Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
учета и продается, вырученные деньги от продажи присваиваются
преступником.
Либо, например, пользуясь разрозненностью информации, а в
ряде случаев привлекая сотрудников банков, мошенники получают
кредиты на фирмы-однодневки по поддельным документам или
документам, похищенным у граждан. Получив кредит в одном банке, мошенники переключаются на другой. А так как кредитные организации находятся вне единого информационного пространства,
то несут потери. В целях их минимизации некоторые банки могут
повышать процентные ставки по выдаваемым кредитам либо «камуфлировать» их под всевозможные комиссии, доводя реальную
ставку до 50% годовых.
4. Мошенничество с использованием чужих или поддельных
пластиковых кредитных карточек. Незаконное завладение имуществом с помощью пластиковых карт тоже является сравнительно новым для России способом мошенничества в силу того, что сами
пластиковые карты и их инфраструктура появились у нас совсем
недавно. Именно в этот период наряду с использованием зарубежных начинается эмиссия российских пластиковых карточек. Некоторые работники банков считают выпуск пластиковых средств безналичного расчета легально-нелегальной операцией, поскольку
Центральный банк России не издавал отдельного документа, регламентирующего вхождение на российский рынок принятых в международной практике пластиковых платежных средств. Карточки
выпускаются двух видов: дебетовая — предполагает внесение приобретающим ее клиентом на счет в банк определенной суммы, в
пределах которой он может осуществлять впоследствии расходы, и
кредитная — предусматривает лимит кредита в течение некоторого
небольшого промежутка времени и оговоренной заранее суммы.
Как показывает зарубежный и российский опыт, при расчетах кредитными карточками довольно часто имеют место различные преступные махинации с ними. В частности, в 2002 г. недобросовестное использование пластиковых карточек «повлекло за собой ущерб
свыше миллиарда долларов, не учитывая мошенничества, связанного с использованием банкоматов»
1
. Преступления, связанные с кредитными карточками, условно можно разделить на три группы: незаконное использование подлинных кредитных карточек; мошенническое использование платежных квитанций; использование поддельных кредитных карточек.
1
Межбанковский финансовый дом на рынке капитала. Вып. 8 // Банковский
бизнес в России. М., 2002. С. 7.
141
5. Хищение с незаконным проникновением в компьютерную
сеть. Тревогу вызывает интернационализация этого вида преступлений. Именно этим объясняется проведение международной уголовной полицией (Интерполом) двух специальных международных
конференций по данной глобальной проблеме. Согласованными
действиями МВД России, полиции Великобритании, Германии,
Израиля, Нидерландов уже пресечена деятельность международной
организованной преступной группы, специализирующейся на хищениях валютных ценностей путем незаконного проникновения в
компьютерные банковские сети.
6. Мошенничества, связанные с неуплатой налогов. Данный вид
мошенничества в финансово-кредитной сфере получает широкое
распространение в последнее время, совершается различными способами с использованием налоговых деклараций с указанием недостоверных данных, подставных фирм-однодневок, нелегальных организаций по обналичиванию денежных средств и требует отдельного глубокого изучения.
7. Хищение путем обмана в международной компьютерной сети
Интернет. В ближайшем будущем можно ожидать появления у нас
транснациональных пирамид, работающих через Интернет. У американцев накоплен уже изрядный опыт противодействия подобным
структурам. Между тем законы, регулирующие отношения между
людьми в кибернетическом пространстве, находятся в стадии разработки. Потенциальных потребителей в Интернете уже много, а
стоимость распространения информации ничтожно мала.
В последнее время многие коммерческие банки в качестве денежных заменителей используют не только бартерные операции, но
и целый спектр финансовых, в том числе противоправно вводимых,
инструментов расчета (региональные и отраслевые векселя, акции,
купоны, облигации, квитанции, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для расчетов в качестве ценных бумаг). Все это создает новые предпосылки
для мошеннических проявлений в кредитно-банковском секторе
экономики.
Одним из примеров банковского мошенничества является рассылка неизвестными лицами писем по электронной почте (фишинг-атака)
1
, где просят уточнить данные по пластиковым картам
клиентов какого-либо банка. При нажатии на ссылку в этом письме
1
Фишинг-атака (Phishing) — это использование массовых рассылок электрон-
ных писем или поддельных веб-сайтов, цель которых — обманным путем выманить у людей номера их кредитных карт и другую важную финансовую информацию.
142
клиент попадал на лжесайт банка, где ему предлагали набрать номер карты и ПИН-код
1
, якобы потерянные ранее из-за техническо-
ãî ñáîÿ.
После того как мошенники получают ПИН-код, деньги с карт
могут сниматься через интернет-магазины, а также при помощи
авторизации по телефону или по почте. Самое опасное в этом виде
мошенничества заключается в том, что операции с использованием
ПИН-кода, как правило, невозможно оспорить и вина за их проведение ложится на держателя карты.
Характерная особенность фишингового сайта состоит в том, что
он включает элементы или почти полностью копирует веб-сайты
реально действующих финансовых учреждений, коммерческих
структур, благотворительных фондов и других организаций. Фишинговый сайт предназначен исключительно для фиксирования
сведений, поступающих от пользователей Интернета. Ложные сообщения рассылаются по электронной почте от имени тех финансовых учреждений или организаций, которые указаны в фишинговых веб-сайтах.
Также в банковской сфере можно выделить виды банковского
мошенничества в зависимости от того, какие должности занимают
банковские служащие.
1. Мошенничество в области бухгалтерского учета совершают
сотрудники бухгалтерии. Это выражается в следующем:
• завышении и занижении суммы проводок по дебиту и кре-
äèòó;
• неправомочном списании со счетов, когда служащий дейст-
вует как агент или лицо, имеющее доверенность;
• фиктивных вкладах;
• открытии счетов на фиктивные лица;
• фиктивных проводках по счетам клиентов;
• отнесениях чеков служащих на счета клиентов;
• изъятии и уничтожении чеков служащих до переноса чеков
в бухгалтерскую книгу;
• манипуляциях с процентами по сберегательным счетам.
2. Сотрудники кредитных отделов в корыстных целях осуществ-
ëÿþò:
• фиктивные кредиты;
• займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью
(или имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;
1
PIN-код (англ. Personal Identification Number — личный опознавательный но-
мер) — аналог пароля.
143
• занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, ски-
док и завышение сумм выплаты процентов;
• занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по
контрольному счету в общей бухгалтерской книге;
• продление срока платежа и увеличение размеров комиссий
без ведома клиентов;
• несанкционированное освобождение залога и др.
Так например, сотрудники-мошенники похищают банковские
средства путем занижения дохода, полученного в форме ссудных
процентов и скидок по займам, или завышения суммы возврата
процентов, когда займы погашаются досрочно; выдают фиктивные
займы, оформленные на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих
никакого отношения к этим займам.
3. Сотрудники транзитных отделов банка, занимающиеся
оформлением платежей с банками-корреспондентами, совершают
мошенничество, используя:
• завышение сумм по документам по сравнению с фактически
переведенными в банки-корреспонденты;
• фиктивные проводки против остатков банков-
корреспондентов;
• создание фиктивных счетов банков-корреспондентов;
• задержки в осуществлении проводок по счетам основной
бухгалтерской книги и др.
Таким образом, мошенничество в финансово-кредитной сфере
не только посягает на экономические отношения, обеспечивающие
нормальное функционирование кредитно-банковской системы государства, но и зачастую оказывает негативное воздействие на все
общество в целом. Именно в этом и выражается повышенная общественная опасность исследуемого состава преступления. Особую
тревогу вызывает тот факт, что преступники активно используют
достижения технического прогресса для проведения широкомасштабных мошеннических действий, сопряженных с причинением
ущерба в особо крупном размере.
144
Глава 3
Методические рекомендации по расследованию
преступлений в кредитно-банковской сфере
3.1. Методика расследования преступления,
предусмотренного ст. 172 УК РФ
Квалификация действий, связанных с незаконной банковской дея-
тельностью. Уголовная ответственность за незаконную банковскую
деятельности предусмотрена ст. 172 УК РФ. Область ее применения —
незаконная деятельность различных предпринимательских структур,
осуществляющих банковские операции. Ими могут быть и зарегистрированные на законных основаниях юридические лица, которые
не имеют прав на банковскую деятельность, и юридические лица,
не имеющие регистрации и прав на банковскую деятельность. Такими структурами могут быть и вполне легитимные учреждения,
деятельность которых выходит за пределы их компетенции.
Сбор и проверку материалов до принятия решения о возбуждении уголовного дела по признакам ст. 172 УК РФ, как правило,
осуществляют сотрудники службы по экономическим преступлениям. Проверка по материалу должна быть проведена полно и объективно, подтверждать факт незаконной банковской деятельности
таким образом, чтобы в материалах реально усматривался состав
преступления.
В случаях когда материалы собираются на основании данных,
полученных оперативным путем, перед их реализацией оперативный работник в соответствии с Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности» предъявляет их для ознакомления
начальнику следственного подразделения и следователю, которые
должны оценить их с точки зрения достаточности данных для возбуждения уголовного дела.
На стадии решения вопроса о возбуждении уголовного дела по
ст. 172 УК РФ в материалах доследственной проверки должны быть
следующие документы.
1. Справка ЦБР о наличии или об отсутствии государственной
регистрации данной организации в качестве кредитной по Книге
государственной регистрации кредитных учреждений, а также свидетельство о государственной регистрации.
2. Справка ЦБР о наличии или об отсутствии разрешения или
лицензии на ведение банковских операций, а также сама государственная лицензия.
145
3. Учредительные документы юридического лица (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, протоколы общих
собраний учредителей, акционеров или документы, свидетельствующие о регистрации гражданина в качестве предпринимателя).
4. Документы, подтверждающие осуществление банковских операций, на которые нет разрешения или лицензии.
5. Документы, свидетельствующие о причинении в результате
незаконной банковской деятельности ущерба гражданам, организациям или государству, а также об извлечении дохода в крупном или
особо крупном размере.
6. Акты ревизий, аудиторских проверок.
7. Документы об открытии и ведении счетов физических или
юридических лиц, их справки, платежные документы, документы о
принятии вкладов, иные документы, свидетельствующие об осуществлении банковских операций.
8. Объяснение представителей юридических лиц или физических
лиц по поводу допущенных нарушений банковской деятельности.
Это минимально необходимый перечень документов, на основании которых следователь может решить вопрос о возбуждении
уголовного дела по ст. 172 УК РФ.
Получив материалы доследственной проверки, следователь должен внимательно их изучить как по форме, так и по содержанию.
Из материала должно быть четко видно, что в действиях того или
иного лица или группы лиц усматривается состав преступления.
Следует отметить, что вопрос о возбуждении уголовного дела нужно
решать по возможности быстрее, чтобы провести неотложные следственные действия и исключить возможность роста ущерба, а также сокрытия преступников от следствия. На имущество или ценности, подлежащие конфискации, должен быть своевременно наложен арест.
В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 151 УПК РФ по уголовным делам
о преступлениях, предусмотренных ст. 172 УК РФ, обязательно
предварительное следствие, которое производят следователи внутренних дел.
При изучении материалов доследственной проверки следователю необходимо учитывать и такие общие требования уголовнопроцессуального законодательства, как отказ в возбуждении уголовного дела, прекращение уголовного дела и уголовного преследования (ст. 24 УПК РФ).
С учетом названных требований следователь, признав основания по поступившим к нему материалам доследственной проверки
достаточными, возбуждает уголовное дело.
После возбуждения уголовного дела следователем составляется
план расследования. В нем нужно указывать сроки проведения
146
следственных действий, ответственных исполнителей. План расследования должен согласовываться следователем по срокам проведения следствия с другими делами, находящимися в его производстве,
а также с графиком его дежурств по подразделению.
К первоначальным следственным действиям по рассматриваемому виду преступления можно отнести следующие.
1. Обыск, в процессе которого необходимо изымать документацию, касающуюся незаконной банковской деятельности (приказы,
учетные бухгалтерские документы, платежные поручения и ведомости, ордера, квитанции о внесении денег, лицевые счета, учетные
книги, журналы, договоры, соглашения, бизнес-планы, заявления о
приеме и об увольнении с работы, юридические дела владельцев
счета, кредитные дела, черновые записи, ценные бумаги, печати и
штампы, принтеры и т.п.).
2. Выемка и обеспечение сохранности магнитных носителей,
используемых для функционирующего программного обеспечения
по банковским операциям за время совершения незаконной банковской деятельности.
3. Выемка журналов «сбойных ситуаций» вычислительной техники, ведущихся как в подразделениях банка, так и в обслуживающем данное подразделение отделе вычислительного центра. Имеющие значение для дела сведения могут быть получены в результате
исследования журналов рабочего времени компьютерных систем,
журналов передачи смен, дополнительных инструкций, контрольных чисел, учета технических неисправностей электронновычислительных машин (ЭВМ) и др., а также протоколов вечернего
решения, представляющих собой копию действий оператора, отображенную на бумаге, в ходе обработки информации после операционного дня.
4. Истребование и анализ технических указаний по обработке
ежедневной бухгалтерской информации, осуществляемой на ЭВМ,
с перечнем выходных форм — компьютерных распечаток (листингов) со статистическими данными и данными контроля достоверности банковской информации внутри ЭВМ.
5. Опись и наложение ареста на имущество и ценности, подлежащие возможной конфискации.
6. Осмотр следователем изъятых документов, подтверждающих
факт незаконной банковской деятельности. В протоколах осмотров
указываются состояние документов, наличие зачеркиваний, исправлений, печатей, штампов, реквизиты и т.д. Подлежат осмотру изъятые компьютеры и дискеты. Последние просматриваются с участием специалиста, и в необходимых случаях распечатывается имеющаяся на них информация.
147
7. Назначение и проведение различных видов экспертиз (криминалистических, судебно-бухгалтерских, судебно-экономических и
т.д.). Судебно-экономическая экспертиза позволяет установить размер материального ущерба, правильность проведения бухгалтерскодокументальных операций, обоснованность бизнес-планов, иных
экономических документов и т.д.
В большинстве случаев судебные экономические экспертизы
проводятся судебно-экспертными учреждениями Министерства юстиции Российской Федерации. Головным экспертным учреждением
этой системы является Российский федеральный центр судебной
экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации, в
котором наряду с проведением научных исследований и разработкой новых методик производства экспертиз выполняются повторные и особо сложные экономические экспертизы. Основным звеном в системе органов, осуществляющих проведение экономических экспертиз, являются межобластные и областные центральные
лаборатории судебной экспертизы Минюста РФ. Некоторые из этих
лабораторий имеют отделы, филиалы и экспертные группы в других
городах, зоны обслуживания.
8. Назначение комплексной судебно-бухгалтерской экспертизы
и экспертизы программного обеспечения, используемого для выполнения бухгалтерских расчетов с применением вычислительной
техники. Последний вид экспертизы проводится специалистами
региональных подразделений ФАПСИ.
9. Допросы свидетелей — граждан, представителей юридических
лиц, которым оказывались банковские услуги по открытию расчетных счетов или внесению вкладов, приобретению валюты и по другим обстоятельствам в зависимости от вида банковских услуг, их
условий, оформления документов и их хранения, формы и размера
причиненного ущерба.
10. Допросы сотрудников организации, осуществляющей банковскую деятельность, по должностным обязанностям, структуре и
направлениям деятельности организации, обстоятельствам совершения и оформления банковских операций с гражданами и юридическими лицами, осведомленности относительно законности банковской деятельности и по другим вопросам, возникающим в ходе
расследования.
11. Допросы заподозренных лиц по обстоятельствам осуществления ими банковской деятельности с предъявлением документов и
выводов ревизии, аудиторской проверки или судебно-бухгалтерской
экспертизы.
12. Очные ставки между лицами, в показаниях которых имеются противоречия.
148
Указанный перечень первоначальных следственных действий,
направленных на установление и закрепление доказательств незаконной банковской деятельности, является примерным и в каждом
отдельном случае должен быть дополнен или изменен применительно к конкретным обстоятельствам совершения преступления.
Следует учитывать, что для выяснения ряда вопросов, связанных с
осуществлением банковских операций и требующих специальных
познаний, целесообразно привлекать специалиста в сфере банковской деятельности.
Обстоятельства, подлежащие доказыванию. Перечень обстоя-
делу, установлен ст. 73 УПК РФ.
Применительно к преступлению, предусмотренному ст. 172 УК
РФ, при выполнении следственных действий необходимо выяснить
существующий порядок государственной регистрации и выдачи
разрешений или лицензий на банковскую деятельность или на выполнение отдельных банковских операций.
Как правило, в уголовном деле среди материалов доследственной проверки, если она проведена качественно, уже содержатся
первичные документы (справки, акты аудиторской проверки или
ревизии, объяснения и т.д.), подтверждающие, что у юридического
или физического лица отсутствует государственная регистрация или
лицензия на выполнение банковских операций или они выполнены
в нарушение установленного порядка.
Поэтому перепроверять подлинность справок о выдаче свидетельства о государственной регистрации или лицензии на банковскую деятельность, запрашивать их повторно нет необходимости.
Но следователь должен допросить в качестве свидетеля сотрудника
банка, выдающего свидетельство о государственной регистрации
или лицензию на проведение банковских операций, особенно когда
их подлинность вызывает сомнение. При этом сотруднику банка
предъявляются изъятые по делу свидетельство о государственной
регистрации и лицензия на банковскую деятельность и задается
вопрос о том, действительны ли они, чьи на них подписи и печати,
кому именно и кем, когда они выдавались, имеются ли о их выдаче
записи в Книге государственной регистрации (государственном реестре или других журналах). К уголовному делу необходимо приобщить выписки из этих книг и журналов (реестров) о выдаче свидетельства о государственной регистрации или лицензии.
Место и время совершения преступления должны устанавливаться еще на стадии доследственной проверки. Следователь определяет их на основании имеющихся в деле документов, подтверждающих причинение в течение определенного периода времени
149
крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо
извлечение дохода в крупном размере по месту нахождения, функционирования, осуществления незаконной банковской деятельности юридического или физического лица. Иными словами, местом
совершения данного преступления является территория, на которой
имела место незаконная банковская деятельность, где работала
данная организация, т.е. ее фактический, а не юридический адрес.
На практике нередко встречаются такие случаи, когда организация зарегистрирована на подставное лицо по одному адресу, а незаконной банковской деятельностью от ее имени занимаются другие лица на другой территории. В таком случае местом совершения
преступления должно быть место фактического совершения преступления, т.е. территория, на которой производились банковские
операции.
Подлежат доказыванию и все другие обстоятельства объективной стороны данного преступления, такие как выполнение банковских операций и иной деятельности, не предусмотренных выданной
лицензией (например, занятие коммерческой, производственной,
торговой, страховой, посреднической деятельностью). Поэтому следует проверять все виды деятельности данной кредитной организации на предмет их соответствия имеющейся лицензии. При этом
необходимо выяснять, в какой период времени проводились банковские операции или иная деятельность и не выполнялись ли они
до государственной регистрации организации и выдачи лицензии.
При расследовании квалифицированных видов незаконной банковской деятельности, предусмотренных ч. 2 ст. 172 УК РФ, следователь обязан установить весь круг лиц (группу работников данной организации), которые на основе сговора имели умысел на совершение
незаконной банковской деятельности, принимали участие в планировании и осуществлении той деятельности с распределением ролей каждого соучастника и получали от этой деятельности доходы.
Одним из квалифицирующих признаков ч. 2 ст. 172 УК РФ является извлечение дохода в особо крупном размере. В связи с этим
следователь должен определить для всей организованной преступной группы за весь период ее незаконной деятельности общую
сумму доходов, которая должна превышать 6 млн руб.
Подлежит проверке и доказыванию судимость участников данного преступления за незаконное предпринимательство или за аналогичное преступление, т.е. по ст. 171 и 172 УК РФ.
Одним из обстоятельств, подлежащих доказыванию, является
субъективная сторона данного преступления. Осуществление банковской деятельности или отдельных банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) или с на-
150
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]