодательством. Так, в ст. 96. 11
БК РФ указывается, что средства Резервного фонда и средства
Фонда национального благосостояния РФ могут размещаться в
иностранную валюту. А в соответствии со ст. 104 БК РФ субъекты
Российской Федерации и муниципальные образования вправе осуществлять заимствования у Российской Федерации в иностранной
валюте, предоставлять Российской Федерации гарантии в иностранной валюте исключительно в рамках использования целевых
иностранных кредитов (заимствований).
Закон определяет также основные понятия в сфере валютных
правоотношений.
Валютой признаются как денежные знаки, так и средства на
банковских счетах (вклада). Однако в каждом государстве это понятие конкретизируется с разделением на собственную валюту и иностранную валюту.
Валюта Российской Федерации — это денежные знаки в виде
банкнот и монеты Банка России, которые находятся в обращении в
качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации и изымаются либо изъятые из обращения, но
подлежащие обмену, а также средства на банковских счетах и в
банковских вкладах (в рублях).
333
Основные признаки понятия «валюта Российской Федерации»:
• монополия государства на выпуск и регулирование обраще-
íèÿ;
• легальность в качестве средства обращения;
• более узкое понятие, чем понятие «деньги»;
• объективизация в наличной и безналичной форме;
• является средством осуществления финансовой деятельности
государства.
По аналогичному методологическому подходу российский законодатель определяет и понятие «иностранная валюта» — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного
государства (группы иностранных государств), а также изымаемые
либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные
денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских
вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Для характеристики соотношения внутренней и иностранной
валют используются следующие понятия:
• «необратимая (неконвертируемая) валюта», т.е. валюта, ис-
пользуемая в пределах только одного государства;
• «обратимая (конвертируемая) валюта», т.е. валюта, обмени-
ваемая на иностранную валюту и являющаяся, таким образом, средством платежа на международном рынке;
• «частично обратимая (конвертируемая) валюта», т.е. исполь-
зуемая не во всех внешних валютных операциях и в отношении не всех субъектов.
Валютное регулирование выражается в установлении государством порядка и правил осуществления валютных операций.
Согласно п. «ж» ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительному предмету ведения федеральной
власти.
В большинстве случаев иностранная валюта обращается на территории государства в ограниченных пределах. На территории Российской Федерации иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы,
услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами (ст. 82 ФЗ «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)»). Такие случаи определяются посредством категории «валютная операция» (ниже этот аспект рассматривается подробнее).
Ограничение обращения иностранной валюты на территории
государства обусловлено необходимостью сохранения суверенитета,
334
и соответственно «валютный суверенитет» представляет собой право
определять всеобщее средство обмена (устанавливать законное платежное средство) и обязанность обеспечивать функционирование
созданного им средства обмена с целью обеспечения доверия к нему общества.
Валютные правоотношения — общественные отношения, скла-
дывающиеся в процессе проведения валютных операций и регулируемые нормами финансового права.
Структура валютных правоотношений традиционна и включает
в себя следующие элементы: объект, субъекты и содержание.
Юридическим фактом для возникновения, прекращения валютных правоотношений служат действия, связанные с осуществлением валютных операций.
Объект — порядок проведения валютных операций.
Предметами валютных правоотношений являются валюта, внутренние и внешние ценные бумаги (валютные ценности).
Ê внутренним ценным бумагам относятся:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение
валюты РФ, выпущенные на территории РФ.
Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся, в соответствии с нормами Закона о валютном регулировании, к внутренним ценным
бумагам.
Прежнее законодательство относило к валютным ценностям
также драгоценные металлы и драгоценные камни, однако с 1998 г.
специальным законом (ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных
камнях») был установлен режим их обращения на территории государства и перемещения за пределы России.
Субъектамè валютных правоотношений являются резиденты и
нерезиденты.
Резидентами являются:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный
уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее
одного года или на основании совокупности таких виз с общим
сроком действия не менее одного года;
335
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные
граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте п. «в»;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся
за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации,
муниципальные образования, которые выступают в отношениях,
регулируемых валютным законодательством.
Нерезидентами являются:
а) физические лица, не являющиеся резидентами;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за
пределами территории РФ;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и
имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства,
консульские учреждения иностранных государств и постоянные
представительства указанных государств при межгосударственных
или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации,
их филиалы и постоянные представительства в РФ;
е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «б» и «в»;
ж) иные лица, не указанные в числе резидентов.
Итак, перечень резидентов является закрытым в отличие от
списка нерезидентов.
Отнесение физических лиц к резидентам или нерезидентам осуществляется на основе определения их постоянного места жительства. Резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно проживающие в
Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица
без гражданства. Нерезидентами являются граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в
336
соответствии с законодательством этого государства, а также иные
физические лица, не являющиеся резидентами.
Критерием разделения юридических лиц на резидентов и нерезидентов является законодательство, в соответствии с которым юридическое лицо создано. Резидентами являются юридические лица,
созданные в соответствии с законодательством РФ, а нерезидентами — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за
пределами территории Российской Федерации. Законодательство,
которому подчиняется деятельность юридического лица, определяется по месту его регистрации. Создание юридического лица по
российскому праву предполагает его регистрацию и внесение в
Единый государственный реестр юридических лиц.
Как видно, валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов
различается в зависимости от их связи с государством. Чаще всего
для определения такой связи используют два критерия: во-первых,
экономический (субъект признается резидентом той страны, где он
имеет центр экономических интересов) и, во-вторых, формальноюридический (субъект является резидентом той страны, где он зарегистрирован).
Особую категорию субъектов валютных правоотношений составляют резиденты, наделенные властными полномочиями по регулированию и контролю:
• органы валютного регулирования,
• органы и агенты валютного контроля.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные
операции, обязаны:
• представлять органам и агентам валютного контроля доку-
менты и информацию, которые предусмотрены ФЗ;
• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность
по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей
валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
• выполнять предписания органов валютного контроля об уст-
ранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Особенности правового статуса резидентов и нерезидентов могут повлиять на содержание валютных отношений, которое характеризуется набором корреспондирующих прав и обязанностей сторон, закрепленных в законе и направленных на осуществление валютных операций.
В науке финансового права валютное регулирование принято
рассматривать в контексте категории «правовой режим».
337
В соответствии с таким подходом выделяются три режима валютного регулирования:
1) валютная монополия;
2) система валютных ограничений;
3) отсутствие валютных ограничений (свободная конвертируе-
мость валюты).
В соответствии с международными соглашениями государство
устанавливает пределы регулирования, выраженные в России в следующих принципах (ст. 3 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
1. Приоритет экономических мер в реализации государственной
политики в области валютного регулирования. Государственное ре-
гулирование порядка проведения валютных операций может быть
прямым и косвенным. Непосредственное регулирование осуществляется с помощью введения административных запретов и ограничений на осуществление валютных операций, закрепляемых
нормативно.
Опосредованное воздействие предполагает применение государством только необходимых для достижения целей валютного регулирования мер экономического характера.
Так, с 1 января 2006 г. прекратили свое действие нормы, связанные с резервированием средств участниками валютных расчетов
при проведении любых операций движения капитала; требованием
об обязательном использовании специальных счетов при осуществлении отдельных видов валютных операций, регулируемых Банком
России (далее — ЦБ РФ); обеспечением исполнения обязательства
нерезидента перед резидентом при проведении валютных операций.
С 1 января 2007 г. отменены требования об использовании специального счета при проведении валютных операций; о предварительной регистрации в налоговых органах счета (вклада), открываемого
в банках за пределами территории России; требования об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном
рынке.
2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его
органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Ýòîò
принцип базируется на нормах Основного Закона государства.
Так, в соответствии с ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет
право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом
экономической деятельности. Частью 2 ст. 35 Конституции РФ
закреплено право собственности на имущество, т.е. владения,
пользования и распоряжения им как единолично, так и совместно
с другими лицами.
338
Названный принцип валютного регулирования означает, что государство берет на себя обязательство не ограничивать проведение
тех валютных операций, которые не могут повлиять на достижение
целей валютного регулирования либо проведение которых не затрагивает интересов государства или порядок осуществления таковых
урегулирован в достаточной мере.
3. Единство внешней и внутренней валютной политики РФ оз-
начает, что государство устанавливает такой правовой режим
осуществления валютных операций, который позволяет обеспечить интересы страны не только на внутреннем, но и на мировом валютном рынке.
4. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Принцип основан на таких конституционных гарантиях, как:
• охрана законом частной собственности (ст. 35 Конституции РФ);
• гарантия государственной защиты и свобод человека и граж-
данина в Российской Федерации (ст. 45 Конституции РФ);
• гарантия каждому судебной защиты его прав и свобод (ст. 46
Конституции РФ).
Указанные положения составляют основу валютной политики
России.
15.2. Валютные операции
К валютным операциям относятся действия, направленные на
исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в
иных случаях, предполагающих переход прав собственности. При
этом законодательно закрепленный закрытый перечень валютных
операций ограничивает толкование валютных операций строго в их
рамках.
Виды валютных операций:
• между резидентами и нерезидентами;
• между нерезидентами;
• между резидентами, разрешенные к осуществлению.
Подразделение валютных операций на виды необходимо для
выбора совокупности средств и способов воздействия на их проведение, возможности установления и применения государством валютных ограничений.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами. Валютные операции между резидентами и нерезидентами в по общему
правилу осуществляются без ограничений.
Исключение составляет условие одной валютной операции: купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
339
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
Цель такого ограничения — предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса российской валюты, а также для поддержания устойчивости платежного баланса.
ЦБ РФ устанавливает для кредитных организаций требования к
оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте.
Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Одним из таких законов является ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма» от 07.08.2001, где в ст. 7 указывается, что при осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не
превышающую 15 000 руб. либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб., идентификация клиента — физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя не проводятся, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными
средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что
данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, или финансирования
терроризма.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в
документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом
наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.
Валютные операции между резидентами. Валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены.
Вместе с тем законодатель предусматривает довольно обширный
перечень исключений (более 30) из этого правила, который охватывает, в частности, следующие валютные операции.
1. Валютные операции по сделкам между уполномоченными
банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
340
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]