Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 287 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

2) построение финансового менеджмента в рыночной среде, ха-

рактеризующейся высокой степенью неопределенности и повышенным риском.

Объект преступления. Это предпринимательские, налоговые или

банковские правоотношения, обеспечивающие безопасность коммерческой, налоговой или банковской тайны.

Предметом преступления являются конфиденциальные сведения

(информация), содержащие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

В общепринятом понимании конфиденциальность предполагает

доверительный, не подлежащий огласке, секретный для лиц, не являющихся их законными обладателями, характер сведений. Их правовая конкретизация дается в ст. 4 указа Президента РФ «Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера» от 6 марта 1997 г. ¹ 188. Это сведения, связанные с профессиональной деятельностью, доступ к которым ограничен в соответствии с Конституцией РФ и федеральными законами (врачебная, нотариальная, адвокатская тайна, тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых отправлений, телеграфных или иных сообщений и т.д.).

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2004 г.

¹ 98-ÔÇ коммерческая тайна — режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Информация, составляющая коммерческую тайну (секрет произ-

водства), — сведения любого характера (производственные, техни-

ческие, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны.

Также Правительство РФ запрещает государственным и муни-

ципальным предприятиям до и в процессе их приватизации относить к коммерческой тайне следующие данные:

• размеры имущества предприятия и его денежных средств;

• вложения средств в доходные активы (ценные бумаги) дру-

гих предприятий, в процентные облигации и займы, в ус-

тавные фонды совместных предприятий;

• кредитные, торговые и иные обязательства предприятия, вы-

текающие из законодательства РФ и заключенных им дого-

воров

Коммерческая тайна предполагает специальное оформление на

уровне локальных актов. Сами хозяйствующие субъекты обычно принимают три акта:

• о перечне сведений, составляющих коммерческую тайну;

• о порядке ознакомления с этими сведениями;

• о круге лиц, имеющих право знакомиться с названными

сведениями. Банковская тайна представляет собой специфический вид ком-

мерческой тайны и в соответствии со ст. 857 ГК РФ включает в себя тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Банковскую тайну могут составлять и иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону, например конфиденциальная информация, полученная банком по планировавшемуся, но не состоявшемуся по каким-либо причинам кредитному договору.

В отличие от коммерческой банковская тайна не требует специ-

ального оформления локальными актами, а круг ее сведений определен законом и является одинаковым для любых банков. Круг лиц, имеющих право получать сведения, составляющие банковскую тайну, также устанавливается законом и расширительному толкованию не подлежит. Никакие другие лица без согласия клиента не могут получить банковские сведения.

Данные различия банковской и коммерческой тайны необходи-

мы для уяснения различий данных понятий в диспозиции ст. 183 УК РФ. Если бы банковская тайна была разновидностью коммерческой, то давать такую формулировку не было бы никакой необходимости, поскольку коммерческая тайна охватывала бы и банковскую.

В случае разглашения банком сведений, составляющих банков-

скую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков (ст. 857 ГК РФ).

Ê сведениям, которые не могут составлять коммерческую èëè

банковскую тайну, относятся: учредительные документы, документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью, сведения, необходимые для проверки правильности начисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, и иные сведения, содержащиеся в перечне, установленном Федеральным законом

Постановление Совета министров РСФСР «О перечне сведений, которые не

могут составлять коммерческую тайну» от 5 декабря 1991 г. ¹ 35.

«О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. ¹ 395-1 (с изм. от 6 декабря 2011 г.).

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предос-

тавлены только самим клиентом или его представителем. Действующим законодательством допускается предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, государственным органам и их должностным лицам исключительно в следующих случаях и порядке:

• справки по операциям и счетам юридических лиц и граж-

дан, осуществляющих предпринимательскую деятельность

без образования юридического лица, выдаются кредитной

организацией им самим, судам и арбитражным судам (судь-

ям), Счетной палате РФ, налоговым органам, таможенным

органам и органам принудительного исполнения судебных

актов, актов других органов и должностных лиц в случаях,

предусмотренных законодательными актами об их деятель-

ности, а при наличии согласия руководителя следственного

органа — органам предварительного следствия по делам, на-

ходящимся в их производстве;

• справки по операциям и счетам юридических лиц и граж-

дан, осуществляющих предпринимательскую деятельность

без образования юридического лица, выдаются кредитной

организацией органам внутренних дел при осуществлении

ими функций по выявлению, предупреждению и пресече-

нию налоговых преступлений;

• справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кре-

дитной организацией им самим, судам, органам принуди-

тельного исполнения судебных актов, актов других органов

и должностных лиц организации, осуществляющей функции

по обязательному страхованию вкладов, при наступлении

страховых случаев, предусмотренных Законом о страховании

вкладов, а при наличии согласия руководителя следственно-

го органа — органам предварительного следствия по делам,

находящимся в их производстве;

• справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев

выдаются кредитной организацией лицам, указанным владель-

цем счета или вклада в сделанном кредитной организации за-

вещательном распоряжении, нотариальным конторам по нахо-

дящимся в их производстве наследственным делам о вкладах

умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных гра-

ждан — иностранным консульским учреждениям;

• информация по операциям юридических лиц, граждан, осу-

ществляющих предпринимательскую деятельность без обра-

зования юридического лица, и физических лиц представля-

ется кредитными организациями в Росфинмониторинг в

случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Законом

о противодействии легализации;

• информация по операциям юридических лиц, граждан, осу-

ществляющих предпринимательскую деятельность без обра-

зования юридического лица, и физических лиц с их согла-

сия представляется кредитными организациями в целях

формирования кредитных историй в бюро кредитных исто-

рий в порядке и на условиях, которые предусмотрены за-

ключенным с бюро кредитных историй договором в соответ-

ствии с Законом «О кредитных историях»;

• с 1 января 2010 г. справки по операциям и счетам юридиче-

ских лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую

деятельность без образования юридического лица, выдаются

кредитной организацией Пенсионному фонду РФ и Фонду

социального страхования РФ. Налоговую тайну (ст. 102 НК РФ) составляют любые получен-

ные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

• являющихся общедоступными, в том числе ставших таковы-

ми с согласия их обладателя — налогоплательщика;

• об идентификационном номере налогоплательщика;

• о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах

ответственности за эти нарушения;

• предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохра-

нительным органам других государств в соответствии с меж-

дународными договорами (соглашениями), одной из сторон

которых является Российская Федерация, о взаимном со-

трудничестве между налоговыми (таможенными) или право-

охранительными органами (в части сведений, предоставлен-

ных этим органам);

• предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии

с законодательством о выборах по результатам проверок на-

логовым органом сведений о размере и об источниках дохо-

дов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принад-

лежащем кандидату и его супругу на праве собственности. Приказом МНС РФ от 3 марта 2003 г. ¹ БГ-3-28/96 утвержден

порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов. Настоящий документ определяет порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, уполномо-

ченных лиц и других пользователей. Так, основанием для рассмотрения запроса в налоговом органе является ссылка на положение федерального закона, устанавливающее право пользователя на получение конфиденциальной информации.

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми орга-

нами, органами внутренних дел, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, ор-

ганы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.

Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют

должностные лица в соответствии с перечнями, определяемыми Министерством РФ по налогам и сборам, Министерством внутренних дел РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, органами государственных внебюджетных фондов.

Так, приказом МВД РФ от 11 октября 2005 г. ¹ 825 был закре-

плен Перечень должностных лиц органов внутренних дел, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну (всего 115 должностей, из них: 62 — полном объеме, 18 — в объеме представленных на экспертизу документов, 35 — в объеме, необходимом для выполнения должностных обязанностей, определенных положениями о соответствующих подразделениях).

Утрата документов, содержащих сведения, составляющие нало-

говую тайну, либо разглашение таких сведений влекут ответственность, предусмотренную федеральными законами.

На основании Федерального закона от 21 июля 2005 г. ¹ 94-ФЗ

«О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с изм. от 12 декабря 2011 г.) государственные органы обязаны распределять заказы только через конкурсы. Участвовать в них могут только кандидаты, не имеющие налоговой задолженности.

Законодатель предоставил организаторам конкурсов право по-

лучать информацию о налоговых долгах, обязав налоговые органы представлять такие данные в десятидневный срок. Соответствующее дополнение включено в ст. 32 НК РФ.

Так, налоговые органы по запросу государственного или муни-

ципального заказчика, федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта РФ, органа местного самоуправления, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение

работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21 июля 2005 г. ¹ 94-ФЗ на осуществление функций по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд для государственных или муниципальных заказчиков, обязаны предоставлять информацию о наличии задолженности юридического или физического лица по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, об обжаловании наличия такой задолженности и о результатах рассмотрения жалоб в срок не позднее десяти дней со дня поступления такого запроса.

Направить запрос и получить информацию о налогоплательщи-

ках вправе любой орган, уполномоченный размещать госзаказы, — все федеральные органы исполнительной власти, региональные и местные администрации, а также неконкретизированный круг муниципальных заказчиков. В Законе не говорится, что спрашивать можно только о тех компаниях или гражданах, кто подал заявку на участие в конкурсе на получение госзаказа. Получается, что ст. 32 НК РФ, обязывающая налоговые органы соблюдать эту тайну, фактически ее отменят.

Объективная сторона преступления. Статья 183 УК РФ преду-

сматривает ответственность за два разных преступления с формаль- íûìè составами:

• по ч. 1 — незаконное собирание сведений, составляющих

коммерческую, налоговую или банковскую тайну;

• по ч. 2 — незаконное их разглашение или использование.

Незаконным будет только тот способ, при котором информация

после незаконного доступа к ней копируется.

В ч. 1 ст. 183 УК РФ предусмотрена ответственность за собира-

ние таких сведений путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом.

Похищение предполагает незаконное изъятие документов, состав-

ляющих коммерческую или банковскую тайну, у их владельца. Похищение документов и иных носителей коммерческой (банковской) тайны может быть совершено тайно, открыто, с применением обмана или физического насилия. В последнем случае насильственные действия должны получить самостоятельную квалификацию.

Так, при собирании сведений путем похищения документов ви-

новный противоправно безвозмездно изымает не принадлежащие ему материальные носители информации (договоры, банковские справки и платежные документы, накладные и т.п.) из собственности или законного владения юридических лиц, в том числе банков, или индивидуальных предпринимателей. Похищение может заклю-

чаться в краже, грабеже, разбойном нападении, т.е. в тайном, открытом или насильственном завладении указанными предметами, в завладении ими путем обмана или злоупотребления доверием.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»

от 2 декабря 1990 г. ¹ 395-1 в ст. 26 предусмотрен ограниченный круг организаций и лиц, которым на законном основании банки обязаны выдавать интересующие их документы:

• справки по операциям и счетам юридических лиц и граж-

дан, осуществляющих предпринимательскую деятельность

без образования юридического лица, выдаются кредитной

организацией как самим гражданам и юридическим лицам,

так и судам, арбитражным судам, Счетной палате РФ, орга-

нам государственной налоговой службы и налоговой поли-

ции, таможенным органам в случаях, предусмотренных за-

конодательными актами об их деятельности, а при наличии

согласия прокурора — органам предварительного следствия

по делам, находящимся в их производстве;

• справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кре-

дитной организацией им самим, судам, а при наличии со-

гласия прокурора — органам предварительного следствия по

делам, находящимся в их производстве;

• справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев

выдаются кредитной организацией лицам, указанным вла-

дельцем счета или вклада в завещательном распоряжении,

нотариальным конторам по находящимся в их производстве

наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в

отношении счетов иностранных граждан — иностранным

консульским учреждениям (при расследовании уголовных

дел по данным фактам с согласия прокурора изымаются вы-

писки по движению счетов, вкладов — в банках; завеща-

тельное распоряжение — в нотариальных конторах или кон-

сульских учреждениях). Коммерческий подкуп как способ совершения преступления, а

также самостоятельный состав экономического преступления, предусмотренного ст. 204 УК РФ, направлен против интересов службы в коммерческой или иной организации и состоит в незаконной передаче лицу, выполняющему в ней управленческие функции (а равно в незаконном получении таким лицом), денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за действия (бездействие) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением. Лицо, совершившее вышеуказанные деяния, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении него имело место

вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о коммерческом подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное

äåëî.

Угроза — словесно, письменно или другим способом выражен-

ное намерение нанести физический, материальный или иной âðåä какому-либо лицу или общественным интересам; один из видов психического насилия над человеком. В уголовном праве угроза представляет способ подстрекательства, доведения до самоубийства (ст. 110 УК РФ), вовлечения несовершеннолетнего в совершение преступления (ст. 150 УК РФ), незаконного получения сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ), и совершение других преступлений.

Иные незаконные способы собирания коммерческой или банков-

ской тайны могут составлять действия по использованию документов, содержащих данную информацию без ее обращения в свою собственность; использование компьютерной техники или иных технических средств для обеспечения доступа к незаконному получению интересующей информации; незаконное разглашение или использовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия ее владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе (в ч. 2 ст. 183 УК РФ).

Òàê, обладатель информации, составляющей коммерческую тай-

ну, — это лицо, которое владеет информацией, составляющей коммерческую тайну, на законном основании, ограничило доступ к этой информации и установило в отношении ее режим коммерческой тайны.

Доступ к информации, составляющей коммерческую тайну, —

это ознакомление определенных лиц с информацией, составляющей коммерческую тайну, с согласия ее обладателя или на ином законном основании при условии сохранения конфиденциальности этой информации.

Передача информации, составляющей коммерческую тайну, —

это передача информации, составляющей коммерческую тайну и зафиксированной на материальном носителе, ее обладателем контрагенту на основании договора в объеме и на условиях, которые предусмотрены договором, включая условие о принятии контрагентом установленных договором мер по охране ее конфиденциальности.

Разглашение — это сообщение сведений хотя бы одному лицу,

не имеющему к ним доступа. Это действие или бездействие, в результате которых информация, составляющая тайну, в любой возможной форме (устной, письменной, иной форме, в том числе с использованием технических средств) становится известной треть-

им лицам без согласия обладателя такой информации либо вопреки трудовому или гражданско-правовому договору.

Неизвестность третьим лицам означает, что информация не

должна быть общеизвестна. Под общеизвестностью можно понимать то, что «известно неопределенно большому кругу лиц и доступно восприятию каждого желающего». Общеизвестная информация, даже если она имеет большую коммерческую ценность, в принципе не может считаться коммерческой тайной.

Ê разглашению налоговой тайны относится, в частности, исполь-

зование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

Использование — это получение любой имущественной или не-

имущественной выгоды (для себя или иных лиц) в связи с доступом к сведениям, составляющим коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Так, в например в 2005 г. в Москве были задержаны члены преступной группировки, занимавшиеся торговлей компьютерной базой данных со сведениями о налогоплательщиках Московского региона. В ходе совместной операции ФСБ и УБЭП Москвы «с поличным был задержан ряд лиц, причастных к незаконному приобретению, производству и продаже крупных партий электронных носителей информации, содержащих базы данных со сведениями, составляющими коммерческую, налоговую и банковскую тайны». Задержанные являлись организаторами хищения из госведомств и распространения базы данных не только о доходах москвичей, но и многих аналогичных данных по другим темам, появлявшихся в открытой продаже последние годы: по всем банковским операциям Центробанка за 2003—2004 гг., по экспортно-импортным операциям с января 2004 по июль 2005 г., а также баз ГИБДД.

Субъективная сторона преступления в ч. 1 ст. 183 УК РФ харак-

теризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает обще- ственную опасность своих действий по собиранию сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, незаконным способом.

В ч. 2 ст. 183 УК РФ субъективная сторона характеризуется ви-

íîé â âèäå прямого или косвенного умысла. Лицо осознает, что разглашает или использует сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну, незаконно, без согласия владельца, предвидит

возможность или неизбежность причинения крупного ущерба правоохраняемым интересам и желает или не желает, но сознательно допускает его причинение, либо относится к нему безразлично.

Субъект преступления также предусматривается в двух вариан-

òàõ:

• â ÷. 1 — общий, т.е. вменяемое лицо, достигшее возраста

16 лет, не являющееся владельцем коммерческой, налоговой

или банковской тайны и не допущенное к ней в установ-

ленном порядке;

• â ÷. 2 — специальный, т.е. вменяемое лицо, достигшее воз-

раста 16 лет, которому коммерческая, налоговая или банков-

ская тайна была доверена или стала известна по службе или

работе. Заслуживает отдельного рассмотрения субъект банковской тай-

íû. Им согласно ст. 26 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» может быть клиент банка (как физическое, так и юридическое лицо), который на основе специально заключенного соглашения с банком проводит операции, открывает счет и (или) делает вклад. Таким образом, физическое лицо, пришедшее в банк для обмена валют или делающее перевод без открытия счета, также становится клиентом.

Банк России является особым субъектом банковской тайны, по-

скольку, осуществляя надзорные и контрольные функции, он обладает подробной информацией о деятельности всех банков. Согласно ст. 57 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации» поступившие от кредитных организаций данные по конкретным операциям не подлежат разглашению без согласия соответствующего банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Банковская тайна распространяется также на операции банков-

корреспондентов. Следует, однако, иметь в виду, что к числу субъ- ектов права банковской тайны не относятся контрагенты банка — лица, участвующие в общегражданских сделках с банком.

Корреспондентами необходимо считать не только банки, под-

писавшие соглашения о корреспондентских отношениях друг с другом, но и банки, работающие на основе других соглашений, в частности соглашений о проведении конверсионных, валютнообменных операций и т.д.

Субъектами банковской тайны являются лица как институцио-

нальные, так и физические. Прежде всего это сам банк как специализированное предприятие, которое обязано предпринять необходимые организационные меры для сохранения информации о клиентах в тайне. Такие меры включают в себя и приобретение специ-

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 287 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]