Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
• какие сведения об имущественном положении должника ус-
тановлены по исполнительному производству;
• какими обстоятельствами должник объясняет уклонение от
погашения имеющейся задолженности;
• если решение арбитражного суда, суда общей юрисдикции
не было исполнено, то по какой причине;
• если решение суда исполнено частично, то в какой его части
и в какие сроки должник обязался погасить задолженность в
полном объеме;
• подвергалось ли аресту имущество должника, если да, то ка-
кое именно.
Кроме того, могут дать важные показания по существу уголовного дела такие свидетели, как родственники и знакомые должника, а также сотрудники полиции (например, участковый инспектор
полиции, оперуполномоченный Управления по борьбе с экономическими преступлениями, которые знакомы с его личностью).
Особенности порядка наложения ареста на ценные бумаги. При
расследовании уголовного дела по ст. 177 УК РФ в целях обеспечения возмещения вреда, причиненного преступлением, может возникнуть необходимость наложить арест на ценные бумаги.
Арест на ценные бумаги может быть наложен судебным приставом-исполнителем в соответствии со ст. 82 Федерального закона от
2 октября 2007 г. ¹ 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а
также дознавателем по возбужденному уголовному делу, что регламентировано ст. 116 УПК РФ.
Арест на документарные ценные бумаги налагается по месту их
нахождения. Документарная форма эмиссионных ценных бумаг —
это такая форма, при которой владелец устанавливается на основании оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования сертификата, на основании записи
по счету депо в депозитарии.
Арест на бездокументарные ценные бумаги налагается по месту
учета прав владельцев этих бумаг (эмитент, депозитарий или иная
специализированная организация, имеющая соответствующее разрешение). Бездокументарные ценные бумаги (эмиссия, переход
права и т.п.) фиксируются с помощью средств электронновычислительной техники, причем лицо, осуществившее фиксацию
права, обязано по требованию обладателя выдать ему документ,
свидетельствующий о закрепленном праве.
Дознаватель может затребовать сведения о закрепленном праве
по ценным бумагам (как документарным, так и бездокументарным).
Источником получения необходимой информации выступают профессиональные участники рынка ценных бумаг, эмитенты.
231
Сведения, которые должны быть отражены в протоколе о наложении ареста, указаны в ч. 3 ст. 116 УПК РФ.
При этом следует учесть, что в сертификатах ценных бумаг или
в ценных бумагах на предъявителя могут содержаться не все указанные сведения. По ценным бумагам на предъявителя может не
быть никаких документов, подтверждающих право собственности
на них, поскольку в гражданском праве право собственности презюмируется по факту владения ценной бумагой. Дополнительные
сведения, касающиеся векселя, чека, складского свидетельства и
ценных бумаг на предъявителя, следует получить от лиц, выдавших
(эмитировавших) эти бумаги.
Наложение ареста на ценные бумаги, принадлежащие должнику, означает запрет для должника распоряжаться ими (продавать,
предоставлять в качестве обеспечения собственных доказательств
или обязательств третьих лиц, обременять иным образом, а также
передавать такие ценные бумаги для учета прав другому депозитарию или держателю реестра). При установлении иных ограничений,
в том числе на получение дохода, они должны быть перечислены в
постановлении о наложении ареста.
Информация об операциях, произведенных с ценными бумагами, должна быть отражена в материалах уголовного дела с приобщением необходимых документов.
Ознакомление с материалами уголовного дела, составление обвинительного акта. По своему правовому значению обвинительный
акт равнозначен постановлению о привлечении лица в качестве обвиняемого, так как с момента составления обвинительного акта подозреваемый по уголовному делу приобретает статус обвиняемого.
В формулировке обвинения по ст. 177 УК РФ следует обратить
внимание на обязательное указание времени и места совершения
преступления.
В соответствии со ст. 273 УПК РФ судебное следствие начинается с изложения государственным обвинителем предъявленного
подсудимому обвинения, поэтому при составлении обвинительного
акта необходимо избегать расплывчатых формулировок и не перегружать текст несущественными подробностями.
В соответствии с ч. 2 ст. 225 УПК РФ обвиняемый, его защитник должны быть ознакомлены с материалами уголовного дела. Потерпевшему или его представителю по его (их) ходатайству в том же
порядке предоставляется возможность ознакомиться с материалами
дела и обвинительным актом.
Материалы дела перед предъявлением их обвиняемому и его
защитнику должны быть подшиты, пронумерованы, должна быть
составлена их опись. К обвинительному акту прилагается список
232
лиц, подлежащих вызову в суд, и справка о сроках дознания, избранной мере пресечения, вещественных доказательствах, гражданском иске, мерах, принятых по обеспечению гражданского иска,
процессуальных издержках, а при наличии у обвиняемого иждивенцев — о принятых мерах по обеспечению их прав.
По окончании ознакомления обвиняемого и его защитника, потерпевшего и его представителя с материалами дела дознаватель
составляет протокол ознакомления с материалами уголовного дела
(ст. 218 УПК РФ). При этом обвиняемому разъясняется его право
заявить ходатайство о рассмотрении дела судом с участием присяжных заседателей, о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства при согласии обвиняемого с предъявленным
ему обвинением.
3.5. Методические рекомендации
по расследованию преступлений,
предусмотренных ст. 195—197 УК РФ
Исходная информация и типичные следы совершения преступле-
íèÿ. Источниками получения исходной информации о криминаль-
ных банкротствах могут явиться:
• разработка версий о криминальном банкротстве при проведе-
нии текущего расследования уголовных дел о мошенничестве
или преступлений в сфере экономической деятельности;
• сведения из прокуратуры;
• материалы арбитражных судов;
• сведения, полученные от кредиторов-заявителей;
• материалы аудиторских проверок;
• информация из налоговой службы;
• информация из официальных изданий и публикаций в газе-
òàõ;
• информация из государственного органа по делам о бан-
кротстве и финансовому оздоровлению;
• информация частных сыскных бюро и служб безопасности;
• оперативные разработки.
Как правило, первичная информация требует дополнительной
проверки и не может служить основанием для возбуждения уголовного дела.
Рассматривая криминальные банкротства, представленные в УК
РФ тремя статьями (ст. 195 — неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 — преднамеренное банкротство; ст. 197 — заведомо ложное объявление о банкротстве), можно сказать, что расследование уголовных дел, возбужденных по двум последним статьям,
233
может стать источником для получения информации о неправомерных действиях, связанных с банкротством (ст. 195 УК РФ).
При получении и анализе полученной информации из вышеназванных источников информации целесообразно обращать внимание на следующие моменты:
• отдельные компании или лица уже фигурировали в инфор-
мации о подозрительной деятельности в данном направлении;
• интересующие лица или отдельные представители компании
являются известными преступниками или были судимы за
аналогичные преступления:
• появилась информация о неоправданных перечислениях де-
нежных средств или перемещении материальных ценностей
в коммерческой организации или индивидуальном предприятии и др.
Поскольку субъектами рассматриваемых преступлений являются
лица, уполномоченные на распоряжения собственностью и вверенным чужим имуществом (имуществом кредиторов), а также собственники предприятий, то все их решения, касающиеся финансовохозяйственной деятельности предприятия, оформляются соответствующими документами, т.е. оставляют «бумажный след». Характер
документов, связанных с преступной деятельностью, диктуется способом совершения преступления, отражает порядок документооборота. Чем больше звеньев в структуре предприятия, учреждения,
тем больше документов, отражающих его деятельность, больше возможности установить истинное положение дел.
Прежде всего должны изучаться документы, являющиеся источниками финансовой информации:
• общий баланс;
• главные бухгалтерские книги;
• платежные поручения;
• договоры, значащиеся основаниями для перечисления де-
нежных средств, согласно платежным поручениям, а также
договоры, на основании которых у предприятия возникли
обязательства перед контрагентами выполнить работы или
оказать какие-либо услуги;
• кассовые книги и кассовые документы;
• отчеты о валютной деятельности;
• документы на ссуду;
• аннулирование счета;
• контракты на сейфы для хранения ценностей;
• сбережения;
• собственность (недвижимость);
234
• бланки строгой отчетности;
• акты проверок, справки;
• действительные бенефициары (лица, в пользу которых от-
крыт переводной аккредитив и им предоставлено право на
основании данного аккредитива открыть аккредитив в другом банке в свою пользу или пользу другого лица).
Источником финансовой информации являются также дочерние
предприятия, лица, оказывающие профессиональные услуги, например юристы, маклеры, брокеры, бухгалтеры.
Часто имеют место попытки скрыть некоторые документальные
доказательства преступной деятельности, что осложняет расследование, но не делает его безнадежным и требует более активного
использования копий, побочных документов, сохранившихся в
банках у кредиторов и в других местах. Ценным источником получения информации являются свидетельские показания. С их помощью по отдельным эпизодам, обстоятельствам можно восстановить
звенья цепи, даже если часть документов уничтожена.
Способы совершения криминальных банкротств. Способы совер-
шения криминальных банкротств указаны в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» и диспозициях статей УК. Каждый способ
имеет множество вариантов его воплощения. Например, различные
варианты фальсификации документов, сокрытия материальных
ценностей и денег.
Кроме того, способы зависят от отрасли, где совершается преступление.
Должник, зная о своей несостоятельности, укрывает от кредиторов свое имущество, активы у других лиц (ч. 1 ст. 195 УК РФ).
Должник удовлетворяет претензию за счет будущей конкурсной
массы одному из кредиторов до установления несостоятельности
(ч. 2 ст. 195 УК РФ).
Должник удовлетворяет претензию одного из кредиторов после
установления судом несостоятельности.
Должник скрывает от конкурсного управляющего свою платежеспособность (ст. 197)
Приведенные способы проявляются в следующих криминальных ситуациях:
а) предприятие является бессрочным несостоятельным должником или вскоре им станет, и должник знает это. Должник умышленно совершает действия (с корыстной или иной целью), направленные на причинение ущерба кредиторам, путем уменьшения
конкурсной массы.
Косвенными доказательствами таких действий, совершенных до
объявления несостоятельности, являются тайные хищения ценно-
235
стей и средств служащими, которые привели к ухудшению финансового положения фирмы. Ответчик пытается ускорить движение
денежной наличности, перестает платить долги, заставив кредиторов возбудить дело о несостоятельности, а чтобы суд не мог наложить арест на имущество, тайно перевозит товары в арендованные
склады и реализует товары с ущербом для предприятия;
б) должник подал в арбитражный суд заявление о признании
его несостоятельным, хотя фактически у него имеется имущество
для выплаты долгов, денежных претензий государства (например,
по налогам), т.е. совершил фиктивную несостоятельность.
Следственные ситуации и первоначальные следственные действия.
Наиболее типичными следственными ситуациями являются:
а) имеется материал по криминальному банкротству, подозреваемое лицо отрицает криминальный умысел (ссылаясь на различные обстоятельства);
б) имеется материал по криминальному банкротству, место пребывания подозреваемого(мых) неизвестно.
Версии:
• смерть подозреваемого (естественная или насильственная);
• подозреваемый скрывается (в своем регионе, за рубежом);
• подозреваемый временно отсутствует, решая проблемы по
погашению долгов;
в) имеется материал по криминальному банкротству, подозреваемое лицо признает противоправные действия.
На первоначальном этапе расследования основано внимание
должно быть уделено анализу хозяйственно-экономический деятельности организации-банкрота:
• ознакомление с нормативными материалами, регулирующи-
ми процедуру банкротства;
• ознакомление с документами, регулирующими деятельность
организации, предприятия, где имело место криминальное
банротство;
• планирование следственных действий и оперативно-
розыскных мероприятий по выдвинутым версиям с учетом
исходной информации и изложенных выше способов совершения криминального банкротства.
В поступившем из оперативных служб материале предваритель-
ной проверки сообщений (заявлений) о совершении криминальных
банкротств могут быть следующие документы:
• акт документальной ревизии (основанием для возбуждения
уголовного дела может быть промежуточный акт ревизии),
содержащий достаточные данные о наличии признаков преступлений, предусмотренных ст. 195, 196, 197 УК РФ, за-
236
ключение соответствующего компетентного органа Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и
банкротству (ФСФО) по финансовой деятельности организации-должника, содержащее выводы о наличии признаков
преднамеренного банкротства или фиктивного банкротства;
• истребованные в надлежащем порядке и заверенные копии
документов по вызывающим сомнения финансовым операциям, операций с материальными ценностями или ценными
бумагами;
• полученные объяснения руководителей и сотрудников орга-
низаций, причастных к сомнительным операциям или контролю за ними;
• справки экспертных учреждений об исследовании оттисков
печатей, подписей на сомнительных документах, послуживших основанием для создания или увеличения неплатежеспособности (ст. 196), документах организации-должника, в
которых содержится информация об объявлении банкротом
(ст. 197 УК РФ).
В соответствии ч. 2 ст. 140 УПК РФ в поступившем из оперативных служб материале предварительной проверки должны быть
основания для возбуждения уголовного дела, а именно наличие
достаточных данных, указывающих на признаки одного или нескольких из указанных преступлений.
Первоначальные следственные действия. При расследовании уго-
ловных дел данной категории применяются общие требования к
расследованию хозяйственных преступлений.
1. Осмотр документов, приобщенных: к определению суда о
признании несостоятельности; к исковому ходатайству, поступившему от прокурора, которое он направляет в краевой (областной)
суд или арбитражный суд; к рапорту оперативного работника об
обнаружении одного из видов криминальных банкротств.
В состав этих документов должны входить в зависимости от характера финансово-хозяйственной деятельности организациидолжника:
• договоры с должником о выделении ему кредитов;
• учредительные и уставные документы кредиторов и должника;
• транспортные документы;
• копии или подписи писем кредиторов к должнику с требо-
ванием исполнить договоры и ответы должника;
• анкетные данные должника;
• акт ревизии, аудиторской проверки, акт территориального
органа ФСФО по проверке финансово-хозяйственной деятельности организации-должника, если они проводились (в
237
ходе предварительной проверки желательно, чтобы указанные финансовые проверки были проведены);
• баланс, бухгалтерские документы.
Кроме того, первоначальными следственными действиями могут
быть:
• допросы ревизоров, аудиторов относительно данных ими за-
ключений;
• направление запросов в налоговую инспекцию о проверке
деятельности должника и наличия финансовых нарушений,
выяснения фактов неуплаты налогов и размере задолженностей по налоговым платежам.
2. Выемки (обыски) в целях изъятия:
• учредительных документов юридического лица;
• документов об открытии и ведении счетов физических и
юридических лиц, кредитных дел, платежных и расчетных
документов, реестров выпущенных данной организацией
ценных бумаг, черновых и других записей;
• выписок о движении денежных средств подозреваемой орга-
низации по различным банковским счетам (запрашивается в
банках, обслуживающих данное юридическое или физическое лицо);
• рекламных объявлений в средствах массовой информации
данного физического или юридического лица о привлечении
под различными видами денежных средств граждан или
юридических лиц, оказанию платных услуг;
• документов, имеющихся у других юридических или физиче-
ских лиц (свидетельствующих об открытии расчетных счетов, проведении расчетов, приобретении валюты у подозреваемого юридического или физического лица);
• документов о предоставлении банковских услуг данной ор-
ганизацией, имеющихся у других юридических или физических лиц;
• актов аудиторских проверок организации, финансовых и
статистических отчетов (запрашиваются как у кредитной организации, так и в Центральном банке России).
3. По перечисленным документам проводится документальная
ревизия или аудиторская проверка финансовой деятельности органи-
зации с целью выявить свойства несостоятельности, сверить движение денег на расчетном счете с бухгалтерскими документами.
4. Допросы свидетелей (потерпевших), представителей юридических лиц, которым причинен ущерб, по обстоятельствам взаимоотношений с проверяемой организацией (с какого времени был открыт расчетный, депозитный или какой-либо иной счет, на каких
238
условиях, какие документы оформлялись для этого, где они находятся, в какой форме и каком размере причинен ущерб и т.п.).
5. Допросы работников организации по обстоятельствам их рабо-
ты в данной организации (кто их принял на работу, руководил их
деятельностью, ставил задачи, отдавал распоряжения, в том числе о
проведении интересующих следствие банковских и других операций, какие претензии поступали от клиентов, каковы истинные
причины несостоятельности организации и т.п.).
6. Допросы подозреваемых руководителей или собственников ор-
ганизации-должника либо индивидуального предпринимателя по
осуществлению ими коммерческой деятельности и причинах, повлекших банкротство или угрозу несостоятельности, далее по обстоятельствам, требующим доказывания;
• изучение личности подозреваемого следственным и опера-
тивным путем, сбор характеризующих материалов;
• при необходимости, в зависимости от обстоятельств дела и
личности подозреваемого, избрание меры пресечения в отношении подозреваемого.
7. Принятие мер по обеспечению возмещения ущерба: установление и наложение ареста на имущество (недвижимость), банковские счета, изъятие ценных бумаг, денежных средств и других ценностей подозреваемых.
8. Получение документов, подтверждающих банкротство организации (решение арбитражных судов либо заявления руководства
организации о своей несостоятельности).
При расследовании уголовных дел данной категории допросить
в качестве специалистов (экспертов) сотрудников Центрального
банка Российской Федерации или его территориального органа,
непосредственно курировавшего обанкротившуюся организацию, в
случае если такой организаций является кредитное учреждение.
В учреждениях Банка России при необходимости возможна выемка
документов (либо их копий), отражающих деятельность обанкротившейся организации.
Кроме того, необходимо учитывать, что деятельность любой кредитной организации чрезвычайно разносторонняя и многоплановая.
В этой связи практически невозможной выглядит ситуация, при которой в случае преступного банкротства организации незаконная деятельность ее руководителей ограничивается совершением лишь данного преступления. Поэтому необходимо исследовать деятельность этой
организации на предмет возможного наличия различных хищений
(мошенничества, преступлений против интересов службы в коммерческих организациях, отмывания денежных средств, полученных незаконным путем, налоговых преступлений и т.п.).
239
Особенности последующего этапа расследования. Последующий
этап расследования начинается после вынесения постановления о
привлечении в качестве обвиняемого.
Необходимо иметь в виду, что, как указано выше, судебная
практика по делам рассматриваемых составов преступлений небольшая и руководящих постановлений Пленумов Верховного Суда
РФ по таким дела еще не выносилось. Поэтому при направлении
уголовных дел в суды в прокуратуре при решении вопроса об утверждении обвинительного заключения и затем в судах могут постановление о привлечении в качестве обвиняемого рассматривать с
различными критериями оценки соответствия его требованиям
УПК РФ. Постановление о привлечении в качестве обвиняемого
должно быть составлено в соответствии с требованиями, указанными в ст. 171 УПК РФ, а именно, как указано в п. 4 ч. 2 данной статьи, оно должно содержать описание преступления с соответствующие рекомендации по составлению постановления о привлечении с указанием времени, места его совершения, а также иных обстоятельств, подлежащих доказыванию в соответствии со ст. 73
УПК РФ, и особенностей диспозиций ст. 195, 196, 197 УК РФ.
В соответствии с требованиями УПК в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого необходимо изложить все обстоятельства
совершения преступления, предусмотренного ст. 196 УК РФ.
Из диспозиции ст. 196 УК РФ следует, что уголовная ответственность руководителя или собственника коммерческой организации либо индивидуального предприятия наступает, в частности, за
умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное в личных интересах или интересах иных лиц. Преднамеренное банкротство совершается с прямым умыслом. Это означает,
что обвиняемый искусственно создает состояние банкротства коммерческой организации, предвидит возможность наступления вредных последствий правоохраняемым интересам и сознательно желает
их наступления.
Наряду с этим если обвиняемому инкриминируется заключение
договора о предоставлении денежного займа на «заведомо невыгодных
для коммерческой организации условиях», то в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должно быть указано, в чем конкретно выражаются эти заведомо невыгодные условия. Принесет или
нет тот или иной договор или контракт прибыль, можно судить только
исходя из сопоставления оговоренной в нем суммы с имущественным
состоянием и доходами коммерческой организации. В силу различных,
в том числе не зависящих от воли обвиняемого, причин убыточной в
конечном итоге может стать любая сделка. Но для того, чтобы она
привела к уголовно наказуемым последствиям, необходимо доказать,
240
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]