Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
таллами или ювелирными изделиями; телеграфные компании;
предприятия, занятые продажей автомобилей; лица, занятые ликвидациями и расчетами по недвижимости; почтовая служба и др.
Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их
тесную взаимосвязь и взаимодействие, функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы
1
. Таким образом, граница между финансовыми и
кредитными отношениями отличается большой подвижностью. Обладая самостоятельностью, эти отношения настолько тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены, что могут быть определены как финансово-кредитные отношения
2
.
Прежде чем обратиться к исследованию юридической природы
кредитно-финансовой преступности, следует отметить, что этот
процесс связан с трудностями, которые в первую очередь обусловлены отсутствием единства определений в описании данного социально-экономического явления. Накопленный исторический опыт
свидетельствует о различных подходах к определению понятий
«кредиты» и «финансы», разграничению этих понятий в гражданском и уголовном праве, соотношению экономических и гражданско-правовых начал в регулировании отношений, связанных с кредитно-финансовыми отношениями.
Преступность в кредитно-финансовой сфере в качестве самостоятельного понятия, обозначающего криминальные явления, охватывающего сферу кредитно-денежных отношений, стала предметом криминологического интереса сравнительно недавно.
К преступлениям в кредитно-банковской сфере следует отнести:
1) преступления, нарушающие общие принципы установленного
порядка осуществления банковской деятельности (ст. 172, 174,
174.1, 183 ÓÊ);
2) преступления, посягающие на порядок работы банковской
системы через ЭВМ (ст. 272 УК);
3) преступления, посягающие на порядок безналичных денеж-
ных расчетов (ст. 185, 187 УК);
4) преступления против интересов кредиторов (ст. 176, 177,
195—197 ÓÊ).
Это обусловлено тем, что составы преступлений, предусмотренных выше, охватывают деятельность, связанную с нарушением требований, одинаковых для всех банковских и кредитных организа-
1
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой на-
учно-консультативный центр, 1992.
2
Òàì æå.
31
ций. Под данной деятельностью понимается проведение финансово-кредитных операций, признаваемых банковскими, в объеме,
предполагающем возможность систематического получения прибыли, в соответствии с правилами, установленными Банком России.
Фактически это преступления против финансовой системы и экономических интересов отдельных участников хозяйственного обо-
1
ðîòà
.
Криминализация банковской сферы особо опасна в связи с тем,
что подрывает стабильность денежно-кредитной системы, подчиняя
своему влиянию ключевые сегменты рынка, способствуя созданию
финансовой базы для врастания организованной преступности в
органы государственной власти.
В связи с ухудшением положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения в качестве денежных
заменителей используется целый спектр финансовых, зачастую противоправно вводимых инструментов расчета: региональные и отраслевые векселя, акции, купоны, облигации, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры и др.
Значительный урон российской банковской системе наносят так
называемые невозвратные кредиты. Большинство невозвращенных
кредитов присваивается, а до 30% общей их суммы похищается и
используется преступными группировками. Хищения зачастую
«оформлялись» как договорные обязательства. Невозврат кредитов
входит составной частью в просроченные или пролонгированные
кредиты. Сумма просроченных кредитов российских банков продолжает расти.
Незаконное получение кредита осуществляется посредством целого ряда мошеннических действий, среди которых: создание и регистрация лжефирм на подставных лиц; изготовление подложных
бизнес-планов и ТЭО, балансовых отчетов, необходимых для заключения кредитных договоров; представление фиктивных документов в обоснование кредитной заявки («договоры» о предстоящих сделках), предъявление фиктивных либо полученных обманным путем гарантийных писем, страховых полисов в обеспечение
возвратности кредита; представление в качестве залога неполноценного либо уже заложенного или не принадлежащего получателю
кредита имущества; подкуп банковских работников в целях склонения их к выдаче кредитов с нарушениями установленных норм и
требований.
1
Уголовное право России: Учебник для вузов: В 2 т. Т. 2: Особенная часть / Под
ред. А.Н. Игнатова, Ю.А. Красикова. М., 1998. С. 254; Комментарий к Уголовному кодексу РФ / Отв. ред. А.И. Бойко. Ростов н/Д, 1996. С. 409—421.
32
Все более широкое распространение получают преступления с
использованием компьютерных и телекоммуникационных систем,
особенно в связи с переходом банков на электронные системы расчетов. Хищение денежных средств с помощью компьютерных систем связано с осуществлением операций по появлению сумм, которые фактически на данный счет не зачислялись, либо операций по
начислению процентов на уже незаконно образованные суммы.
Производится также начисление избыточных средств на счетах при
автоматическом перерасчете рублевых остатков за счет предварительного увеличения остаточных сумм.
Применение суррогатов денег, а также очевидная долларизация
экономики образовали параллельную денежную систему теневой
экономики, которая не подвержена государственному контролю и
регулированию. В условиях существования теневого сектора экономики, охватывающего около 40—50% производства ВВП, и сложившейся теневой параллельной денежной системы, которая по
своим масштабам почти в 10 раз превосходит официальную, банки
не только реагируют на изменение экономических условий, но и
сами являются мощным фактором их формирования. Наиболее характерным проявлением этого процесса является незаконное обналичивание денежных средств. Известно, что около 40% всей наличной денежной массы обслуживает теневой оборот.
В теневую игру по незаконному обналичиванию денежных
средств все больше втягиваются банковские структуры. Недобросовестные банки всячески поощряют операции по обналичиванию,
поскольку получают дополнительные оборотные средства и комиссионные от проведения этих операций. В случае же наложения ареста на такие счета банк ничего не теряет, напротив, в течение месяца он может пользоваться заблокированными деньгами как беспроцентным кредитом. К тому же банки все чаще идут и на прямые
правонарушения. Например, филиал одного из банков в нарушение
правил принимал деньги от коммерческих структур, которые банком не обслуживались. Полученные средства зачислялись на частные вклады физических лиц. Через некоторое время забирались
наличные, налоги с которых не платились. В филиале другого банка
действовали иначе. Руководители филиала, зарегистрировав дочернее предприятие, открыли депозитные счета на вымышленные
имена. От имени этого предприятия руководители филиала заключали фиктивные договоры на оказание различных услуг, перечисляли предприятиям безналичные деньги, которые затем снимали частные лица.
Незаконное обналичивание денег идет параллельно с процессом
отмывания незаконных доходов. Принципиальной особенностью
33
борьбы с отмыванием незаконных доходов в российской экономике
является то, что преступные группы доминируют одновременно и в
легальной и в нелегальной экономике. Собственники многих приватизированных предприятий не заинтересованы в нормальном
развитии производства: выкачивают ресурсы на подставные фирмы,
переводят доходы за границу, участвуют в спекулятивных операциях с недвижимостью, землей, на финансовых рынках и т.п. Многие
банки, будучи составной частью финансовых групп, находятся под
контролем преступных группировок и заняты «отмыванием» нелегальных доходов.
Между тем за рубежом широко распространена практика, когда
банки в обязательном порядке уведомляют соответствующие органы
о проведении клиентом операции на определенную сумму. Эффективность такой меры полностью подтверждается. Межправительственная комиссия по проблемам отмывания денег в России рассматривает законы о тайне банковских вкладов с точки зрения их противодействия внедрению рекомендаций по борьбе с отмыванием
капиталов. Это значит, что общество защиту от преступного бизнеса ставит выше защиты тайны банковского вклада, тем более что
существуют отлаженные процедуры защиты информации в ходе ее
обмена между заинтересованными сторонами.
Масштабы перекачивания финансовых средств через офшорные
зоны не уменьшаются. Многие российские офшорные банки, обслуживая внешнеторговый оборот российских компаний, в то же
время обеспечивают стадию интеграции криминальных капиталов в
процессе их отмывания. В числе признаков, отличающих оборот
криминального капитала через банки от легального, можно выделить: ссуды офшорным компаниям; ссуды, обеспеченные обязательствами офшорных банков; операции, включающие подставной
офшорный банк, название которого может быть очень похожим на
название известного легального учреждения; ссуды, выданные на
основании отчетности заемщика, отражающей наличие крупных
доходов от предприятий, зарегистрированных в офшорных зонах, и
т.п. Уполномоченные банки, финансирующие экспортно-импортные
операции, исполняют по Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. ¹ 173-ФЗ функции агента
валютного контроля. Однако исполнение этих функций зачастую
приходит в противоречие с коммерческими интересами.
В борьбе с криминальными проявлениями в кредитнобанковской сфере добиться ощутимых успехов пока не удается.
Этому препятствует ряд обстоятельств: несовершенство законодательной базы, регулирующей экономические отношения в данной
сфере; слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью
34
коммерческих банков; непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины. Примером
неэффективной борьбы с правонарушениями в банковской системе
может служить существование большого числа кредитных организаций
с отозванной лицензией, ликвидация которых как юридических лиц
не завершена, в силу чего они продолжают свою деятельность.
Криминогенные факторы в кредитно-банковской сфере. Преступность в кредитно-банковской сфере детерминируют различные группы
факторов: социально-экономические; социально-политические; правовые; социально-психологические и другие. Все детерминанты
действуют в тесной взаимосвязи, и выделение отдельных факторов
носит в определенной степени условный характер.
Факторы, стимулирующие преступность в рассматриваемой
сфере, можно с известной степенью условности разделить на внутренние и внешние.
Важнейшим внутренним фактором является корыстномотивационная направленность участников организованных преступных формирований.
Ê внешним факторам преступности в данной сфере относятся
состояние социально-экономических отношений, непосредственно
детерминирующих криминальное поведение. В частности: ослабление государства и институциональные дисфункции, избранная модель экономических преобразований, неэффективность социальноэкономической политики и ряд других.
В структуре внешних факторов преступности, в свою очередь,
могут быть выделены две большие группы.
К первой группе относятся факторы макроуровня, т.е. факторы,
определяющие массовый характер преступности.
Вторую группу составляют факторы микроуровня, т.е. такие, которые способствуют совершению конкретного общественно опасного деяния.
К числу детерминантов макроуровня можно отнести следующие
факторы.
Несовершенство правовых регуляторов общественных отношений.
Вследствие этого субъекты не защищены от недобросовестных сделок, в том числе уголовно-правовыми средствами.
Неэффективность системы контроля за деятельностью банков.
Это находит проявление в недостатках при проведении бухгалтерских ревизий, низком качестве работы аудиторских служб, недостаточном уровне профессиональной подготовки банковских контрольно-ревизионных работников.
Отсутствие эффективной системы контроля за деятельностью
банков обусловлено во многом преобладанием государственных ор-
35
ганизаций среди учредителей при создании многих банков. С этим
связана была и их слабая заинтересованность в контроле за деятельностью правления банка и эффективным использованием собственности.
Относительно низкое качество аудиторской деятельности было
первоначально обусловлено слабостью государственного контроля.
В частности, на первоначальном этапе деятельности аудиторских
служб не было предусмотрено их лицензирование, не создана палата
(служба) аудиторов. Определенную роль играет конкуренция между
аудиторскими фирмами, что побуждает их более терпимо относиться к
выявленным нарушениям и давать нужные клиентам заключения.
На первоначальном этапе развития коммерческих банков получила массовое распространение практика увеличения и формирования уставного капитала за счет получения кредитов. Деятельность
таких коммерческих банков связана с повышенным риском как для
вкладчиков, так и для стабильности всей кредитной системы, так
как повышает опасность банкротства.
Коммерческие банки заинтересованы в привлечении денежных
средств клиентов. Это является одним из факторов отсутствия в ряде
случаев действенного контроля за законностью открытия счетов.
Материалы проведенных Центральным банком России проверок
деятельности коммерческих банков свидетельствуют о наличии грубых нарушений правил открытия счетов и совершенных с ними
операций юридическими лицами. В частности, установлены многочисленные факты открытия расчетных счетов без их надлежащего
юридического оформления.
Классификация преступлений в кредитно-банковской сфере
может быть осуществлена по различным основаниям в зависимости
от целей изучения явления.
В зависимости от субъекта в структуре преступности в кредитно-банковской сфере целесообразно различать:
1) преступления, совершаемые руководителями банков и других
кредитных организаций. Преступления, совершаемые руководителя-
ми банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Это связано с особыми функциями
данных организаций в финансовой системе и экономике в целом.
Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов
экономических отношений;
2) преступления бухгалтерских служащих банков. Особое место
занимают преступления, совершаемые с использованием методов
бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с
36
другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции.
В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам, гроссбуху и другим банковским записям и документам, поле для их криминальной
деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными
банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет к тому же значительные
возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто
скрыть недостачу в своем отделе путем манипуляции по ее сокрытию в учетных документах, и наоборот.
Служащие, отвечающие за бухгалтерские книги сбережений,
имеют возможность обманывать банки, в которых они работают,
манипулируя процентами по сберегательным счетам. Это осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых на
различные счета, и использования суммы, предоставленной в завышении, для компенсации фиктивных расходов — либо против
счета клиента, либо против контрольного счета;
3) преступления, совершаемые другими категориями банковских
служащих. Наиболее уязвимыми для злоупотреблений являются
банковские кредитные и вексельные отделы.
Для совершения злоупотреблений в кредитных и вексельных
отделах банковские служащие чаще всего подделывают на векселях
подписи клиентов. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время их просмотра должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков.
Недобросовестные сотрудники присваивают банковские деньги
в свои карманы путем занижения дохода, полученного в форме
ссудных процентов и скидок по займам, или завышения суммы
возврата процентов, когда займы погашаются досрочно.
Имеют место случаи выдачи фиктивных займов, оформленных
на подставных или вымышленных получателей по несуществующим
адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к
этим займам.
В течение дня или к моменту закрытия банка его служащие, подающие инкассо чеков и других документов, готовят бланки дебета
и кредита, показывающие сумму, которую бухгалтер, ведущий общую бухгалтерскую книгу, должен иметь по дебету и кредиту ссудных счетов за день. Для сокрытия растраты служащие иногда занижают проводки по кредиту и завышают проводки по дебету;
4) преступления должников (заемщиков, ссудополучателей). Ýòà
категория преступлений наиболее характерна для банковской сфе-
37
ры, поскольку кредитование является одной из наиболее массовых
и одновременно уязвимых в криминологическим отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими на интересы
банка при осуществлении ссудных операций, являются: мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство,
неправомерные действия при банкротстве);
5) преступления, связанные с банкротством. К ним относятся
преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство и неправомерные действия при банкротстве;
6) преступления против установленных государством условий и по-
рядка осуществления банковской деятельности. К ним относятся неза-
конная банковская деятельность, незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну,
легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем, компьютерные преступления.
Исходя из вышеизложенного, под кредитно-банковской преступностью понимаются преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие правильное функционирование
кредитно-банковской системы в соответствии с нормами, регулирующими данные отношения.
38
Глава 2
Виды преступлений в кредитно-банковской
сфере и их юридическая природа
2.1. Преступления, посягающие на банковскую систему
(ст. 172, 174, 174.1, 183 УК РФ)
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно,
если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в
крупном размере, —
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —
наказывается принудительными работами на срок до пяти лет
либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы
или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.
Объект преступления. Родовой объект незаконной банковской
деятельности следует рассматривать как совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности.
При рассмотрении видового объекта преступлений в сфере эко-
номической деятельности следует исходить из того, что незаконная
банковская деятельность — это частный случай незаконного предпринимательства, характеризующегося тем, что банковская деятельность (банковские операции) осуществляется без регистрации
или без специального разрешения (лицензии). Поэтому видовым
39
объектом незаконной банковской деятельности следует считать общественные отношения в сфере предпринимательской и банковской деятельности.
Непосредственным объектом состава преступления, предусмот-
ренного ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), являются общественные отношения, складывающиеся в сфере осуществления законной банковской деятельности.
Дополнительным объектом незаконной банковской деятельности
являются имущественные интересы (право собственности пострадавших граждан, организаций и государства).
Объективная сторона преступления. Признаками объективной
стороны незаконной банковской деятельности являются:
а) общественно опасное деяние. Диспозиция ст. 172 УК РФ оп-
ределяет в качестве уголовно наказуемого деяния незаконную банковскую деятельность, если она:
• осуществляется без регистрации;
• без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда
такое разрешение (лицензия) обязательно;
б) общественно опасное последствие, т.е. причинение крупного
ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение
дохода в крупном размере. Общественно опасным последствием
при совершении незаконной банковской деятельности на основании диспозиции ст. 172 УК РФ будет являться причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере;
в) наличие причинной связи между общественно опасным дея-
нием и наступившим последствием в виде крупного ущерба либо
извлечение дохода в крупном размере.
Диспозиция рассматриваемого состава преступления носит
бланкетный характер. Основными источниками, на которые ссылается рассматриваемый нами состав преступления, являются Конституции РФ, федеральные законы и нормативные правовые акты
Центрального банка РФ. Статья 8 Конституции РФ гарантирует
свободу экономической деятельности, в том числе и свободу банковской деятельности. Вместе с тем государство осуществляет контроль за соблюдением установленного порядка ведения банковской
деятельности в целях обеспечения законных прав и интересов общества и государства.
На основании Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» от 2 декабря 1990 г. ¹ 395-I осуществление банковских операций производиться только на основании лицензии, выдаваемой Банком России, за исключением коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями.
40
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]