Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
ских документов в совокупности с другими доказательствами могут
подтверждать наличие умысла на приобретение «грязных» денег.
При расследовании преступлений данной категории прокурор,
надзирающий за следствием, должен своевременно решить вопрос о
поручении расследования следственной группе (в соответствии со
ст. 163 УПК РФ), в которую включить следователей, имеющих
опыт работы с бухгалтерскими документами и знающих специфику
финансовых операций. К ее работе с учетом категории расследуемого дела также могут быть привлечены должностные лица специальных подразделений по борьбе с экономическими преступлениями органов, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность
(ОРД).
Поскольку обеспечение полноты и всесторонности расследования по делам рассматриваемой категории невозможно без оперативного сопровождения, следователь должен постоянно взаимодействовать с органами дознания, своевременно давать им поручения,
отслеживать своевременность их исполнения. Направляя в кредитные учреждения запросы о наличии в них счетов заподозренных
лиц, — не забывать делать ссылки на нормы уголовнопроцессуального закона и соответствующие нормативные акты
Банка России, а в случае необоснованного отказа в представлении
запрашиваемых сведений — информировать об этом Банк России
либо использовать возможности Росфинмониторинга.
Особое внимание нужно уделять вопросам своевременности и
полноты наложения ареста на имущество лиц, подозреваемых или
обвиняемых в отмывании преступных доходов.
Следственные действия — обыск, выемка документов и предметов.
При расследовании уголовных дел, возбужденных по факту легализации (отмывания) преступных доходов, своевременное осуществление обыска и выемки (ст. 182 и 183 УПК РФ) является одним из
важнейших средств получения доказательств преступной деятельности и, по сути, определяющим успешность расследования. Промедление в производстве этих следственных действий может привести
к утрате документов, предметов преступной деятельности. Обыск
или выемка должны производиться незамедлительно, как только
появились основания полагать, что необходимые объекты:
• не выдадут по запросу следователя;
• могут быть подвергнуты уничтожению, порче либо измене-
íèþ.
Главной задачей проведения обыска (выемки) как на начальном, так и на последующем этапе расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем, является обнаружение и изъятие документов и
191
предметов, которые несут на себе информацию о преступной деятельности.
Для достижения поставленных задач большое значение имеет
подготовка к проведению обыска (выемки). В процессе подготовки
лица, осуществляющие данное следственное действие, должны быть
ознакомлены с целями обыска (выемки), уведомлены о внешнем
виде разыскиваемых объектов, а если это документы, то о примерном их содержании.
Необходимым условием эффективности обыска (выемки) является объективная оперативная информация, в которой могут быть
данные:
• о времени появления искомых предметов;
• об их местонахождении;
• об их признаках;
• о времени их перемещения.
При производстве обыска (выемки) по рассматриваемой категории дел соблюдаются общие тактические требования: внезапность,
планомерность и последовательность.
Однако проведение обыска (выемки) при расследовании легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, имеет свои особенности, которые относятся как к разыскиваемым объектам, так и к местам поиска.
Следователю приходится работать с большим объемом документов, разнообразных видов и форм. Именно поэтому определение
категории и количества документов, подлежащих изъятию, в целях
выяснения тех или иных обстоятельств расследуемого события вызывает на практике большие затруднения.
Нередки случаи, когда не изымаются необходимые документы
либо изымаются все подряд, без учета их информативного значения, из-за чего не вычленяется и не обнаруживается вся возможная
информация, которая содержится или может содержаться в документах. Поэтому во избежание изъятия документов и предметов, не
относящихся к делу, следователь должен знать, какие документы
подлежат изъятию. При подготовке к следственному действию ему
нужно учитывать, что перечень объектов, подлежащих обнаружению и изъятию, определяется спецификой деятельности участников
легализации (отмывания) преступных доходов, а также применяемыми для этого способами.
Так как в процессе производства обыска или выемки следователю приходится просматривать большое количество документов и
предметов, к этой работе целесообразно привлекать помощников, в
качестве которых, например, могут быть специалисты — бухгалтеры, товароведы, специалисты в области разработки и использова-
192
ния современных информационных технологий, которые в пределах
своих специальных познаний будут давать пояснения по возникающим у следователя вопросам. При большом количестве предметов, документов необходимо составить их подробную опись, приложив ее к протоколу обыска (выемки), а изъятые предметы и документы упаковать и опечатать. В протоколе обыска (выемки) следует указать состояние документов и предметов, их реквизиты, количество страниц, при объемности документа могут быть приведены первая и последняя фразы его текста.
Большое значение имеет своевременный обыск в служебных
помещениях, у которого есть свои особенности, зачастую обусловленные наличием большого количества работающих, посетителей,
значительной площадью обыскиваемого служебного помещения,
невозможностью приостановить служебную (производственную)
деятельность делового предприятия.
В связи с этим можно дать следующие рекомендации:
• прибыв на территорию, на которой планируется провести
следственное действие, для обеспечения внезапности действий и исключения возможности уничтожения разыскиваемых объектов сообщить о цели своего посещения только перед началом обыска;
• входить в обыскиваемое помещение вместе с понятыми, ко-
торые затем смогут свидетельствовать обо всем происходившем с момента начала обыска;
• при наличии сведений о том, что в месте обыска может
быть оказано сопротивление, следователя должны сопровождать сотрудники полиции;
• разъяснить всем оказавшимся в обыскиваемом помещении
гражданам правила поведения во время производства обыска
(например, находиться в определенном месте, не передвигаться по помещению и не выходить из него без разрешения
следователя, не вести переговоры и не вмешиваться в действия обыскивающих, не пользоваться телефонами и т.д.);
• перед началом обыска поручить членам группы быстро ос-
мотреть объект (в том числе места общего пользования,
подвал, чердак) с целью выяснить, кто находится в помещении, пресечь возможность скрыться или уничтожить, спрятать документы, предметы;
• обнаружив какие-либо горящие предметы или документы,
принять меры к тому, чтобы погасить огонь и сохранить несгоревшее (в протоколе при этом необходимо отметить данный факт и принятые меры);
193
• организовать охрану всех выходов из обыскиваемого поме-
щения;
• детальную стадию обыска в служебном помещении начинать
с рабочего кабинета интересующего следствие лица, а также
с тех служебных помещений, в которых это лицо чаще всего
бывает по роду своей служебной деятельности;
• обратиться ко всем сотрудникам с предложением осмотреть
свои рабочие места (в присутствии следователя и понятых) в
целях обнаружения не принадлежащих им документов и
предметов. Если имеются достаточные основания предполагать, что искомые документы и предметы могут находиться в
обыскиваемых служебных помещениях либо кто-то из присутствующих их скрывает при себе, то следователь должен
произвести обыск конкретного служебного кабинета или рабочего места, а также предложить лицу, скрывающему при
себе документы, добровольно выдать спрятанное, в противном случае произвести личный обыск последнего. Если во
время такого обыска не будут обнаружены разыскиваемые
документы и предметы, то следует произвести сплошной
обыск во всех служебных кабинетах и помещениях;
• не разрешать кому бы то ни было из лиц, работающих на
объекте обыска, или иным лицам прикасаться к работающим компьютерам, включать или выключать компьютеры,
при необходимости удалить персонал в другое помещение;
• не разрешать персоналу выключать или включать электро-
снабжение объекта. Если перед началом обыска электропитание объекта было отключено, то до его подключения следует отключить от электросети все компьютеры и периферийные устройства;
• не производить никаких манипуляций с компьютерной тех-
никой, если их результат заранее не известен (в этом случае
необходимо пригласить специалиста в области компьютерных технологий).
Предварительный осмотр изымаемых документов и предметов
должен производиться на месте обыска или выемки. В случае если
для осмотра большого количества документов и предметов требуются специальные технико-криминалистические средства и значительное время, то объекты изымаются, упаковываются, опечатываются и их осмотр производится позднее в рабочем кабинете следователя или ином удобном месте как самостоятельное следственное
действие, о чем составляется протокол.
Необходимо знать, что всегда подлежат изъятию следующие документы (предметы):
194
• документы, отражающие законодательные, нормативно-
распорядительные положения, регламентирующие деятельность организации (фирмы) государственной или негосударственной собственности;
• учредительные документы (устав, учредительный договор,
протоколы собраний учредителей за интересующий период,
регистрационное свидетельство, лицензия на осуществление
определенных видов деятельности);
• бухгалтерско-учетные документы (первичные учетные доку-
менты, Главная книга или оборотный баланс, журналы, ордера, ведомости, регистр, инвентаризационные описи, отчеты, другие учетные документы);
• документы органов государственного контроля, на которые
возложена обязанность по обеспечению законности деятельности контролируемых организаций (территориальные
органы, структурные органы Рострудинспекции, Федеральной комиссии по ценным бумагам, Федеральной службы по
экспортному и валютному контролю и др.).
Перечень искомых документов и предметов определяется, вопервых, спецификой деятельности делового предприятия, вовторых, используемыми способами легализации (отмывания) преступных доходов, в-третьих, выбранными следователем направлениями поиска подозрительных финансовых операций и сделок, а
именно:
1) обнаружением текущих финансовых операций по легализа-
ции (отмыванию):
2) обнаружением и восстановлением завершенных финансовых
операций по легализации (отмыванию);
3) установлением факта получения и расхода тем или иным ли-
цом финансовых поступлений от преступной деятельности.
В такой перечень искомых объектов можно включить следующие документы.
1. Коммерческие документы:
• договорно-исполнительские документы (контракты, догово-
ры, дополнительные соглашения и приложения к ним);
• коммерческие счета (счет-фактура, счет-спецификация,
предварительный счет, счет-проформа);
• товарные документы (спецификация, техническая документа-
ция, упаковочные листы), а также документы, свидетельствующие о качестве товара (сертификаты качества и соответствия, гарантийное письмо или гарантийное обязательство), протокол испытаний и другие документы, представляющие воз-
195
можность идентификации товара (описание товара, чертежи,
масштабные изображения, фотографии, иллюстрации и т.п.);
• складские документы (расходные и приходные накладные,
карточки складского, количественно-сортового учета (форма
¹ М-17), товарные приходные ордера или акты приемки);
• гарантийные письма (банковская гарантия, поручительство,
залоговая квитанция) и др.
2. Транспортные документы: договоры перевозки; отгрузочные
спецификации; товарно-транспортные накладные; расписка в получении груза; гарантийное письмо, извещение о прибытии груза;
извещение о возникновении препятствий в поставке или перевозке
груза; извещение о поставке; грузовой манифест (документ, в котором перечисляется весь груз, перевозимый на каком-либо транспортном средстве); фрахтовый манифест (помимо информации,
которую содержит грузовой манифест, включает данные о плате за
провоз, прочих расходах); акты досмотра комплектности и упаковки; коммерческий акт (составляется перевозчиком, удостоверяет
факт несохранности груза при его выдаче получателю в пункте назначения); универсальный транспортный документ (подтверждает
наличие договора перевозки любым видом транспорта или несколькими видами транспорта в соответствии с любой международной
конвенцией или национальным законодательством, в соответствии
с условиями перевозки); документ смешанной перевозки (подтверждает наличие договора смешанной перевозки, принятие груза оператором смешанной перевозки в свое ведение, его обязательство
доставить груз в соответствии с условиями договора, составляется в
соответствии с требованиями Конвенции о международных смешанных перевозках грузов); специфические документы по видам
используемого транспорта.
3. Экспедиторские документы: отгрузочное поручение, экспедиторская инструкция, извещение экспедитором агента импортера,
извещение экспедитором экспортера, счет кредитора, экспедиторское свидетельство о транспортировке, экспедиторское свидетельство о получении груза и др.
4. Страховые документы: страховой полис, страховой сертификат, страховое объявление, счет страховщика и др.
5. Платежные и банковские документы.
А. Документы, отражающие и характеризующие операции по
безналичным расчетам в банках:
а) юридическое дело клиента, в котором хранятся следующие
документы:
• заявление об открытии расчетного счета по установленной
форме;
196
• документ государственной регистрации предприятия (пред-
варительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
• копия учредительного договора о создании предприятия (за-
веренная нотариально);
• копия устава (нотариально удостоверенная);
• документ о подтверждении полномочий директора предпри-
ятия (приказ о приеме на работу или контракт);
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера
предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
• две карточки с образцами подписей первых лиц предпри-
ятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
• справка из налоговой инспекции о постановке предприятия
на учет для взимания налогов;
• справка о постановке предприятия на учет в пенсионном
фонде;
• регистрационная карточка статистических органов;
б) договор о расчетно-кассовом обслуживании;
в) книга регистрации открытых счетов;
г) расчетные документы, отражающие платежные операции по
счетам, копии или первые экземпляры которых хранятся в документах операционного банка: документы и банковские счета, участвующие в расчетах платежными поручениями, чеки, а также банковские проводки по аккредитивам;
д) учетные документы и бухгалтерские проводки, сопровождающие различные способы образования депозита;
е) выписки со счетов.
Б. Документы, отражающие и характеризующие финансовые
операции, которые осуществляются в финансовом учреждении, но
не проходят через банковский счет (кредиты, ценные бумаги, депозитные сертификаты и банковские векселя):
а) пакет документов, представляемых в банк для получения кредита:
• заявление-ходатайство на выдачу кредита (в нем указывают-
ся сумма, цель и срок испрашиваемого кредита);
• технико-экономическое обоснование потребности в кредите
(позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках
окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита);
• бизнес-план (план доходов и расходов) на квартал, год;
• копии контрактов или иных документов, подтверждающих
цель кредита в соответствии с технико-экономическим
обоснованием и возможность его погашения;
• квоты и лицензии на ведение лицензированной деятельности;
197
• балансы: годовой и на последнюю отчетную дату (они ис-
пользуются для определения платежа и кредитоспособности
клиента), заверенные ГНИ;
• отчет о финансовых результатах (форма ¹ 2), другие при-
ложения к балансу;
• проект кредитного договора (по принятой в данном банке
форме);
• договор залога, или договор гарантии, или договор поручи-
тельства. В зависимости от выбранной по согласованию с
банком формы обеспечения возвратности кредита они прилагаются к кредитному договору;
• выписки об оборотах по расчетному счету за последние
5—6 месяцев и план-прогноз потоков денежных средств на
период пользования кредитом;
• справка об уведомлении организацией налогового органа о
своем намерении открыть в банке ссудный счет;
б) бухгалтерские проводки при кредитовании;
в) специальные регистрационные журналы, в которых учитыва-
ются проданные сертификаты, или специальные отрывные корешки
сертификатов;
г) документы и бухгалтерские проводки, сопровождающие по-
купку.
В. Документы, обеспечивающие и характеризующие платежный
оборот в международных расчетах:
а) в банке экспортера: инкассовое поручение коммерческих до-
кументов, оформленных в соответствии с условиями контракта, которые хранятся в специальной картотеке по внебалансовому счету
¹ 91102;
б) в иностранном банке:
• первый экземпляр инкассового поручения, а также следую-
щие коммерческие документы, подтверждающие объем,
стоимость сделки и факт ее осуществления;
• коммерческий счет (счет-фактура), выписанный экспорте-
ром для получения с покупателя причитающихся ему
средств;
• отгрузочные документы, удостоверяющие отгрузку товара (ко-
носамент, дубликаты железнодорожных накладных и т.п.);
• страховой полис, выданный страховщиком, о заключении
договора страхования;
• сертификаты, удостоверяющие происхождение, состояние,
качество и иные свойства товара;
• таймшит — документ, устанавливающий продолжительность
времени и разгрузки судна;
198
• спецификация;
• переводные векселя (тратты), простые векселя, чеки и дру-
гие платежные документы;
• второй экземпляр инкассового поручения — письмо-запрос
иностранному банку о причинах задержки платежа;
• третий экземпляр инкассового поручения — письмо, с кото-
рым иностранному банку выслан второй оригинал коноса-
мента.
Г. Документы, отражающие перечисление денежных средств за
границу, которое осуществляется с помощью банковского перевода
посредством системы SWIFT или ТЕЛЕКС:
а) в банке клиента платежное поручение на электронные плате-
жи с приложением первых экземпляров платежных документов
своих клиентов (заявление-поручение импортера о перечислении
денег):
• электронный образец платежного поручения;
• выписки из лицевого счета клиента, с которого деньги сня-
ты и отправлены в банк экспортера;
б) в РКЦ:
• платежные поручения банка на электронные платежи с при-
ложением вторых экземпляров платежных документов своих
клиентов;
• магнитный носитель с описью электронных платежей;
• электронный образец платежного поручения;
в) табуляграммы, телетайпограммы, сообщения SWIFT и ТЕ-
ЛЕКС о перечислении средств и деталях платежа.
6. Документы так называемой «черной бухгалтерии», рабочие
записи сотрудников учреждения.
7. Документы и предметы, регламентирующие и отражающие
информацию делового предприятия и его операционную работу:
• материалы об информации делового предприятия, фирмы;
• должностные инструкции лиц, работающих с ЭВМ;
• копии системного и прикладного программного обеспече-
ния, применяемого в учреждении;
• файлы с данными;
• рабочие записи сотрудников учреждения, которые могут со-
держать пароли, коды доступа и т.п.;
• электронная переписка;
• магнитные носители, используемые для функционирующего
программного обеспечения по банковским операциям за
время совершения легализации (отмывания) преступных до-
ходов;
• технические указания на автоматизацию бухучета;
199
• журналы аварийных и сбойных ситуаций, журналы регист-
рации использования информационных ресурсов в компью-
терной системе (журналы рабочего времени компьютерных
систем, журналы передачи смен, учета технических неис-
правностей ЭВМ, а также протоколы вечернего решения,
представляющие собой копию действий оператора, отобра-
женную на бумаге в ходе обработки информации после опе-
рационного дня). Эти документы имеются как в подразделе-
ниях банка, так и в обслуживающем данное подразделение
отделе ВЦ;
• файлы протоколов работы компьютера (логфайлы);
• список паролей для осуществления санкционированного и
несанкционированного входа в различные компьютерные
системы;
• перечень всех технических средств, используемых для авто-
матизации банковских операций;
• список лиц, обслуживающих программное обеспечение и
технические средства ЭВМ по состоянию на момент совер-
шения операций по легализации (отмыванию) преступных
доходов;
• технические указания по обработке ежедневной бухгалтер-
ской информации, осуществляемой на ЭВМ, с перечнем
выходных форм — компьютерных распечаток (листингов) со
статистическими данными контроля достоверности банков-
ской информации внутри ЭВМ.
8. Предметы, используемые при совершении легализации (от-
мывания) преступных доходов:
• множительная техника, печатающие устройства;
• подлинные и поддельные печати, штампы и т.п.
Допросы лиц различных категорий. По делам о преступлениях
данной категории допрашиваются следующие лица.
1. Подозреваемые.
При допросе подозреваемых следует выяснить:
• источники и размер легальных доходов (эти сведения под-
лежат тщательной следственной и оперативной проверке);
• способы, время приобретения подследственным имущества,
ценных бумаг и т.п. (купля, дарение и пр.); его точный пе-
речень и местонахождение;
• наличие денежных вкладов, счетов в банках, их размеры,
время возникновения и источники образования;
• причины допущенных нарушений при оформлении интере-
сующих следствие сделок и банковских операций.
200
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]