Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
дерального закона от 8 января 1998 г. ¹ 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В иных статьях указанной главы сказано о других особенностях, которые необходимо учитывать при расследовании уголовных дел.
Òàê, ïîä несостоятельностью (банкротством) организации по-
нимается ее отказ платить по своим долговым обязательствам кредиторам, включая неспособность обеспечить установленные законом платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его активами или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить
обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие
обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех
месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
То есть в качестве признака банкротства юридического лица
используется принцип неплатежеспособности.
Несостоятельность (банкротство) считается состоявшимся фактом после его признания арбитражным судом или после официального объявления об этом должником с последующей ликвидацией
организации. Банкротство означает, что активы организации (имущество, основные средства, оборотные и финансовые активы, другие долгосрочные вложения) по своей суммарной стоимости не покрывают ее пассивов — обязательств, состоящих из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.
Факт банкротства, признанный арбитражным судом или объявленный самой организацией-должником, вовсе не означает, что
имеются признаки одного из перечисленных выше преступлений и
налицо основания для возбуждения уголовного дела. Как правило,
процедура банкротства, причиняющая материальный и моральный
ущерб владельцу организации-банкрота, ее акционерам, работающим в нем, иным лицам, протекает без уголовно-правовых последствий.
В отношении организации-должника (банкрота) согласно ст. 2,
27 Федерального закона «О несостоятельности банкротстве» применяются следующие процедуры:
• наблюдение — процедура банкротства, применяемая к
должнику в целях обеспечения сохранности имущества
должника, проведения анализа финансового состояния
должника, составления реестра требований кредиторов и
проведения первого собрания кредиторов;
• финансовое оздоровление — процедура банкротства, приме-
няемая к должнику в целях восстановления его платежеспо-
111
собности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности;
• внешнее управление — процедура банкротства, применяемая
к должнику в целях восстановления его платежеспособности;
• конкурсное производство — процедура банкротства, приме-
няемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;
• мировое соглашение — процедура банкротства, применяе-
мая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем
достижения соглашения между должником и кредиторами.
Целью объявления банкротства является справедливое, соразмерное и упорядоченное удовлетворение требований кредиторов из
имущества должника. Для достижения этой цели процесс банкротства должен точно определить имущество должника и размер его
долгов.
Таким образом, банкротство в подавляющем большинстве случаев является результатом нерентабельности, неконкурентноспособности организации. Процедура банкротства осуществляется в
рамках закона и хотя влечет юридические и правовые последствия,
но протекает без вмешательства уголовного закона. Правовое регулирование таких ситуаций регламентируется нормами Гражданского
кодекса Российской Федерации. Поэтому нет необходимости в
полном объеме рассматривать все возможные варианты несостоятельности, понятий (терминов), не имеющих отношения к криминальным проявлениям, сопровождающим банкротство.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение
имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев,
112
либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или
иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев
либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований
отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем
(участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в
ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей
или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного
года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы
на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти
тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или
иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от
передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов,
необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей,
или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе
кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда
функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной
или иной финансовой организации, возложены соответственно на
арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти
действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей
или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами
на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев,
либо лишением свободы на срок до трех лет.
В 2005 г. в статью были внесены изменения
1
, и в настоящее
время она содержит не две, а три нормы, предусматривающие ответственность за совершение различных преступлений (в отличие
от большинства норм Уголовного кодекса, в которых в ч. 2 и 3 установлена ответственность за совершение деяний, предусмотренных
1
Ñì.: Федеральный закон от 19 декабря 2005 г. ¹ 161-ФЗ.
113
ч. 1 статьи, но с квалифицирующими признаками). Законодатель
объединил эти преступления в одной статье исходя из того, что все
они заключаются в совершении неправомерных деяний в обстановке, когда у организации или индивидуального предпринимателя
есть признаки банкротства.
Объект. Непосредственным объектом неправомерных действий
при банкротстве являются кредитные отношения, возникающие
при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов. Эти отношения регулируются комплексом
нормативных правовых актов, без обращения к которым установить
значение признаков неправомерных действий при банкротстве невозможно, так как диспозиции всех трех частей ст. 195 УК РФ относятся к бланкетным.
Основными нормативными актами, регулирующими названные
отношения, являются: Федеральный закон «О несостоятельности
(банкротстве)» от 26 октября 2002 г. ¹ 127-ФЗ (с изм. от 6 декабря
2011 г.); Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. ¹ 40-ФЗ (ред. от
6 декабря 2011 г.); постановление Правительства РФ от 29 мая
2004 г. ¹ 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации
как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в
деле о банкротстве» (с изм. 12 августа 2009 г.) и положение о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в делах о банкротстве и в процедурах банкротства, утвержденное постановлением Правительства РФ от 29 мая
2004 г. ¹ 257.
Предметом неправомерных действий при банкротстве являются:
имущество, имущественные права и имущественные обязанности,
сведения об имуществе, имущественных правах или имущественных
обязанностях, учетные документы, отражающие экономическую
деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Несмотря на то что во всех частях ст. 195 УК указаны разные
составы, все они сконструированы как материальные и последствия
во всех описаны одинаково — причинение крупного ущерба. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК ущерб признается крупным,
если он превышает 1 млн 500 тыс. руб. Если ущерб не достигает
указанной суммы или равен ей, содеянное признается не преступлением, а административным правонарушением.
Все неправомерные действия считаются оконченными в тот
момент, когда на указанную сумму уменьшилась конкурсная масса
самого должника, поскольку она и выступает средством удовлетворения имущественных претензий кредиторов.
114
Часть 1 ст. 195 УК РФ. В ней устанавливается ответственность
за следующие альтернативные деяния, повлекшие крупный ущерб:
сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных
обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а
равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и
иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя,
если эти действия совершены при наличии признаков банкротства.
Сокрытием имущества следует признавать действия по его припрятыванию (утаиванию). Сокрытие может быть совершено различными способами: путем перемещения в места, где его трудно
обнаружить, его маскировкой, необоснованными списанием или
снятием с учета и иными действиями.
Так, например, руководитель ООО «Конус» М. при наличии
признаков банкротства ООО сфальсифицировал акт о списании
рыбы стоимостью 320 тыс. руб., якобы пришедшей в негодность
из-за отключения холодильного оборудования, чем скрыл от кредиторов активы должника на сумму свыше 1,5 млн руб.
Сокрытие имущественных прав или имущественных обязанностей может заключаться в уничтожении или фальсификации договоров, фальсификации бухгалтерских документов и иных действиях.
Передача имущества во владение иным лицам состоит в его временной передаче им, например, по договору аренды, проката и т.п.
Так, руководитель ООО «Леспром» Д. по договору аренды передал во временное пользование и владение земельный участок,
являющийся предметом залога по кредитному договору, заключенному должником — «Леспромом» с банком до введения процедуры банкротства.
Другое деяние, указанное в ч. 1 ст. 195 УК, — отчуждение иму-
щества, — отличается от передачи его во владение иным лицам тем,
что означает переход права собственности на это имущество к другим лицам. Распространенным вариантом отчуждения имущества
является передача его в уставный капитал других юридических лиц.
Например, В., будучи руководителем должника — ООО
«Темп», — после подачи заявления о признании «Темпа» банкротом и до вынесения определения о введении процедуры наблюдения создал дочернее общество, которому в качестве вклада передал часть имущества ООО стоимостью 2 млн руб.
115
Уничтожение имущества — это приведение его в полную негод-
ность либо такое состояние, когда его восстановление экономически нецелесообразно.
Фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, от-
ражающих экономическую деятельность юридического лица или
индивидуального предпринимателя, — это либо изготовление полностью фальшивого документа, либо внесение в подлинный документ искаженных сведений, либо уничтожение части текста и т.п.
Хотя в ч. 1 ст. 195 УК перечислен ряд альтернативных деяний,
совершаемых в отношении разных предметов, их сущность заключается в уменьшении — действительном или мнимом — имущественных активов должника-организации или должника — индивидуального предпринимателя. Поэтому передача имущество во владение иным лицам или отчуждение имущества могут рассматриваться
как неправомерные действия только тогда, когда совершены на невыгодных для должника условиях: арендная плата установлена ниже
рыночной, цена отчуждаемого имущества уступает рыночной цене,
имущество передается должником в счет якобы полученных им услуг (т.е. полностью безвозмездно), должник приобретает имущество
по цене, превышающей рыночную (здесь в качестве частично безвозмездно отчуждаемого имущества выступают денежные средства)
и т.д. Именно в результате убыточности этих сделок и причиняется
ущерб. Точно так же для квалификации по ч. 1 ст. 195 УК значима
не любая фальсификация учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, а только повлекшая уменьшение
конкурсной массы (точнее, ее сокрытие) на сумму, превышающую
1,5 млн руб.
Обязательным признаком преступлений, предусмотренных ч. 1
и 2 ст. 195 УК, названо наличие признака обстановки — признаков
банкротства должника, устанавливаемых гражданским законодательством. В Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» используются как тождественные понятия «несостоятельность» и «банкротство». Однако в некоторых случаях законодатель
использует исключительно понятие «банкротство».
Легальное определение банкротства содержится в абз. 2 ст. 2
Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Факт
банкротства всегда устанавливается решением арбитражного суда, в
котором анализируются его признаки. При наличии установленного
арбитражным судом факта банкротства в отношении должника вводится процедура конкурсного производства. Сущность этой процедуры состоит в ликвидации юридического лица или распределении
имущества физического лица. Процедура конкурсного производства
начинается с момента вынесения решения арбитражным судом о
116
признании должника банкротом (п. 1 ст. 126 Закона). Завершается
процедура внесением записи в Единый государственный реестр
юридических лиц о ликвидации должника (п. 4 ст. 149 Закона).
В отношении индивидуального предпринимателя завершение процедуры оформляется определением арбитражного суда (п. 3 ст. 149,
п. 1 ст. 202 Закона).
В ходе процедуры конкурсного производства согласно ст. 146
Федерального закона возможен переход к внешнему управлению,
если к должнику ранее эти процедуры не применялись, а в конкурсном производстве были выявлены основания для восстановления платежеспособности должника. В этом случае арбитражный суд
выносит определение о прекращении конкурсного производства и
переходе к внешнему управлению.
В конкурсном производстве между должником и его кредитора-
ми может быть заключено мировое соглашение, которое является
основанием прекращения производства по делу о банкротстве
должника. Прекращение процедуры конкурсного производства связано с вынесением определения об утверждении мирового соглашения (п. 1 ст. 159 Закона).
До вынесения судом решения о признании должника банкротом
он является неплатежеспособным или неоплатным.
Эти понятия не используются в Законе «О несостоятельности
(банкротстве)», однако в науке они являются общепризнанными.
Неплатежеспособность как признак банкротства применяется в
том случае, если должником выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Пунктом 2 ст. 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрено применение этого
признака в отношении юридических лиц, которые могут быть признаны банкротами. Однако этот признак следует применять и в отношении индивидуального предпринимателя: систематическое толкование положений Закона «О несостоятельности (банкротстве)»
позволяет сделать именно такой вывод.
Легальное определение неплатежеспособности содержится в п. 2
ст. 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Под неплатежеспособностью понимается «неспособность должника удовлетворить
требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в
течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены». В отличие от легального определения банкротства в этом
определении законодатель не указывает на признак невозможности
удовлетворения требований кредиторов в полном объеме. Исходя из
этого можно сделать вывод о том, что у неплатежеспособного
117
должника недостаточно имущества для расчетов с кредиторами по
гражданско-правовым обязательствам денежного характера и для
исполнения обязанностей по выплате обязательных платежей, которые также осуществляются в денежной форме. При этом законодатель не уточняет, о каком имуществе идет речь. Для кредитной
организации в Законе совершенно определенно устанавливается
отсутствие или недостаточность именно денежных средств, хранящихся на корреспондентских счетах кредитной организации.
Особое значение в определении имеет срок, в течение которого
не исполняются обязательства и обязанности. По общему правилу
такой срок составляет три месяца с момента, когда наступил срок
исполнения обязательства или обязанности должником.
В отношении кредитных организаций этот срок иной. Так, Фе-
деральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций» установлен трехдневный срок неплатежеспособности
(абз. 2 ст. 4 Закона), что является основанием для применения мер
досудебной санации в отношении кредитной организации. Для
применения процедуры временной администрации предусматривается 7-дневный срок неплатежеспособности (подп. 1 п. 1 ст. 17 Закона).
Для признания кредитной организации банкротом используют-
ся два признака банкротства. Неплатежеспособность кредитной организации в течение 14-дневного срока со дня наступления даты их
исполнения дает право кредиторам подать заявление в арбитражный суд о признании ее банкротом (ч. 2 ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).
Неоплатность как признак банкротства означает неспособность
должника удовлетворить требования кредиторов, если соответствующие обязательства и (или) обязанности, как и при неплатежеспособности, не исполнены в течение трехмесячного срока и если
сумма пассивов в имуществе должника превышает активы (п. 1
ст. 3 Закона). Для неоплатности как признака банкротства существенное значение имеет превышение обязательств должника над
стоимостью принадлежащего ему имущества. В данном случае суд,
устанавливая этот признак банкротства, должен оценить все долги
и активы в имуществе должника.
Неоплатность используется в качестве признака банкротства
юридических лиц только в некоторых случаях. В частности, этот
признак предусматривается в отношении кредитной организации, у
которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций
(п. 2 ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций»).
118
В соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона «О несостоя-
тельности (банкротстве)» производство по делу о банкротстве может
быть возбуждено с учетом размера задолженности. Для юридических лиц требования кредиторов должны составлять не менее
100 тыс. руб., для физических лиц — не менее 10 тыс. руб.
Таким образом, банкротство — это установленная арбитраж-
ным судом абсолютная неплатежеспособность должника, когда его
имущества заведомо недостаточно для удовлетворения требований
кредиторов.
Неплатежеспособность, а иногда и неоплатность являются при-
знаками банкротства и предшествуют банкротству. К неплатежеспособному и неоплатному должнику могут быть применены процедуры наблюдения, финансового оздоровления или внешнего наблюдения, в ходе которых устанавливается финансовое состояние
должника и он подвергается санации в целях восстановления его
платежеспособности. Если санация должника невозможна, к нему
применяется процедура конкурсного производства. Однако признаки банкротства имеют место до окончания конкурсного производства или до прекращения производства по делу в связи с заключением мирового соглашения с кредиторами в рамках других процедур банкротства.
Субъективная сторона преступления при банкротстве характери-
зуется прямым умыслом. В частности, совершая действия, перечис-
ленные в ч. 1 ст. 195 УК, при наличии признаков банкротства виновный предвидит неизбежность причинения крупного ущерба.
Мотив на квалификацию неправомерных действий при банк-
ротстве не влияет.
Субъект преступления в ч. 1 ст. 195 УК (в новой редакции) спе-
циально не указан. Часть перечисленных в этой норме деяний (передача имущества во владение иным лицам, отчуждение имуществ)
может совершить только руководитель или другое лицо, уполномоченное на их совершение. Уничтожение имущества или учетных
документов могут совершить и другие работники организациидолжника.
Субъектом неправомерных действий при банкротстве могут быть
индивидуальные предприниматели, а также все арбитражные управляющие (временные, административные, внешние и конкурсные), руководитель временной администрации кредитной организации.
Круг субъектов неправомерных действий стал шире не только
вследствие исключения признаков субъекта из диспозиции ч. 1
ст. 195 УК, но и за счет расширения круга организаций, которые
могут быть признаны несостоятельными. В настоящее время к ним
относятся все коммерческие организации, кроме казенных пред-
119
приятий, и все некоммерческие организации, за исключением учреждений, политических партий и религиозных организаций.
Часть 2 ст. 195 УК РРФ. Гражданский кодекс РФ и Федераль-
ный закон о несостоятельности (банкротстве) устанавливают строгую очередность удовлетворения имущественных требований кредиторов и удовлетворение строго определенных текущих обязательств
организации-должника за счет конкурсной массы вне очереди.
В соответствии со ст. 134 названного Федерального закона в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми
должник несет ответственность за причинение вреда жизни или
здоровью путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсации морального вреда. Во вторую очередь
производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда
лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам. В третью очередь
удовлетворяются требования иных кредиторов.
Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным зало-
гом имущества должнику, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди,
права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога.
Требования кредиторов каждой последующей очереди удовле-
творяются только после погашения требований кредиторов предыдущей очереди. Если конкурсной массы для полного удовлетворения требования кредиторов одной очереди недостаточно, они удовлетворяются пропорционально сумме признанных требований этой
очереди. Нарушения очередности удовлетворения требований отдельных кредиторов или пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди и влекут соответствующее
уменьшение конкурсной массы и соответственно причинение
ущерба кредитным отношениям, возникающим при неспособности
должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.
Наличие признаков банкротства входит в число обязательных
признаков и этого преступления.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым
умыслом, виновный осознает, что неправомерно удовлетворяет требования отдельного (отдельных) кредитора в ущерб законным интересам других кредиторов, предвидит неизбежность либо возможность причинения крупного ущерба и желает наступления указанного последствия.
В отличие от диспозиций ч. 1 и 3 ст. 195 УК в ч. 2 признаки
субъекта преступления указаны. Им могут быть руководитель юри-
120
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]