Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные средства обеспечения экономической безопасности. Монография
.pdf
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ… 291
употреблений в экономике Великобритании и поддержке предпринимательства путем реформирования уже самой Регистрационной
палаты и товариществ с ограниченной ответственностью, а также
в более широком реагировании на экономические преступления. Законопроект состоит из шести частей, 162 статей и восьми приложений, в одном из которых впервые (!) дается перечень экономических
преступлений, охватывающий как преступные деяния, преследуемые по общему праву, так и статутные преступления, ответственность за которые установлена в различных законах и подзаконных
актах.
Британские юристы оценивают данный законопроект как исто-
рическое событие, поскольку он предлагает самую значительную
1
реформу системы регистрации компаний за последние 170 лет
.
Считается, что Великобритания является одним из самых быстрых
и дешевых мест в мире для создания компании. Британские компании обычно создаются в течение 24 часов с использованием онлайнформы за плату в размере 12 фунтов стерлингов. Сегодня Регистрационная палата является регистратором более четырех миллионов
британских компаний, и каждый год создается более полумиллиона
компаний. Однако Регистрационная палата является лишь регистратором, а не регулирующим органом, поэтому она не обладает
полномочиями запрашивать документы и проводить расследования
в отношении компаний, которые, как она подозревает, используются для мошенничества или отмывания денег. Законопроект предоставляет Регистрационной палате и правоохранительным органам
инструменты, необходимые для «искоренения преступников», пытающихся скрыть свою деятельность, не обременяя законопослушные компании «ненужной бюрократией»
2
.
Предполагается, что новое законодательство, помимо прочего,
обеспечит проверку личности как новых, так и уже действующих
зарегистрированных директоров компаний, лиц со значительным
контролем, а также лиц, отвечающих за передачу документов
в Реестр собственности зарубежных организаций; предоставит дополнительные полномочия правоохранительным органам по более
1
All 1 Dean Russell contributions to the Economic Crime and Corporate Transparency Bill
2022-23. URL: https://www.parallelparliament.co.uk/mp/dean-russell/bill/2022-23/economiccrim
eandcorporatetransparency (дата обращения: 01.12.2022).
2
URL: https://www.ftadviser.com/regulation/2022/09/23/historic-economic-crime-billintroduced-to-parliament/ (дата обращения: 01.12.2022).
292 ГЛАВА 5
быстрому и упрощенному изъятию и возврату криптоактивов, полученных преступным путем или связанных с незаконной деятельностью, такой как легализация незаконных доходов, мошенничество
и атаки программ-вымогателей.
Обращаясь к современному состоянию и правоприменению Закона о доходах от преступной деятельности 2002 г. (Proceeds of Crime
Act), которым регулируются правила взыскания и конфискации
доходов от преступлений и отмывания денег, британские юристы
отмечают1, что, в отличие от стремительно развивающегося технологического ландшафта, законодательный процесс осуществляется
достаточно медленно и не поспевает за развитием криптоактивов
и связанных с ними технологий. Кроме того, такая реформа необходима еще и для того, чтобы правоохранительные органы могли
возвращать криптоактивы в большем числе случаев2. Например,
поставщики кастодиальных кошельков/биржи криптоактивов до
самого последнего времени не подпадали под действие законодательства о конфискации. При этом преступники постоянно меняют
свои методы, и доходы от преступлений все чаще хранятся в виде
криптоактивов, цифровых форм активов, которые в настоящее
время не могут быть возвращены на условиях, эквивалентных или
относимых к преступным средствам (наличным деньгам, ценным
бумагам и т.д.), хранящимся на счетах в банках или других финансовых учреждений.
Предлагаемый законопроектом подход принципиально изменяет
полномочия правоохранительных органов, касающиеся уголовной
и гражданской конфискации, предусмотренные законом 2002 г.
(ст. 2, 3, 4 и 5), что должно позволить (как полагают составители
законопроекта) эффективнее бороться с преступным использованием криптоактивов. Как и первый, предложенный законопроект
также содержит уголовно-правовые нормы об ответственности физических и юридических лиц.
1
Ali Shalchi, Steve Browning, Joanna Dawson. Research Briefing. Economic Crime and
Corporate Transparency Bill 2022-23. 7 October 2022. URL: https://researchbriefings.files.
parliament.uk/documents/CBP-9625/CBP-9625.pdf (дата обращения: 01.12.2022); Musonda
Kapotwe, Liang Pu. The legislative tortoise chases the cryptoasset hare — UK Economic
Crime Regulatory Reform. URL: https://www.mayerbrown.com/en/perspectives-events/
publications/2022/10/the-legislative-tortoise-chases-the-cryptoasset-hare-uk-economic-crimeregulatory-reform?utm_source=Mondaq&utm_medium=syndication&utm_campaign=LinkedInintegration (дата обращения: 01.12.2022).
2
Policy paper. Fact sheet: cryptoassets — legislation. Published 22 September 2022. URL:
https://www.gov.uk/government/publications/economic-crime-and-corporate-transparency-bill2022-factsheets/fact-sheet-cryptoassets-legislation (дата обращения: 01.12.2022).
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ… 293
Обращает на себя внимание то, что британский законодатель
использует практику борьбы с экономическими преступлениями
и легализацией незаконных доходов путем выявления в крупном
масштабе бенефициарных владельцев бизнеса, аналогичную той,
что апробирована в других государствах, принадлежащих к семье
общего права, в частности в Законе США о корпоративной про-
1
зрачности (Corporate Transparency Act — CTA)
. Окончательные
правила по применению этого законодательного акта, опубликованные 30 сентября 2022 г. Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями (Final rules published under the CTA by the Financial
Crimes Enforcement Network («FinCEN») on 30 September 2022)2,
предусматривают, что учреждения должны быть готовы раскрыть
личную информацию о своих бенефициарных владельцах, которые
являются физическими лицами и иностранными организациями
(либо определить исключение). Окончательные правила вступят
в силу 1 января 2024 г., поэтому у существующих отчитывающихся компаний есть дополнительный год с даты вступления закона
в силу, а это означает, что первоначальный отчет о бенефициарном
владении («отчет BOI») должен быть направлен в FinCEN до 1 января 2025 г.
Все соответствующие документы должны быть поданы в течение
30 дней с момента образования или существенного изменения бенефициарного права. Последствиями несоблюдения являются гражданские штрафы в размере до 500 долларов США за каждый день
нарушения и уголовные штрафы до 10 000 долларов США и/или
тюремное заключение на срок до двух лет.
Следует отметить также, что новое британское законодательство
об экономических преступлениях, направленное в первую очередь
на отслеживание активов, принадлежащих зарубежным компаниям, чревато серьезными рисками и опасностью привлечения
к уголовной ответственности и финансовым санкциям для «гейткиперов» (англ. gateceeper — привратник), оказывающих клиентам
услуги профессиональных консультантов — адвокатов, бухгалтеров, аудиторов, страховщиков. Риски особенно характерны для солиситоров (адвокатов), поскольку именно они обычно заполняют
1
Закон о корпоративной прозрачности вступил в силу 1 января 2021 г. как часть Закона
об ассигнованиях на национальную оборону 2021 г. (National Defense Authorization Act).
2
URL: https://www.fincen.gov/news/news-releases/fincen-issues-final-rule-beneficial-
ownership-reporting-support-law-enforcement (дата обращения: 01.12.2022).
294 ГЛАВА 5
документы, касающиеся регистрации права собственности, и часто предлагают услуги корпоративного директора или доверенного лица. Данные за 2015–2020 гг., включающие более 100 дел
о легализации незаконных доходов путем приобретения недвижимости в США, Великобритании и Канаде, показывают, как велик
процент «привратников» — юристов/юридических фирм. Например, в Канаде он составляет 22,86%, в Великобритании — 29,41%
1
и в США — 35,71%
. И если до введения новых правил дела таких
«привратников» в Великобритании подлежали рассмотрению лишь
в дисциплинарном трибунале и наказывались штрафом и запретом
заниматься профессиональной деятельностью, то теперь им грозит
наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет. Более того,
предполагается также дополнить Закон о юридических услугах
2007 г. (Legal Services Act) обязанностью адвоката содействовать
предупреждению и раскрытию экономических преступлений.
§ 3. Международные конвенции
по противодействию легализации доходов,
добытых преступным путем
На сегодняшний день, по данным официального сайта Росфинмониторинга2, существуют следующие международные конвенции,
которые призваны противодействовать отмыванию различных
видов доходов, добытых не только преступным путем, но и иным
незаконным путем: Конвенция Шанхайской организации сотрудничества по противодействию экстремизму 2017 г.; Договор о сотрудничестве государств — участников Содружества Независимых
Государств в борьбе с терроризмом 1999 г.; Договор государств —
участников Содружества Независимых Государств о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма 2007 г.; Конвенция о борьбе с незаконным
захватом воздушных судов 1970 г.; Конвенция о борьбе с незаконными актами, направленными против безопасности гражданской
авиации 1971 г.; Конвенция о предотвращении и наказании пре-
1
Levi Michael. Lawyers as money laundering enablers? An evolving and contentious
relationship. URL: https://www.tandfonline.com/doi/full/10.1080/17440572.2022.2089122 (дата
обращения: 01.12.2022).
2
https://fedsfm.ru/documents/omu-list (дата обращения: 30.10.2021).
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ… 295
ступлений против лиц, пользующихся международной защитой,
в том числе дипломатических агентов 1973 г.; Международная конвенция о борьбе с захватом заложников 1979 г.; Конвенция о физической защите ядерного материала и ядерных установок 1980 г.;
Протокол о борьбе с незаконными актами насилия в аэропортах,
обслуживающих международную гражданскую авиацию, дополняющий Конвенцию о борьбе с незаконными актами, направленными против безопасности гражданский авиации 1988 г.; Конвенция
о борьбе с незаконными актами, направленными против безопасности морского судоходства 1988 г.; Протокол о борьбе с незаконными
актами, направленными против безопасности стационарных платформ, расположенных на континентальном шельфе 1988 г.; Международная конвенция о борьбе с бомбовым терроризмом 1977 г.;
Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии
и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма 2005 г. (Варшавская конвенция); Конвенция ООН
против коррупции 2003 г. (Меридская конвенция); Шанхайская
Конвенция о борьбе с терроризмом, сепаратизмом и экстремизмом
2001 г.; Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г. (Палермская конвенция); Международная конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма 1999 г.
(Нью-Йоркская конвенция); Конвенция Совета Европы о гражданско-правовой ответственности за коррупцию 1999 г.; Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию 1999 г.;
Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии
и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. (Страсбургская конвенция); Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г.
(Венская конвенция).
Эти Международные стандарты считаются базовыми основами
организации и правового обеспечения в области противодействия
отмыванию доходов/финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Стандарты были разработаны группой разработки финансовых мер по
борьбе с отмыванием денег — Financial Action Task Force, FATF.
Такой массив международных конвенций в некоторых случаях приводит к противоречиям при выполнении принятых обязательств, так как конвенции могут вступать в противоречия с внутренним национальным законодательством государств. Такая
проблематика связана еще и с тем, что не во всех государствах
296 ГЛАВА 5
нормы международного права имеют высшую юридическую силу
по сравнению с внутренним законодательством государства.
При этом ФАТФ признает, что разные государства имеют различные правовые и финансовые системы. Поэтому Рекомендации
устанавливают минимальные требования к применению правовых
и организационных мер в соответствии с внутренним законодательством государств. Особое внимание уделяется международному сотрудничеству и мониторингу действующих международных
стандартов для усиления эффективности работы по борьбе с этими
преступными проявлениями.
Независимо от использования различных подходов по противодействию каждая страна в пределах своей правовой системы должна определить круг правонарушений или преступлений, которые
относятся к легализации доходов.
Согласно Федеральному закону от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ1
под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным
путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.
Специалисты в лице международных экспертов (далее — FATF)
2
предлагают особое внимание обращать на финансовые операции,
оформляемые на подставных лиц через размещение банковских
вкладов небольшими суммами. Далее особое внимание уделяется
понятию сомнительных операций.
В развитие этих международных стандартов Российская Федерация предпринимает активные меры по нейтрализации легализации
доходов, добытых преступным путем.
Центральный банк России считает, что к сомнительным операциям следует отнести операции, которые имеют необычный
характер и в которых присутствуют признаки отсутствия явного
экономического смысла и очевидных законных целей. Сомнительные операции могут быть связаны с вывозом капитала из страны,
финансированием серого импорта, переводом денежных средств из
безналичной в наличную форму и последующим уходом от налогообложения. Вышеназванные действия могут, по крайней мере
1
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. URL: http://
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834 / (дата обращения: 05.10.2021).
2
http://www.fedsfm.ru/activity/fatf (дата обращения: 08.10.2021).
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ… 297
косвенно, указать на сомнительный характер операций. Если обратиться к статистике за 2020 г., то в основном серые схемы в виде
финансовых услуг преобладают в строительном секторе (38%), торговле (25%) и секторе услуг (21%)1.
Действующее уголовное законодательство предусматривает уголовно-правовые нормы, которые призваны противодействовать
легализации доходов (ст. 174 и 174.1 УК РФ). По этим составам
преступлений привлекаются физические лица, совершившие легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных другими лицами преступным путем, а также легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
В целях совершенствования обязательного контроля 13 июля
2020 г. был принят Федеральный закон № 208-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финанси-
2
рованию терроризма”»
. Эти изменения относятся к:
– переводам денежных средств на счет (вклад) или снятию денежных средств со счета (вклада), но при этом период деятельности
юридических лиц не превышает трех месяцев и операции по счетам
не производились с момента его открытия;
– операциям, связанным с недвижимостью, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 5 миллионов рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной
5 миллионам рублей, или превышает ее;
– операциям по зачислению денежных средств на счет (вклад)
или списанию денежных средств со счета (вклада), связанного с лизингом, если сумма, на которую осуществляется операция, равна
или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной
валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей, или превышает ее;
– операциям, связанным по почтовым переводам, если сумма,
на которую совершается данная операция, равна или превышает
100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее;
1
https://cbr.ru/today/resist/resist_sub/2020/ (дата обращения: 05.10.2021).
2
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. URL: http://
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения: 30.10.2021).
298 ГЛАВА 5
– операциям, связанным с возвратом неиспользованных остатков денежных средств, внесенных в качестве предварительной
оплаты за услуги связи, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна
сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или
превышает ее.
Вышеназванные требования распространяются на организации,
осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом, в частности: профессиональных участников рынка
ценных бумаг; страховых брокеров; лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; управляющие
компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; операторов по приему платежей; коммерческие организации, заключающие договоры
финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов; кредитные потребительские кооперативы, в том
числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации; общества взаимного страхования; негосударственные пенсионные фонды; операторов связи,
имеющих право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторов связи, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования, которые
имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче
данных; организаторов азартных игр; операторов лотерей.
До этого Банком России 2 марта 2012 г. было утверждено положение № 375-П1 «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации
(отмыванию) доходов». В этом документе речь, прежде всего, идет
о выявлении подозрительных операций, которые связаны с отмыванием преступных доходов.
Такие относительно новые подходы позволяют убедиться в том,
что юридические лица занимаются законной разрешительной деятельностью и это подтверждается тем, что выплачивается зарплата
работающим физическим лицам, закупаются товар, оборудование
1
Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». URL: http://www.
consultant.ru/document/cons_doc_LAW_128351/ (дата обращения: 25.10.2021).
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ… 299
для осуществления бизнеса, арендуется офис, уплачиваются налоги
и т.д.
Несмотря на принятые меры, необходимо отметить, что между российским законодательством и принятыми стандартами на
международном уровне имеются расхождения. Например, в ст. 3
Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115 устанавливается,
что легализация (отмывание) доходов, полученных преступным
путем, — это придание правомерного вида владению, пользованию
или распоряжению денежными средствами или иным имуществом,
полученными в результате совершения преступления, за исключением ряда прямо перечисленных шести видов налоговых и валютных преступлений, уголовная ответственность за которые обусловлена крупным или особо крупным размером содеянного.
Международно-правовыми стандартами не предусмотрены такие исключения из числа так называемых основных (предикатных)
преступлений, доходы от которых являются предметом основных
(предикатных) преступлений. Согласно п. «е» ст. 1, ст. 6 Страсбургской конвенции, основное преступление означает любое преступление, в результате которого были получены доходы, которые могут
стать предметом легализации. Не предусматривают таких исключений Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за
коррупцию (ст. 13), Конвенция ООН против коррупции (п. «h» ст. 2,
подп. «а» п. 2 ст. 23), Конвенция ООН против транснациональной
организованной преступности (п. «h» ст. 2, подп. «а» п. 2 ст. 6).
Сорок рекомендаций FATF предлагают: «Странам следует применять понятие преступления отмывания денег ко всем серьезным
преступлениям с целью охватить как можно более широкий круг
основных преступлений» (рекомендация 1). При этом серьезными
преступлениями (при отсутствии такой категории преступлений
в национальном законодательстве) предлагается считать преступления, максимальным наказанием за которые является лишение
свободы на срок более одного года (Сорок рекомендаций ФАТФ)
либо не менее четырех лет или более строгое наказание (п. «b» ст. 2
Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности).
Понятие доходов от преступления, аналогичное по содержанию
п. «е», «d» ст. 2 конвенций ООН против коррупции и против транснациональной организованной преступности, а также п. «а» и «b»
300 ГЛАВА 5
ст. 1 Страсбургской конвенции, подробно характеризует его содержание как любого имущества, вещественного или невещественного, движимого и недвижимого, выраженного в вещах или в правах
либо представляющего собой акты и документы, подтверждающие
право на такое имущество.
В ст. 104.1 УК РФ предусматривается конфискация имущества
в виде:
– денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате
совершения преступлений;
– денег, ценностей и иного имущества, которые были получены
в результате совершения преступлений и при этом доходы от этого
имущества были частично или полностью превращены или преобразованы;
– денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных для финансирования терроризма, экстремистской
деятельности, организованной группы, незаконного вооруженного
формирования, преступного сообщества;
– орудий, оборудования или иных средств совершения преступления, принадлежащих обвиняемому;
– если имущество, полученное в результате совершения преступления, и (или) доходы от этого имущества были приобщены
к имуществу, приобретенному законным путем, конфискации подлежит та часть этого имущества, которая соответствует стоимости
приобщенных имущества и доходов от него;
– имущество, переданное осужденным другому лицу (организации), подлежит конфискации, если лицо, принявшее имущество,
знало или должно было знать, что оно получено в результате преступных действий.
Уголовно-процессуальный кодекс РФ не содержит понятия доходов от преступления, указывая на деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступления, как
вещественные доказательства (п. 2.1 ч. 1 ст. 81)1.
Подводя итог небольшому исследованию, можно сказать, что:
– Российская Федерация старается придерживаться принятых
на себя обязательств по международному праву и для этого постоянно совершенствует правовую систему страны;
1
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481/782b4dc372cc934cedfc5b2bf
4b413389a5f5194/ (дата обращения: 30.10.2021).
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]