Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
• физическим лицам — в безналичном порядке путем зачис-
ления денежных средств на банковский счет клиента-
заемщика — физического лица либо наличными денежными
средствами через кассу банка;
• в иностранной валюте юридическим и физическим лицам
осуществляется уполномоченными банками в безналичном
порядке.
Заемщик в целях получения кредита представляет в банк сле-
дующий пакет документов:
• копии учредительных документов;
• бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность
(баланс и приложения к нему, расшифровки отдельных по-
казателей деятельности)
• бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления,
1
;
прогноз денежных потоков заемщика с его контрагентами
на период погашения предоставленных денежных средств
(график поступлений и платежей клиента-заемщика);
• технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки
окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделок.
Особенности кредитования юридических лиц Сбербанком Рос-
сийской Федерации регулируются Регламентом предоставления
кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами
от 8 декабря 1997 г. ¹ 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по
предоставлению кредитов и инвестиций) (с изм. от 1 октября
1998 г., 29 января 1999 г.).
Федеральным законом от 26 апреля 2007 г. ¹ 63-ФЗ «О внесе-
нии изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» внесены
существенные изменения в БК РФ.
Под бюджетным кредитом (с 1 января 2008 г.) понимаются де-
нежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету
бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу
(за исключением государственных (муниципальных) учреждений),
иностранному государству, иностранному юридическому лицу на
возвратной и возмездной основах.
1
Банком-кредитором запрашиваются у клиентов указанные документы, составленные по итогам работы клиента за прошедший год и на последнюю отчетную
дату, банк-кредитор вправе запросить отчетность, составленную и за более ранний период времени, а также и на другие отчетные даты.
101
Федеральный закон от 26 апреля 2007 г. ¹ 63-ФЗ с 1 января
2008 г. отменяет нормы ст. 76, 77 БК РФ, регламентирующие процедуру выделения бюджетных кредитов юридическим лицам различных форм собственности.
Однако некоторые требования к процедуре бюджетного кредитования сохранились (ст. 93.2 БК РФ). Рассмотрим особенности, относящиеся к кредитованию юридических лиц.
Бюджетные кредиты юридическим лицам, в том числе иностранным юридическим лицам, могут предоставляться только за
счет целевых иностранных кредитов (заимствований) в случае реструктуризации
ранее полученным бюджетным кредитам
1
обязательств (задолженности) юридических лиц по
2
, а также в случаях, установленных гл. 15 БК РФ «Внешние долговые требования Российской Федерации» (в ред. ФЗ от 26 апреля 2007 г. ¹ 63-ФЗ).
Для акционерных обществ требуется еще представление списка
акционеров и данных о размере их доли в уставном капитале.
Часть 1 ст. 176 УК РФ определяет понятие «незаконное получение кредита» как получение кредита или льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо
ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом
состоянии индивидуального предпринимателя или организации.
Отличие же ч. 1 от ч. 2 ст. 176 УК РФ состоит лишь в источнике
финансирования и предмете преступления, а признак незаконности
получения кредита относится к ним обоим.
Таким образом, под незаконным получением кредита следует
понимать представление финансовому органу, дающему разрешение
на получение государственного целевого кредита, заведомо ложных
сведений, содержащихся в документах, необходимых для получения
такого кредита. Данные сведения должны влиять на волю кредитора в процессе принятия им решения о кредитовании. Заведомая
ложность этих сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неполные данные фактического харак-
1
Под реструктуризацией обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту
понимается основанное на соглашении предоставление отсрочек, рассрочек
исполнения обязательств, а также прекращение первоначального обязательства с
заменой его другим обязательством между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения.
2
Предоставление бюджетных кредитов за счет средств целевых иностранных
кредитов (заимствований) осуществляется в соответствии с программой государственных внешних заимствований Российской Федерации, в которой отражаются цели его предоставления, сумма предоставляемого бюджетного кредита, срок
кредитования, конечный получатель с соблюдением условий, предусмотренных
соответствующими договорами.
102
тера, искажающие смысл и содержание информации в них, или
сделаны оценки, осознанно основанные на неверной информации.
Объектом данного преступления являются совокупность отно-
шений в сфере кредитной деятельности по представлению кредитной организацией денежных средств заемщику, а также получение,
использование и возврат заемщиком данных кредитных денежных
средств.
Объективная сторона преступления включает в себя следующее.
1. Действия, направленные на получение индивидуальным
предпринимателем или руководителем организации кредита либо
льготных условий кредитования путем предоставления банку или
иному кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном
положении либо финансовом состоянии, если они причинили
крупный ущерб.
Заведомо ложные сведения − это неверные данные, о которых заемщик достоверно знает, что они искажают или скрывают истинное положение вещей. Эти сведения содержат данные о хозяйственном положении либо финансовом состоянии.
К заведомо ложным сведениям о финансовом состоянии относятся, в частности, сфальсифицированные бухгалтерские документы
о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в более лучшем положении, справки о полученных кредитах и займах в других банках и др.
Хозяйственное положение − совокупность внутренних и внешних
данных, характеризующих ведение экономического хозяйства предприятием, его производственную сторону дела. К заведомо ложным
сведениям о хозяйственном положении, например, относятся: неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия, связях, кооперации с другими фирмами; фиктивные гарантийные письма, поручительства; сфальсифицированные договоры, платежные, транспортные и иные документы о хозяйственной операции, на которую испрашивается кредит;
поддельные договоры и другие документы, неправильно свидетельствующие о возможности реализации заемщиком своей продукции,
и др.
2. Действия, направленные на незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили ущерб гражданам, организациям или государству;
3. Наступление вредных последствий — причинение крупного
ущерба; Понятие крупного ущерба определено в ст. 176 УК, оно
установлено примечанием ст. 169, в котором говорится, что крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в
103
крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.
4. Наличие причинной связи между указанными действиями и
наступившим результатом.
Незаконное получение кредитов осуществляется путем совер-
шения следующих противоправных действий:
• созданием лжефирм, как правило, на подставных лиц, ис-
ключительно с целью получить кредит и присвоить его;
• использованием подложных документов, создающих види-
мость финансовой деятельности (ложные балансы, недостоверные бизнес-планы и технико-экономические обоснования предстоящих инвестиций за счет кредитных средств);
• использованием подложных документов для обоснования
кредитного запроса (фиктивные договоры о якобы заключенных сделках);
• использованием подложных документов на право получения
кредита на льготных условиях, по заниженной процентной
ставке;
• использованием подложных документов, обеспечивающих
возможность возврата кредита (гарантийные письма от имени солидных государственных или коммерческих структур);
• предоставлением в качестве залога неполноценного либо
уже заложенного имущества, а иногда и такого имущества,
которое не принадлежит получателю кредита;
• подкупом банковских работников с целью склонить их к
выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов
и требований обеспечения возвратности кредита.
На основании предоставления таких заведомо ложных сведений
банк делает неверные оценки относительно хозяйственного и финансового положения заемщика, а следовательно, и размеров выделяемого кредита.
Незаконному получению кредитов, их хищению нередко способствуют неправомерные действия работников банков. Порой сотрудники банков бывают инициаторами незаконного получения и
присвоения кредитов, получая свою долю из похищенных средств.
Использование подобных противоправных приемов позволяет
преступникам не возвращать в установленный срок полученные
кредиты, присваивать их либо, необоснованно пользуясь льготами,
получать незаконный доход.
Необходимо помнить, что названные деяния признаются преступными в случае причинения ими крупного ущерба банку, иному
кредитору, гражданам, организациям, государству.
104
По своей конструкции состав незаконного получения кредита
является материальным и считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым
умыслом. Субъект осознает, что получает кредит либо льготные условия кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо
финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, предвидит, что в результате его действий будет причинен крупный ущерб, и желает наступления этого преступного последствия.
При незаконном получении государственного целевого кредита
виновный осознает, что незаконно получает целевой кредит или
использует его не по прямому назначению, предвидит, что в результате его действий возможно или неизбежно будет причинен
крупный ущерб гражданам, организациям или государству, и желает
наступления любого из этих преступных последствий.
Рассматривая умысел совершения преступления при незаконном получении кредита, необходимо отграничивать его от мошенничества (ст. 159 УК РФ), при котором умысел виновного изначально направлен на безвозмездное изъятие кредита из активов
банка. При совершении преступления, предусмотренного ст. 176
УК РФ, в намерение заемщика изначально входит возврат незаконно полученных кредитных средств. Однако может возникнуть и ситуация, когда кредитные средства не возвращаются. В таких случаях
квалификация действий виновного будет зависеть от конкретных
действий заемщика.
Субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, —
специальный: индивидуальный предприниматель или руководитель
организации.
По ч. 2 ст. 176 УК РФ субъектом преступления, кроме руководителя предприятия и индивидуального предпринимателя, может
быть и иное лицо, незаконно получившее государственный целевой
кредит или использовавшее его не по прямому назначению.
Мотив и цель не являются обязательными признаками, характеризующими субъективную сторону этого состава преступления, и
на его квалификацию не влияют. Вместе с тем если незаконное получение государственного целевого кредита либо его использование
не по прямому назначению осуществляется с целью завладения
кредитом, возникшей до его получения, то содеянное следует квалифицировать по ст. 159 УК как мошенничество.
Незаконное получение государственного целевого кредита, а
равно его использование не по прямому назначению, причинив-
105
шие крупный ущерб гражданам, организациям или государству,
одновременно подпадают под признаки преступлений, ответственность за которые предусмотрена ч. 2 ст. 176 и п. «б» ч. 3 ст. 165
УК. В данном случае имеет место конкуренция общей (ст. 165) и
специальной (ч. 2 ст. 176) норм. В соответствии с п. 3 ст. 17 УК
при конкуренции общей и специальной норм уголовная ответственность наступает по специальной норме, а поэтому данное деяние надлежит квалифицировать только по ч. 2 ст. 176 УК.
Статья 177. Злостное уклонение от погашения
кредиторской задолженности
Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере
или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу
соответствующего судебного акта —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей
или в размере заработной платы или иного дохода осужденного
за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до
шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Объектом преступления, предусмотренного ст. 177 УК РФ, яв-
ляются общественные отношения в сфере экономики.
Ïîä родовым объектом злостного уклонения от погашения кре-
диторской задолженности следует понимать охраняемую государством систему общественных отношений, возникающих по поводу
обеспечения стабильности и упорядочения денежно-кредитных отношений как основополагающей составляющей развития рыночной
экономики.
Видовым объектом злостного уклонения от погашения, креди-
торской задолженности являются общественные отношения, связанные с реализацией принципа добропорядочности субъектов экономической деятельности в сфере кредитования.
Исходя из диспозиции ст. 177 УК РФ, основной непосредствен-
ный объект злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности можно определить как общественные отношения,
складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу взыскания и погашения кредиторской задолженности (возврата кредитных средств). Дополнительным, непосредственным объектом
выступают общественные отношения по осуществлению правосудия
и имущественные интересы кредиторов.
106
Предметом злостного уклонения от погашения любого из видов
кредиторской задолженности является кредиторская задолженность
в крупном размере.
Специалистами гражданского права кредиторская задолжен-
ность определяется как часть имущества организации, являющаяся
предметом возникших из различных правовых оснований долговых
обязательств организации-дебитора (должника) перед управомоченными лицами-кредиторами, подлежащая бухгалтерскому учету и
отражению в балансе в качестве долгов организациибалансодержателя. Это определение слишком узко для содержания
понятия «кредиторская задолженность», заложенного в диспозицию
нормы, предусмотренной ст. 177 УК РФ, так как относится лишь к
юридическим лицам1.
Следовательно, под кредиторской задолженностью надо пони-
мать неисполненные должником перед кредитором обязательства,
законоположения о котором содержатся в ст. 307—328 ГК РФ.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 177
УК РФ, включает следующие формы противоправного поведения:
• злостное уклонение руководителя организации или гражда-
нина от погашения кредиторской задолженности в крупном
размере после вступления в законную силу соответствующе-
го судебного акта;
• злостное уклонение руководителя организации или гражда-
нина от оплаты ценных бумаг после вступления в законную
силу соответствующего судебного акта.
Эти формы альтернативны; для оконченного преступления дос-
таточно одной из них.
Понятие и содержание злостного уклонения от погашения кре-
диторской задолженности законодатель не раскрывает. Состав преступления, закрепленный в ст. 177 УК РФ, принципиально новый
для следственной и судебной практики.
Тем не менее злостность может выражаться в том, что должник
скрывает приносящую доход финансово-хозяйственную деятельность намеренно, делая невозможным погашение долгов за счет
новых финансовых поступлений. При этом следует иметь в виду,
что, предоставляя денежные средства, кредитор нередко рассчитывает на возврат этих денег за счет определенных доходов должника.
В то же время и должник зачастую берет деньги в долг под обязательство вернуть их из доходов от определенной коммерческой деятельности. Таким образом, должник принимает на себя обязатель-
1
Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности //
Хозяйство и право. 1998. ¹ 11. С. 30.
107
ства (помимо возврата долга) вести деятельность, направленную на
получение доходов.
Также о злостности свидетельствует, прежде всего, длительный
срок уклонения должника от погашения кредиторской задолженности.
Течение этого срока начинается с момента вступления в закон-
ную силу соответствующего судебного решения при условии, что
должник осведомлен об этом. В противном случае течение срока
начинается с момента уведомления должника о состоявшемся решении.
Какой срок является длительным, определяется конкретными
обстоятельствами дела. В частности, надо принимать во внимание,
имелись (имеются) ли у должника уважительные причины для задержки исполнения своих денежных обязательств (например, серьезная болезнь самого должника или кого-либо из близких родственников, вынуждающая отложить все иные дела), каков срок их
действия. Кроме того, имеет значение состав имущества должника,
из которого может быть произведено погашение задолженности.
Так, если на счетах в банке должник имеет достаточно средств,
чтобы погасить задолженность, длительность уклонения от погашения задолженности может определяться неделями и даже днями.
Если же имущество, за счет которого мог быть погашен долг, имеет
среднюю или низкую ликвидность (например, недвижимость, спрос
на которую невысок), необходимо учитывать, какой максимальный
срок понадобится для реализации этого имущества в данном месте
и при данной ситуации, сложившейся на рынке.
О злостности уклонения должника от погашения кредиторской
задолженности свидетельствует высказанный судебному исполнителю или кредитору открытый и дерзкий отказ от исполнения вступившего в законную силу соответствующего судебного решения.
Открытый отказ означает, что он выражен явно, устно или письменно; дерзкий отказ — отказ, сделанный в такой форме, которая
демонстрирует непочтение и пренебрежение должника к состоявшемуся судебному решению.
Среди иных форм подобного поведения, свидетельствующего о
злостности уклонения от погашения кредиторской задолженности,
можно назвать совершение должником сделок по отчуждению своего имущества или его укрывательство, чтобы помешать обращению
и взысканию на это имущество, выезд должника в другую местность (в пределах России или за рубеж), сопровождающийся принятием мер по сохранению в тайне места его пребывания.
Если должник продолжает уклоняться от погашения кредитор-
ской задолженности после того, как он был подвергнут приводу
судебным приставом-исполнителем и (или) привлечен к админист-
108
ративной ответственности согласно ч. 1 ст. 87 Федерального закона
¹ 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» за создание препятствий к взысканию кредиторской задолженности, это обстоятельство дополнительно и, как представляется, убедительно свидетельствует о злостности уклонения должника от погашения кредиторской
задолженности.
Состав преступления, предусмотренного ст. 177 УК РФ, являет-
ся формальным, т.е. для признания преступления оконченным не
требуется фактического наступления вредных последствий в результате совершения деяния.
Преступление, предусмотренное ст. 177 УК РФ, является для-
щимся, и моментом окончания следует считать момент его фактического завершения в связи с прекращением преступной деятельности (злостного уклонения) по воле лица либо вопреки ей.
Обязательным признаком злостного уклонения от погашения
кредиторской задолженности является крупный размер кредиторской задолженности, в отношении которой совершается уклонение.
В настоящее время крупный размер кредиторской задолженности в
соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ определен как задолженность в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.
Субъектами преступления могут быть руководитель любой ор-
ганизации, а также гражданин, являющийся должником, обязанные
в соответствии с судебным решением обеспечить погашение кредиторской задолженности или оплату ценных бумаг.
При определении субъекта данного преступления разногласия
среди теоретиков и практиков уголовного права отсутствуют. Необходимо только четкое определение понятий «руководитель организации» и «гражданин».
Руководитель организации — это лицо, в соответствии с устав-
ными и иными документами имеющее право окончательного распоряжения имуществом либо обязанность истребовать согласие органа юридического лица на распоряжение имуществом.
Термин «организация» является собирательным и подразумевает
все виды юридических лиц, что следует из ст. 4 Гражданского кодекса РФ. Закон не ограничивает понятия организации какимилибо требованиями (целевой направленностью, формой собственности, организационно-правовой формой).
Общее понятие «гражданин» дает основание полагать, что субъ-
ектом преступления может выступать как частное лицо, так и индивидуальный предприниматель. Вообще понятие «гражданин»
присуще гражданскому праву как синоним понятия «физическое
лицо».
109
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, а так-
же отсутствием в момент образования кредиторской задолженности
цели невозврата соответствующих средств (в противном случае содеянное квалифицируется как мошенничество по ст. 159 УК).
Закон не называет в числе обязательных признаков субъектив-
ной стороны злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности мотивов и целей совершения преступления. Они могут быть различными. Однако совершенно исключается цель невозвращения кредита, возникшая до его получения.
2.5. Преступные деяния при банкротстве
(ст. 195, 196, 197 УК РФ)
Квалификация преступлений с учетом их признаков
и обстоятельств, подлежащих доказыванию
Учитывая, что данные составы преступлений близки по своей
юридической характеристике и рассмотрение их по отдельности
сопровождалось бы повторами, их анализ проводится по общей
схеме, обращая при необходимости внимание на возможные индивидуальные особенности каждого состава.
Основные положения, включая специальные термины, имеющие отношение к составам рассматриваемых преступлений, содержатся в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. ¹ 127-ФЗ
«О несостоятельности (банкротстве)».
Следует отметить, что за время действия УК РФ, вступившего в
силу с 1 января 1997 г., по настоящее время кроме действующего
Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», принятого Государственной Думой 27 сентября 2002 г., одобренного Советом Федерации 16 октября 2002 г. и подписанного Президентом
РФ 26 октября 2002 г., действовало два федеральных закона, регулирующих соответствующие правоотношения, а именно Закон РФ
«О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19 ноября
199.2 г. и Федеральный закон от 8 января 1998 г. ¹ 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Надо иметь в виду, что в гл. XII «Заключительные и переходные положения» Федерального закона
¹ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября
2002 г. регламентирован порядок применения этого Закона, а именно согласно ч. 2 ст. 233 по делам, производство по которым возбуждено до вступления в силу настоящего Федерального закона до
момента завершения процедуры банкротства (внешнего управления,
конкурсного производства или мирового соглашения), введенной
до вступления настоящего Закона в силу, применяются нормы Фе-
110
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]