Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
Подозреваемый должен ответить также на следующие вопросы:
• совершал ли он различного рода сделки в пользу третьих
лиц: какие именно, в чью пользу, когда и т.п.;
• как он может объяснить выявление следствием расхожде-
ние между размерами его легальных доходов и стоимост-
ным выражением приобретенного им имущества, счетов в
банке и т.п.;
• кому принадлежит фирма, на счет которой были переведены
им деньги, когда она была образована, кто ее учредитель.
Какие отношения поддерживал он с учредителем и служа-
щим этой фирмы. При каких обстоятельствах узнал о ее су-
ществовании. На протяжении какого периода времени под-
держивал деловые контакты с ней.
Если участником легализации является служащий банка, у него
дополнительно выясняется:
• почему он допустил нарушения в оформлении банковской
операции;
• допускал ли он раньше подобные нарушения, в отношении
каких конкретных клиентов, по чьей просьбе (указанию);
• был ли он осведомлен о том, что оформленная им банков-
ская операция осуществлена с доходами, полученными пре-
ступным путем;
• получил ли он за допущенные им нарушения вознагражде-
ние, от кого и какое именно и пр.
2. Лица, осуществляющие документальную обработку всех хо-
зяйственных, финансовых и банковских операций.
При допросе этой группы свидетелей выясняется: какую имен-
но операцию оформлял допрашиваемый, когда, где, для кого; что
явилось предметом операции (товарная масса, валюта или денежные средства в рублях, ценные бумаги); от чьего имени совершалась операция, кто предъявлял необходимые документы, зачислялись ли, например, денежные средства на различные виды счетов и
в каких филиалах банка, на специальные счета с последующим переводом вклада в другой банк в нашей стране или за рубежом и т.п.
Чтобы при этом не допустить ложных показаний, для участия в
допросах целесообразно приглашать специалистов в области банковского дела, бухгалтерского учета или налогового законодательства. Если вопросы, которые предстоит выяснить, относятся ко всем
указанным сферам, необходимо так спланировать допросы, чтобы
на каждом из них выяснялись обстоятельства, относящиеся только
к одной из названных сфер. Еще на стадии планирования допросов
следует прибегнуть к консультации соответствующего специалиста,
который поможет точно сформулировать вопросы, подобрать нуж-
201
ный нормативный материал и т.п. При выборе специалиста важно
учесть его компетентность в той или иной сфере и незаинтересованность в ходе следствия.
3. Лица, участвующие в предпринимательской деятельности по-
дозреваемого.
В ходе допроса следует выяснить: при каких обстоятельствах
они познакомились с подозреваемым; каков вид деятельности
предприятия, организации; в чем заключались функциональные
обязанности каждого сотрудника фирмы или другого предприятия,
организации; каков штат наемных работников; кто давал указания о
правилах работы, устанавливал порядок сдачи и приема денежных
средств; в каких банковских учреждениях имелись расчетные счета;
кто имел право подписи банковских и иных документов и др.
4. Лица, выполняющие технические функции (секретари, води-
тели и другие технические работники).
При их допросе выясняется, каковы взаимоотношения подозре-
ваемого с сотрудниками фирмы и других организаций, известно ли им
о наличии у подозреваемого какой-либо собственности, где она находится, на какие средства приобреталась, известен ли им круг знакомых
подозреваемого, где он последний раз проводил свой отпуск и др.
5. Свидетели из числа близких подозреваемого.
У них могут быть выяснены такие вопросы: какая недвижи-
мость (квартиры, дачи и пр.) принадлежит подозреваемому и где
она находится; когда, кем и на какие средства она приобретена;
могут ли там храниться ценности, документация, компьютеры, с
которыми работает подозреваемый или его служащие, и т.п.
Вопросы международного сотрудничества при расследовании пре-
ступлений, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Расследование дел о преступлениях, преду-
смотренных ст. 174 и 174.1
УК РФ, нельзя признать полным и всесторонним, если следственным и оперативным путем не будут приняты меры по розыску имущества подозреваемых и обвиняемых, —
это необходимо сделать в целях обеспечения исполнения приговора в
части гражданского иска, других имущественных взысканий (ч. 1
ст. 115 УПК РФ), поскольку доходы и имущество, полученные преступным путем, зачастую аккумулируются за пределами России
(включая ближнее и дальнее зарубежье). Розыск осевших за рубежом
имущества и денежных средств, полученных незаконным путем, помимо использования возможностей подразделений финансовой разведки, производится также и в порядке оказания правовой помощи
по уголовным делам в сфере международного сотрудничества.
В настоящее время международное сотрудничество в области
уголовного судопроизводства осуществляется в соответствии с раз-
202
делом XVIII «Порядок взаимодействия судов, прокуроров, следователей и органов дознания с соответствующими компетентными органами и должностными лицами иностранных государств и международными организациями» Уголовно-процессуального кодекса
Российской Федерации.
Согласно ст. 453 УПК РФ, устанавливающей основания возникновения отношений, связанных с правовой помощью, между
Российской Федерацией и иностранным государством, а также определяющей органы, осуществляющие эту правовую помощь, отношения между государствами по вопросам оказания взаимной
правовой помощи по уголовным делам строятся на договорных началах, т.е. в соответствии с двусторонним международным договором либо международным соглашением (конвенцией) или на основе принципа взаимности.
Российским уголовно-процессуальным законодательством установлен действующий порядок оказания взаимной правовой помощи
по уголовным делам, согласно которому Генеральная прокуратура
Российской Федерации является центральным органом, обеспечивающим сношения между государствами по вопросам взаимной
правовой помощи
1
.
Без ущерба для собственного расследования или судопроизводства сторона может без предварительного запроса передать другой
стороне (в том числе и через международную организацию уголовной полиции Интерпол) информацию о доходах, когда считает, что
ее раскрытие позволит помочь стороне-получателю в проведении
расследования или судопроизводства либо может привести к направлению этой стороной соответствующего запроса.
Необходимо иметь в виду, что обращение за международной правовой помощью в розыске и аресте легализованных денежных средств
и имущества должно базироваться на установленных следствием доказательствах, свидетельствующих об их нахождении в определенной
стране. Недостаток доказательственной информации, представленной
запрашиваемой стороне, может привести не только к задержке, но и к
неисполнению ходатайства в целом. Международная практика исходит
из того, что действия правоохранительных органов, связанные с ограничением права собственности, раскрытием банковской и коммерческой тайн, изъятием и арестом имущества, оформляются судебным
1
В целях обеспечения надлежащего исполнения поступающих из-за рубежа и
направляемых в иностранные государства запросов о правовой помощи, международных следственных поручений, ходатайств по уголовным делам Генеральным прокурором РФ издан приказ от 12.03.2009 ¹ 67 «Об организации международного сотрудничества органов прокуратуры Российской Федерации», в котором определены основные параметры этой деятельности.
203
решением, т.е. суд запрашиваемой стороны рассматривает представленные российскими органами доказательства, основывая ими свое
решение, и если доказательств будет недостаточно, то в осуществлении
следственных действий может быть отказано.
Особое внимание следователь должен уделять соблюдению процессуальных сроков, что обусловлено не только сложностью и трудоемкостью расследования, но и необходимостью обращения за
оказанием правовой помощи в государства ближнего и дальнего
зарубежья, для получения требуемых материалов в рамках которой
нужно значительное время. Своевременная подготовка и направление запроса об оказании правовой помощи могут способствовать
соблюдению установленных законом сроков ведения следствия,
поэтому прокурор должен проверить: запланирована ли подготовка
такого поручения, насколько оно обоснованно, правильно ли
оформлено и своевременно ли направлено, соответствует ли оно
требованиям ст. 454 УПК РФ. В соответствии с данной статьей международное следственное поручение о производстве процессуальных действий должно быть составлено в письменном виде, подписано направляющим его должностным лицом и удостоверено гербовой печатью соответствующего запрашивающего органа.
Кроме наименования с адресом, почтовыми реквизитами, номерами телефонов, факсов, электронной почты, даты составления и
регистрационного номера документа в поручении должны содержаться следующие реквизиты:
• наименование и место нахождения органа, в который на-
правляется запрос; характер запроса и наименование уголовного дела, его номер и дата возбуждения;
• фабула дела, т.е. сведения о фактических обстоятельствах
совершенного преступления, его квалификации (с приложением текста соответствующей статьи УК РФ), а при необходимости — о доказательствах виновности;
• сведения о размере вреда, т.е. причиненного данным преступ-
лением ущерба (в пересчете на валютный эквивалент, имеющий широкое обращение в мире), и заявленных по делу исках;
• подробные данные о лицах, в отношении которых направля-
ется запрос (дата и место рождения, гражданство, род занятий, место жительства или место пребывания, а для юридических лиц — их наименование и место нахождения); аналогичные подробные сведения о лицах, которых следует допросить в порядке исполнения поручения;
• иные доказательства, в том числе данные, свидетельствую-
щие о нахождении средств, полученных преступным путем,
за пределами России.
204
В поручении должны быть четко изложены подлежащие выяснению обстоятельства, конкретные просьбы о выполнении следственных действий, истребовании документов, вещественных и других доказательств, а при возникновении необходимости произвести
допросы — дан исчерпывающий перечень вопросов, подлежащих
выяснению.
В заключительной части поручения обычно излагаются просьбы
об обеспечении конфиденциальности сообщаемых запрашиваемой
стороне сведений и даются гарантии надлежащего использования
полученных материалов.
Запрос и прилагаемые к нему документы должны быть переведены на официальный язык запрашиваемой страны, т.е. того иностранного государства, в которое они направляются, и составлены с
использованием типовых дипломатических оборотов (например:
«просим принять наши заверения…», «на основании руководящих
принципов международных договоров…», «обеспечим надлежащие
меры в целях предотвращения…» и т.п.). Перевод оформляется в
соответствии с требованиями ст. 59, 164 и 169 УПК РФ, т.е. следователь выносит постановление о назначении переводчика, которому
должны быть разъяснены требования указанных статей УПК РФ.
Согласно ст. 455 УПК РФ доказательства, полученные на территории иностранного государства его должностными лицами в ходе
исполнения ими поручений об оказании правовой помощи по уголовным делам или направленные в Российскую Федерацию в приложении к поручению об осуществлении уголовного преследования
в соответствии с международными договорами Российской Федерации, международными соглашениями или на основе принципа взаимности, заверенные и переданные в установленном порядке
(т.е. поступившие из иностранного государства результаты исполнения следственного поручения, полученные с соблюдением требований международного договора), пользуются такой же юридической (т.е. доказательственной) силой, как если бы они были получены на территории России в полном соответствии с требованиями
Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
3.3. Методика расследования незаконного
получения кредита (ст. 176 УК РФ)
Выявление признаков преступления. При возбуждении уголов-
ного дела данной категории необходимо учитывать наличие поводов и оснований, указывающих на то, что незаконное получение кредита или льготных условий кредитования имело место путем внесения заведомо ложных сведений в документы, характери-
205
зующие хозяйственное положение или финансовое состояние заемщика, либо наличие документально подтвержденных фактов,
свидетельствующих об использовании кредитных средств не по
прямому назначению.
Поводами для возбуждения уголовного дела могут быть:
• материалы органов, осуществляющих оперативно-разыскную
деятельность;
• материалы ревизий и аудиторских проверок;
• заявления кредиторов и др.;
• сведения, полученные из средств массовой информации.
Основанием для возбуждения уголовного дела являются данные
о том, что кредитору, государству, организациям или гражданам
причинен крупный ущерб при наличии вышеперечисленных признаков.
Правомерность принятия решения о возбуждении уголовного
дела по фактам незаконного получения кредита во многом зависит
от полноты материалов доследственной проверки.
В ходе доследственной проверки должны быть исследованы документы, представленные заемщиком кредитору и содержащие фиктивные данные о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия, или документы, свидетельствующие о нецелевом использовании государственного кредита, а также материалы,
подтверждающие указанные факты. Отобраны объяснения от лиц,
подозреваемых в совершении преступления, а также работников бухгалтерии организации, получившей кредит, сотрудников кредитных
учреждений, принимавших участие в выдаче кредита, должностных
лиц государственных органов, ведающих распределением бюджетных
средств, представителей организаций, заключивших с заемщиком
договоры и контракты, поручителей и других лиц в зависимости от
конкретных обстоятельств совершенного преступления.
Проследить движение подложных документов от их отправки до
зачисления «поступивших» по ним средств на счета коммерческих
структур, их дальнейшее «распыление» и изъятие позволит проведение документальной ревизии. Также в ходе ревизионного исследования может быть разрешена и еще одна задача — проверка реальности договоров, обосновывающих перечисление денег из одной
коммерческой структуры в другие.
Обстоятельства, подлежащие доказыванию. При расследовании
преступных действий по факту незаконного получения кредита
важно проследить все этапы преступной деятельности, чтобы сделать правильный вывод об участниках преступления, обстоятельствах выделения льготного кредита, обстоятельствах, послуживших
причиной непогашения кредита, способах изъятия похищенных
206
средств (незаконные перечисления, обналичивание), определить
момент возникновения умысла на хищение кредитных средств.
В связи с этим следователю надлежит подробно исследовать:
• обстоятельства создания фирмы, получившей кредит, закон-
ность ее учреждения, подлинность документов, предъявленных при регистрации фирмы;
• подлинность или заведомая ложность сведений о хозяйст-
венном положении или финансовом состоянии предприятия, отраженных в указанных документах;
• договор (его подлинность) о той или иной хозяйственной
сделке, предъявленный в качестве обоснования кредитной
заявки;
• документы, представленные в качестве гарантии финансо-
вой благонадежности и обеспечения возвратности кредита
(баланс, гарантийные письма, залог, страховые полисы и
др.) и правомочность таких гарантий;
• подлинность или фиктивность документов о праве на льгот-
ное получение кредита, правильность применения льготной
процентной ставки;
• способ изъятия кредитных средств, обстоятельства их обна-
личивания и фактическое расходование;
• фактическое расходование полученного кредита;
• контроль за целевым использованием кредита;
• определение характера и размера ущерба, причиненного го-
сударству, гражданину, кредитору или иной организации;
• наличие причинной связи между действиями виновных лиц
и наступившими последствиями;
• судьбу приобретенных на кредитные средства материальных
ценностей;
• роль работников банка или другого кредитного учреждения,
предоставивших льготный кредит, как при заключении кредитных договоров, так и при перечислении кредитных
средств;
• наличие или отсутствие сговора между заемщиком и работ-
никами кредитного учреждения;
• виновность лиц, подозреваемых в совершении преступле-
ния, и мотивы преступления.
Одной из составляющих успешного расследования уголовных
дел о незаконном получении кредита является проведение органом
дознания доследственной проверки, неполнота которой в большинстве случаев ведет к необоснованному возбуждению уголовных дел
и впоследствии к их прекращению.
207
Результаты изучения уголовных дел о незаконном получении
кредита дают возможность выявить основные недостатки и ошибки,
допущенные в стадии проверки материалов и возбуждения уголовных дел, которые впоследствии повлияли на полноту и всесторонность расследования, в частности:
• неистребование всего комплекса документов, необходимых
для подтверждения события преступления;
• несвоевременное изъятие документов, которое привело к их
дальнейшей утрате;
• неправильное оформление сотрудниками органов дознания
изъятия документов, предметов, денежных средств и иных
материальных ценностей, подтверждающих преступную деятельность, например, без указания их точного количества и
индивидуальных признаков;
• получение недостаточно конкретных объяснений, без под-
тверждения их иными материалами, что приводит впоследствии к изменению своих показаний лицами, причастными
к совершению преступления.
В целях предупреждения подобных фактов вопрос о возбуждении уголовного дела предлагается решать при наличии в доследственном материале следующей информации и документов:
• сведения о кредитополучателе;
• документы, представленные заемщиком в кредитную орга-
низацию, с указанием, какие из них предположительно являются фиктивными;
• сведения о кредитной организации, выдавшей кредит;
• данные о лице (лицах), подозреваемых в незаконном полу-
чении кредита;
• сведения о сумме погашенного кредита и процентов по нему;
• сведения о размере причиненного ущерба;
• копии юридического и кредитного дела заемщика;
• акты соответствующих ревизий, аудиторских и иных доку-
ментальных проверок;
• копии платежных документов по движению полученных де-
нежных средств;
• документы о наличии льгот или права на получение бюд-
жетного кредита заемщика или отсутствие такового;
• выписки из нормативных актов, нарушения которых были
допущены при выделении кредитных средств;
• бюджетная роспись, в соответствии с которой заемщику вы-
делен кредит;
• какова сумма бюджетных средств, использованных при на-
рушении условий целевой программы;
208
• объяснения сотрудников кредитной организации, участво-
вавших в выдаче кредита; должностных лиц, ведающих распределением бюджетных средств; работников организации,
получившей ссуду; представителей организаций — контрагентов по заключенным хозяйственным сделкам или договорам по обеспечению возврата полученных денежных
средств; иных подозреваемых в совершении преступления
лиц в зависимости от обстоятельств и способов совершения
преступления;
• при необходимости должны представляться и другие мате-
риалы.
Изучение следственной и судебной практики показывает, что по
делам о незаконном получении кредита, как правило, проводятся
следующие следственные и процессуальные действия.
Первоначальные следственные действия. Противоправные дейст-
вия, связанные с незаконным получением и использованием кредитных средств, в силу специфики данного состава преступления,
как правило, находят отражение в различных документах. Поэтому
одним из наиболее часто применяемых следственных действий по
данной категории уголовных дел является выемка.
По делам о незаконном получении кредита выемку следует проводить на первоначальном этапе расследования. Это обусловлено
невозможностью качественного проведения других следственных
действий при отсутствии имеющих значение для дела документов, а
также тем, что к материалам предварительной проверки, как правило, приобщаются только ксерокопии документов, что вызывает определенные трудности при их исследовании. В исключительных
случаях (при отсутствии подлинников документов) может производиться выемка их копий, которые в обязательном порядке должны
быть заверены печатью организации и подписью лица, уполномоченного совершать такого рода действия.
Существенную помощь в производстве выемки могут оказать
предварительные консультации со специалистами (бухгалтерами,
экономистами, работниками кредитных учреждений и иных финансовых органов), а также их привлечение к ее проведению.
Выемку в зависимости от способа совершения преступления и
сложившейся по делу ситуации следует производить: в ЦБ Российской Федерации и его территориальных подразделениях (бюджетный кредит); в банках, выдавших кредит; в банках, ведущих счета
должника; в организациях, предоставивших обеспечение по возврату кредита; в организациях-заемщиках; в налоговых и регистрирующих органах; в организациях-контрагентах по заключенным
хозяйственным сделкам; в исполнительных органах, ведающих рас-
209
пределением бюджетных средств и других учреждениях и предприятиях. При этом целесообразно производить в различных учреждениях выемку аналогичной ранее изъятой в других инстанциях документации для ее сопоставления в целях установления идентичности содержащейся в ней информации.
По делам данной категории, как правило, проводится выемка:
• учредительных и регистрационных документов (устав, учре-
дительный договор, свидетельство о регистрации) в регистрирующих органах, кредитной организации и у ссудозаемщика;
• кредитного досье клиента в банке, выдавшем кредит, а имен-
но: документов, предоставленных заемщиком при получении
кредита; протокола заседания кредитного комитета; справки
сотрудника кредитного учреждения об анализе финансового
состояния заемщика; кредитного договора с банком; дополнительных соглашений к договору; документы, подтверждающие
факт размещения (предоставления) денежных средств; документы, отражающие переписку между кредитором и должником; распоряжения клиента; доверенности на право ведения
переговоров и оформления документов и др.;
• юридического дела (дел) должника из обслуживающего бан-
ка (банков);
• платежных поручений по движению денежных средств по
расчетному, валютному и иным счетам должника;
• платежных поручений и иных документов об использовании
средств, полученных в качестве кредита;
• баланса и прилагаемых к нему отчетов по состоянию на мо-
мент получения кредита в налоговых органах и у должника;
• договоров об обеспечении возвратности полученного креди-
та у заемщика, в страховых компаниях, кредитных учреждениях, выдавших гарантию, у стороннего залогодателя;
• первичных бухгалтерских документов, справок складского
учета и других (включая документы неофициального учета,
так называемую «черную бухгалтерию») в бухгалтерии организации, получившей кредит;
• документов и сведений из бюро кредитных историй
1
, оказывающего услуги по их формированию, обработке и хранению, предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих
услуг, или Центрального каталога кредитных историй
(структурного подразделения Банка России, ведущего базу
1
Кредитная история — это информация, характеризующая исполнение заемщи-
ком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита).
210
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]