Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Основы корпоративного управления. Учебник
.pdf
4.4. Ответственность членов совета директоров
Избрание членов ревизионной комиссии создаваемого общества
осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Федеральным
законом1.
Лица, занимающие должности в органах управления общества, обязаны представить документы о финансово-хозяйственной деятельности
общества, по требованию ревизионной комиссии. Ревизионная комиссия создается в интересах защиты прав акционеров.
Утверждение ревизионной комиссии (ревизора) общества, при учреждении осуществляется учредителями общества большинством в три
четверти голосов, которые представляют подлежащие размещению среди учредителей общества акции. При этом члены ревизионной комиссии
не могут совмещать должности в органах исполнительного управления
или быть членами совета директоров. Порядок работы ревизионной комиссии определяется внутренним документом акционерного общества
(положением), который ут верждается общим собранием акционеров.
Руководит работой этого органа председатель, избираемый простым
большинством голосов из числа членов комиссии.
По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионная комиссия общества составляет заключение, в котором
должны содержаться:
подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах,
и иных финансовых документов общества;
информация о фактах нарушения установленных правовыми
актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского
учета и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности,
а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется:
по итогам деятельности общества за год;
в любое время по инициативе:
– ревизионной комиссии (ревизора) общества;
– по решению общего собрания акционеров;
– по решению совета директоров (наблюдательного совета)
общества;
– по требованию акционера (акционеров) общества, владеющего
в совокупности не менее чем 10% голосующих акций общества.
Ревизионная комиссия (ревизор) общества вправе потребовать созыва внеочередного общего собрания.
1
Глава II Федерального закона «Об акционерных обществ».
171
Глава 4. Органы управления акционерного общества
Акции, принадлежащие членам совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицам, занимающим должности в органах
управления общества, не могут участвовать в голосовании при избрании
членов ревизионной комиссии (ревизора) общества.
По решению общего собрания акционеров членам ревизионной комиссии общества в период исполнения ими своих обязанностей могут
выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы,
связанные с исполнением ими своих обязанностей. Размеры таких
вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего
собрания акционеров.
4.4.1. Корпоративный секретарь
В соответствие с Кодексом корпоративного управления1 эффективное
текущее взаимодействие с акционерами, координация действий общества по защите прав и интересов акционеров, поддержка эффективной
работы совета директоров обеспечиваются корпоративным секретарем.
В квалификационном справочнике должностей руководителей и служащих2 определена должность корпоративного секретаря акционерного
общества.
При этом, в требованиях о квалификации в профессиональных
стандартах Минтруда России3 записано, что он должен иметь высшее
профессиональное юридическое или экономическое образование (бакалавриат, магистратура) специальную подготовку по корпоративному
управлению, стаж работы по специальности в должностях, замещаемых
специалистами с высшим профессиональным образованием, не менее
3 лет, в том числе в должностях руководителей.
В должностные обязанности корпоративного секретаря акционерного общества входит следующее:
обеспечивать соблюдение подразделениями и должностными
лицами акционерного общества (далее – общество) требований
норм действующего законодательства, устава общества, а также
других документов, гарантирующих реализацию прав и законных
интересов акционеров;
1
Письмо Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463 «О Кодексе корпоративного
управления».
2
«Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов
и других служащих» (утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37) (ред.
от 27.03.2018).
3
Приказ Минтруда России от 20.11.2018 № 711н «Об утверждении профессионального стандарта «Корпоративный секретарь» (Зарегистрировано в Минюсте России
10.12.2018 № 52943).
172
4.4. Ответственность членов совета директоров
возглавлять работу по подготовке решений совета директоров
и других органов управления обществом по развитию практики
корпоративного управления, контролировать их исполнение;
консультировать должностных лиц и акционеров общества
(далее – акционеры), а также членов совета директоров по вопросам корпоративного права и управления;
руководить подготовкой и организацией проведения общих
собраний акционеров, рассмотрения предложений акционеров по вопросам, включаемым в повестку дня общего собрания,
в том числе по кандидатурам для избрания в выборные органы
общества;
обеспечивать подготовку ежегодного отчета акционерного обще-
ства, других документов, представляемых акционерам к проведению общих собраний (годовых и внеочередных), организацию
подготовки и рассылки акционерам сообщений о предстоящем
общем собрании, бюллетеней для голосования, а также доступ
акционеров к документам, обязательным для представления
лицам, имеющим право на участие в общем собрании, учет поступивших в общество заполненных бюллетеней для голосования;
контролировать работу счетной комиссии, избираемой общим
собранием акционеров, получение от счетной комиссии протокола, бюллетеней для голосования, доверенностей, участвует
в подготовке проекта отчета о результатах голосования, протокола общего собрания акционеров, решает другие задачи, связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;
обеспечивать соблюдение установленных правил и порядка под-
готовки и проведения заседаний совета директоров, в том числе
разработки планов работы и повесток дня заседаний общего
собрания акционеров и совета директоров, ознакомления вновь
избранных членов совета директоров с деятельностью общества
и его внутренними документами, оповещение членов совета
директоров и приглашенных на заседание совета директоров лиц
о предстоящих заседаниях, направление им материалов по вопро-
сам, включаемым в повестку дня;
участвовать в заседаниях совета директоров;
организовывать ведение протоколов заседания совета директо-
ров, обеспечивать их хранение и выдачу, в необходимых случаях,
копий протоколов или выписок из протоколов совета директоров,
заверяет их подлинность;
контролировать соблюдение процедуры раскрытия информации
об обществе, установленной законодательством, а также уставом
173
Глава 4. Органы управления акционерного общества
и иными документами общества, в том числе через механизм
публичного раскрытия информации.
Также корпоративный секретарь акционерного общества:
организует хранение документов, связанных с деятельностью
совета директоров и собрания акционеров общества и доступ
акционеров к содержащейся в них информации, изготовление
копий документов, удостоверяет их подлинность;
осуществляет учет и рассмотрение обращений и запросов, посту-
пающих от акционеров, по вопросам корпоративного управления
и реализации прав акционеров;
информирует совет директоров обо всех фактах несоблюдения
в управлении обществом требований норм действующего зако-
нодательства и внутренних документов;
запрашивает и получает информацию из системы ведения рее-
стра акционеров общества, содействует расширению прав акци-
онеров и их участию в корпоративном управлении;
осуществляет взаимодействие с профессиональными участни-
ками рынка ценных бумаг и органами государственного управ-
ления по вопросам, касающимся регулирования корпоративных
правоотношений и рынка ценных бумаг;
руководит подготовкой установленной отчетности по вопросам
корпоративного управления;
контролирует исполнение решений, принятых общим собранием
акционеров и советом директоров.
Корпоративный секретарь акционерного общества также обеспечивает выполнение установленных правил и процедур, в том числе соблюдение порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг,
порядка одобрения крупных сделок и сделок с заинтересованностью,
процедурой эмиссии акций общества, реализации прав акционеров по
их размещению, иных процедур, направленных на защиту прав и имущественных интересов акционеров. Принимает меры по предотвращению
убытков обществу и (или) его акционерам.
Способствует обеспечению высокого уровня деловой активности,
соблюдению этики в отношениях между участниками рынка, моральноэтических стандартов корпоративного поведения.
При этом он должен знать ГК РФ, Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях, Федеральный закон «Об акционерных обществах», Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», иные
нормативные правовые акты, определяющие права акционеров и регламентирующие деятельность органов корпоративного управления,
порядок эмиссии и обращения ценных бумаг; устав и другие документы,
174
Контрольные вопросы
регулирующие корпоративные отношения в обществе; функции совета
директоров и его органов; порядок подготовки и правила проведения
общих собраний акционеров и заседаний совета директоров, а также
реализации процедур корпоративного управления; правила раскрытия
информации об обществе, порядок работы профессиональных участников рынка ценных бумаг (регистраторов общества, бирж и др.);
основы трудового, антимонопольного и налогового законодательства,
законодательства о приватизации; арбитражную практику; Кодекс корпоративного управления; основы международного корпоративного
законодательства; нормативные документы, отражающие передовую
отечественную и зарубежную практику корпоративного управления;
порядок урегулирования корпоративных конфликтов; методы и средства
получения, обработки и передачи информации; методические и нормативные документы по вопросам технической защиты информации;
информационные технологии, порядок и правила пользования информационными системами; организацию и порядок ведения переговоров;
этические нормы и правила, морально-этические стандарты корпоративного поведения.
Из этого следует, что корпоративный секретарь должен обладать
знаниями, опытом и квалификацией, достаточными для исполнения
возложенных на него обязанностей, безупречной репутацией и пользоваться доверием акционеров. При этом корпоративный секретарь должен обладать достаточной независимостью от исполнительных органов
общества и иметь необходимые полномочия и ресурсы для выполнения
поставленных перед ним задач.
Росимущество определило дополнительные требования к корпоративным секретарям, для работы в акционерных обществах, с государственным участием, и разработало методические рекомендации по
организации работы корпоративного секретаря, которые отражены
в приказе Росимущества1.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Может ли акционер назначить на собрание своего представителя или обязан
участвовать только лично?
2. Вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров, могут ли
быть переданы на решение совету директоров, если да, то в каких случаях?
1
Приказ Росимущества от 27.03.2014 № 94 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации работы корпоративного секретаря в акционерных обществах
с государственным участием».
175
Глава 4. Органы управления акционерного общества
3. В соответствии с действующим законодательством, всегда ли высшим ор-
ганом управления акционерного общества является общее собрание акционеров?
4. Что понимается под альтернативной компетенцией собрания акционеров?
5. За сколько дней направляется уведомление акционеров о проведении об-
щего собрания?
6. Как часто проводиться очередное собрание акционеров?
7. Кто вправе созвать внеочередное общее собрание акционеров?
8. Каким кворумом принимается решение общего собрания акционеров по во-
просу, поставленному на голосование, если не установлено иное?
9. Вправе ли акционер обжаловать в суд решение, принятое общим собранием
акционеров с нарушением требований закона?
10. Где прописывается практика расположения в протоколе необходимых све-
дений?
11. Какие вопросы повестки дня, рассматриваются на годовом собрании?
12. Какой орган осуществляет руководство текущей деятельностью акционер-
ного общества?
13. Каким документом определяются права и обязанности единоличного испол-
нительного органа?
14. В каком акционерном обществе предусмотрено обязательное образование
коллегиального органа управления (совета директоров, наблюдательного совета?
15. Каким образом избираются члены совета директоров (наблюдательного со-
вета) общества?
16. Как определяется количественный состав совета директоров (наблюдатель-
ного совета)?
17. Какими знаниями должен обладать корпоративный секретарь?
18. Может ли корпоративный секретарь запрашивать и получать информацию
из системы ведения реестра акционеров общества?
19. Укажите, что входит в должностные обязанности корпоративного секретаря
акционерного общества.
20. Какие комитеты совета директоров общества могут быть в акционерном об-
ществе?
Глава 5
СИСТЕМА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ,
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ И ИНЫХ КЛЮЧЕВЫХ
РУКОВОДЯЩИХ РАБОТНИКОВ ОБЩЕСТВА
5.1. Политика общества по вознаграждению.
Уровень выплачиваемого обществом вознаграждения
Общество раскрывает сведения об оценке работы совета директоров
в годовом отчете общества1. Уровень выплачиваемого обществом вознаграждения должен быть достаточным для привлечения, мотивации
и удержания лиц, обладающих необходимой для общества компетенцией
и квалификацией.
Выплата вознаграждения членам совета директоров, исполнительным органам и иным ключевым руководящим работникам общества
должна осуществляться в соответствии с принятой в обществе политикой по вознаграждению. Рекомендуется, чтобы уровень вознаграждения
создавал достаточную мотивацию для их эффективной работы2.
В «Обзоре практики корпоративного управления», подготовленного Банком России в декабре 2017 года3 указывается, что в США публичные компании в соответствии с поправками
в закон Додда – Франка от 5 авгу ста 2015 года начиная с 1 января 2017 года обя заны раскрывать коэффициент привязки уров ня вознаграждения руководителя к средней зарплате
в компании. Таким образом, инфор мация о коэффициентах привязки вознаграж дения
будет раскрыта в годовых отче тах американских компаний в 2019 году.
Тем не менее, уровень вознаграждения должен быть достаточным для
того, чтобы привлекать и сохранять в штате, а также мотивировать руководителей, имеющих необходимые профессиональные качества для эффективного управления компанией и не превышать уровень, необходимый для
достижения целей компании. Стремление к установлению вознаграждения
выше, чем в сопоставимых компаниях, не всегда оправданно.
1
Письмо Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463 «О Кодексе корпоративного
управления».
2
Письмо Банка России от 4.08.2017 № ИН-015-28/41 «Об источниках выплаты
вознаграж дения членам совета директоров (наблюдательного со вета) акционерного
общества».
3
Банк России Обзор практики корпоративного управления в российских публичных обществах по итогам 2016 года, Москва, 2017 г.
177
Глава 5. Система вознаграждения членов совета директоров
Политика общества по вознаграждению должна разрабатываться
комитетом по вознаграждениям и утверждаться советом директоров
общества.
Действуя от лица акционеров и в соответствии с их долгосрочными
интересами, совет директоров при поддержке комитета по вознаграждениям должен разработать, утвердить и обеспечить контроль за внедрением в обществе системы вознаграждения, в том числе краткосрочной
и долгосрочной мотивации, членов исполнительных органов общества
и иных ключевых руководящих работников.
Комитет по вознаграждениям совета директоров должен провести
анализ и представить рекомендации совету директоров в отношении
каждой из составных частей системы вознаграждения, а также их пропорционального соотношения в целях обеспечения разумного баланса
между краткосрочными (не более трех лет) и долгосрочными (не менее
пяти лет) результатами деятельности.
Политика общества по вознаграждению должна содержать прозрачные механизмы определения размера вознаграждения членов совета
директоров, исполнительных органов и иных ключевых руководящих
работников общества, а также регламентировать все виды выплат, льгот
и привилегий, предоставляемых указанным лицам.
Обществу следует избегать возникновения конфликта интересов
при определении вознаграждения конкретного лица, в частности при
обсуждении и принятии решения по размеру вознаграждения с участием
лица, вознаграждение которого обсуждается.
Общество должно определить политику возмещения расходов (компенсаций), конкретизирующую перечень расходов, подлежащих воз
мещению, и уровень обслуживания, на который могут претендовать
члены совета директоров, исполнительные органы и иные ключевые
руководящие работники общества.
Такая политика может быть составной частью политики общества
по вознаграждению.
При этом членам совета директоров, исполнительным органам
и иным ключевым руководящим работникам общества должны компенсироваться (возмещаться):
расходы, связанные с выездом к месту проведения заседаний;
прочими поездками, совершаемыми в рамках исполнения указан-
ными лицами возложенных на них обязанностей.
Не рекомендуется предоставление (неисполнительным и независимым) директорам:
пенсионных отчислений;
-
178
5.1. Политика общества по вознаграждению. Уровень выплачиваемого обществом вознаграждения
программ страхования (помимо страхования ответственно-
сти директора и страхования, связанного с поездками в рамках
работы совета директоров);
инвестиционных программ;
прочих льгот и привилегий.
Базовая обязанность директора – участие в заседаниях совета директоров или комитетов совета директоров (в том числе внеплановых), обсуждение вопросов повестки дня и принятие решений по этим вопросам.
В связи с этим необходимо разработать четкую политику в отношении посещаемости заседаний совета директоров в составе положения о
совете директоров или положения о вознаграждении совета. Общество
может установить норму, что выплата годового фиксированного вознаграждения в полном размере обусловлена личным присутствием на
определенном количестве заседаний совета директоров.
Предпочтительной формой денежного вознаграждения членов совета директоров является фиксированное годовое вознаграждение.
Желательно, чтобы размер фиксированного вознаграждения был дифференцирован в зависимости от объема обязанностей директора в совете
директоров общества, с выполнением функций председателя совета, члена комитета, председателя комитета, старшего независимого директора.
Не рекомендуется применение любых форм краткосрочной мотивации и дополнительного материального стимулирования.
Нежелательна выплата вознаграждения за участие в отдельных заседаниях совета или комитетов совета директоров.
Если общество применяет практику вознаграждения членов совета
директоров акциями общества, политика по вознаграждению совета директоров должна содержать четкие и прозрачные правила, регламентирующие владение акциями членами совета директоров. Эти правила должны стимулировать накопление доли участия и долгосрочное владение
акциями членами совета директоров, например посредством принятия
ими обязанностей по минимальному сроку владения и (или) минимальному количеству акций, которыми члены совета директоров владеют.
Оптимальным с точки зрения долгосрочной мотивации является
установление таких правил, которые позволяют директору реализовать
основную часть принадлежащих ему акций общества лишь по истечении
определенного срока (не менее одного года) после его выхода из состава
совета директоров общества.
Рекомендуется, чтобы политика владения акциями общества членами совета директоров предусматривала также принятие директорами
обязанности не использовать любые механизмы хеджирования, нивелирующие мотивационный эффект от долгосрочного владения акциями.
179
Глава 5. Система вознаграждения членов совета директоров
Обществу рекомендуется предусмотреть и внедрить процедуры мониторинга соблюдения директорами правил в отношении владения
акциями и механизмов хеджирования.
Система вознаграждения членов исполнительных органов и иных
ключевых руководящих работников общества должна предусматривать
зависимость вознаграждения от результата работы общества и их личного вклада в достижение этого результата1.
Комитету по вознаграждениям рекомендуется разработать, при не
обходимости привлекая независимых консультантов, набор индивидуализированных ключевых показателей, на основе которых строится
система краткосрочной мотивации2.
Общество должно предусмотреть процедуру, обеспечивающую в случае выявления фактов манипулирования показателями отчетности общества или иных недобросовестных действий со стороны исполнительных органов и иных руководящих работников общества, нацеленных
лишь на формальное достижение целевых показателей деятельности
общества и совершенных в ущерб долгосрочным интересам акционеров
общества, возвращение обществу средств, неправомерно полученных
исполнительными органами и иными ключевыми руководящими работниками общества.
Обязанность по возвращению обществу неправомерно полученных
средств рекомендуется определять в договорах, заключаемых обществом
с указанными лицами.
Обществом, акции которых допущены к организованным торгам,
рекомендуется внедрить программу долгосрочной мотивации членов
исполнительных органов и иных ключевых руководящих работников
общества с использованием акций общества (опционов или других производных финансовых инструментов, базисным активом по которым
являются акции общества).
Программой долгосрочной мотивации следует предусмотреть, что
в случае досрочного прекращения полномочий и (или) расторжения
трудового договора члены исполнительных органов и иные ключевые
руководящие работники общества должны принять на себя обязанность
-
1
Доклад для общественных слушаний «О подходах к стимулированию активности
акционеров по участию в управлении Российскими публичными акционерными обществами», 2017 г.
2
Стимулирующий фактор в системе мотивации KPI – денежное вознаграждение.
Получить его может тот работник, который выполнил поставленную перед ним задачу.
Сумма премии / бонуса зависит от результата конкретного сотрудника в отчетном периоде. Объем вознаграждения может быть фиксированным или выражаться в процентах
к окладу. Каждое предприятие определяет ключевые показатели эффективности и вес
каждого индивидуально. Данные зависят от задач компании.
180
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]