Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию. Учебное пособие для студентов ву
.pdf
иное имущество были приобретены другими лицами преступным
путем или самим лицом в результате совершения им преступления,
т.е. подтверждающие наличие признаков преступления, предусмотренного ст. 174 или 174.1 УК РФ.
Оценивая информацию, являющуюся поводом для возбуждения
уголовного дела, необходимо исходить из того, что легализация
(отмывание) доходов, полученных преступным путем, чаще всего
совершается в результате таких операций и сделок, как:
• приобретение банковских чеков, облигаций, сертификатов,
валюты, движимого и недвижимого имущества, страховых
свидетельств, выигрышных лотерейных билетов;
• отправка денежных переводов с использованием электрон-
ных и иных средств связи и коммуникации;
• открытие в банках счетов на предъявителя путем внесения
сумм наличности в размере ниже установленных существующими правилами отчетности;
• создание фирм, на счетах которых преступные доходы сме-
шиваются с денежными поступлениями от законной деятельности;
• перевод в оплату права собственности на здания, сооруже-
ния и иное имущество, а также иных прав на недвижимость;
• иные сделки и операции по получению, отчуждению, вы-
плате, перевозке, переводу, пересылке, обмену, хранению
финансовых средств, имущества, а равно по удовлетворению
или регистрации таких сделок либо иных действий.
При возбуждении уголовного дела о легализации преступных
доходов нужно учитывать и то, что для наступления уголовной ответственности за легализацию (отмывание) преступных доходов
имущество или денежные средства должны быть не только приобретены преступным путем, но и введены в легальный экономический оборот посредством проведения финансовых операций и других сделок с ними (т.е. эти действия, равно как и использование
указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, образуют
объективную сторону рассматриваемых составов преступлений
лишь в том случае, если с их помощью придается правомерный вид
владению, пользованию или распоряжению названными средствами
и имуществом).
Анализ следственной практики показывает, что в настоящее
время количество дел, возбуждаемых непосредственно по ст. 174 и
174.1 УК РФ, незначительно (по ст. 174 УК РФ в 2007 г. — 365,
2008 г. — 319, 2009 г. — 374, 2010 г. — 110, 2011 г. — 254; по
ст. 174.1 УК РФ в 2007 г. — 8670, 2008 г. — 8064, 2009 г. — 8417,
181
2010 г. — 1652, 2011 г. — 450). Легализация доходов, полученных
преступным путем, в большинстве случаев обнаруживается в ходе
расследования иных преступлений и нередко вменяется в вину лицам, совершившим различные экономические правонарушения.
Причинами этого являются недостаточная квалификация оперативных и следственных работников, их слабые навыки в организации
расследования уголовных дел о таких преступлениях, неумение
привлечь к расследованию нужных специалистов.
Следует иметь в виду, что задержка в решении вопроса о возбуждении уголовного дела может привести к тому, что доказательства
преступного происхождения денежных средств или иного имущества могут быть безвозвратно утеряны.
Поэтому следователь по согласованию с прокурором должен
определять момент, когда установленная совокупность доказательств позволяет обосновать вывод о наличии в деянии признаков
преступления, предусмотренного ст. 174 или 174.1 УК РФ.
Обоснованность подобного решения, кроме прочих факторов,
зависит от того, признаки какого преступления, предусмотренного
ст. 174 или 174.1 УК РФ, были обнаружены следователем в ходе
предварительного расследования.
В первом случае непосредственная связь между первым преступлением (или несколькими преступлениями), в результате чего были получены средства или имущество, являющиеся объектом последующей легализации, и иными действиями, составляющими саму легализацию, отсутствует. Более того, лица, которые осуществляют легализацию, как правило, максимально удалены от лиц, совершивших первоначальное преступление. Поэтому подтверждением легализации до возбуждения уголовного дела могут быть лишь
самые общие сведения о том, что денежные средства или иное
имущество были введены в легальный оборот. В данном случае до
возбуждения уголовного дела необходимо провести целый комплекс
оперативно-разыскных мероприятий, направленных на выявление
всей цепочки легализации. Поэтому следователь в рамках УПК РФ
вправе, не начиная деятельности по уголовному преследованию,
поручить органам, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность, отработку версии относительно возможной легализации
денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем лицом, в отношении которого он в данный момент
осуществляет производство по уголовному делу. При этом следователю целесообразно указать, по каким направлениям проверки следует провести оперативно-разыскные мероприятия.
Во втором случае следователь уже на момент постановки вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 174.1 УК РФ имеет от-
182
дельные доказательства того, что преступление было совершено
конкретным лицом. Поэтому предполагается, что в ходе дальнейшего предварительного расследования будут установлены дополнительные обстоятельства, подтверждающие виновность данного лица
в легализации (отмывании) денежных средств, полученных им самим. Таким образом, при наличии исходной информации уголовное дело должно возбуждаться не по факту совершенного деяния, а
в отношении конкретного лица.
Для принятия решения о возбуждении уголовного дела по
ст. 174 и 174.1 УК РФ достаточно наличие данных, указывающих
на:
• факты осуществления сделок с денежными средствами или
имуществом, полученных преступным путем;
• несоответствие состоянию дел или характеру осуществляе-
мой деятельности операций по перемещению финансовых
средств поочередно со счета на счет в течение короткого
времени;
• оформление приобретенного имущества на других лиц;
• приобретение имущества по очевидно заниженной стоимости;
• не вызванная необходимостью покупка и продажа ценных
бумаг или имущества по явно заниженным ценам;
• наличие и оборот значительных денежных средств без пред-
варительного осуществления предпринимательской деятельности и др.
Следует заметить, что зачастую преступления данной категории
совершаются преступными организациями. Поэтому прежде всего надо искать и «отсекать» такие деньги, которые составляют финансовую
основу деятельности такой организации, отмываются и идут на воспроизводство преступного бизнеса. Таким образом, поиск следует вести от преступной организации и от оборота незаконно нажитых денежных средств. В связи с этим исключение возможности распоряжаться полученными преступными доходами становится одним из методов предупреждения и пресечения корыстных правонарушений,
подрыва финансовой базы организованной преступности.
Этапы расследования. При расследовании дел данной категории
следователю необходимо установить и доказать весь путь прохождения преступно полученных денег: от конкретного преступления,
позволившего получить доходы, до приобретенного на них имущества или иных ценностей. С учетом специфики данного вида преступления можно выделить т р и э т а п а расследования уголовного
дела.
Íà первом этапе следователь закрепляет информацию, полученную в ходе выявления признаков преступления.
183
Возможностями формирования теневого капитала и его легализации обладает едва ли не любая экономическая деятельность. Особенно привлекательна для преступников кредитно-финансовая
сфера, в которой оборачиваются с большой скоростью значительные денежные средства. Это позволяет легко спрятать преступные
доходы, а затем придать им видимость законного происхождения.
Для отмывания доходов используются практически все виды
банковских операций. В первую очередь это открытие счетов, зачисление и выдача средств, обналичивание, осуществление платежей, предоставление кредитов.
Как показывает изучение уголовных дел, возбужденных по
ст. 174 и 174.1 УК РФ, преступники в основном используют счета
подставных фирм, созданных специально для этих целей. Такие
фирмы имеют свой офис, руководство, персонал, создается видимость активной деятельности. Банку представляется фиктивная документация, подтверждающая легальность платежа. Для того чтобы
обойти правила идентификации клиентов, преступники используют
поддельные документы несуществующих фирм, поддельные паспорта, доверенности. Нередко в процесс легализации преступных
средств вовлекаются лица особого правового статуса (спецсубъекты), обладающие гарантиями личной неприкосновенности.
Большое распространение получило зачисление крупных денежных сумм на счета физических лиц с последующим снятием
денег со счета. Как правило, в этих случаях действует группа лиц,
причем получать деньги, передавать платежные поручения могут
курьеры, не осведомленные о преступном характере деятельности
легализаторов. Преступникам в этом случае остается лишь осуществить перевод и обналичить денежные средства.
Привлекательна для лиц, легализующих преступные доходы, и
внешнеэкономическая сфера. Самыми распространенными схемами
легализации преступных доходов здесь являются манипуляции с
ценами и тарифами при импорте товаров и услуг. Завышение цен
позволяет переводить за рубеж значительные средства, которые возвращаются в Россию в качестве инвестиций. Необходимо отметить,
что в настоящее время российские бизнесмены получили возможность приобретать зарубежные предприятия и компании, чем могут
воспользоваться и недобросовестные предприниматели.
При расследовании второго этапа отмывания должны проверяться версии о фиктивности фирм, на счета которых переводятся
платежи, а также о принадлежности фирм одному и тому же лицу;
о мнимости и притворности сделок, совершенных с криминальными средствами и имуществом.
184
На практике зачастую криминальные сделки совершаются с
предприятиями, магазинами путем подделки доверенностей на право продажи имущества или незаконного изменения реестра учредителей. Легализация такого имущества осуществляется посредством
быстрой перепродажи предприятия, магазина, смены фиктивных
собственников по решению судов. Доказать право собственности на
такое имущество законным владельцам очень трудно, так как приходится оспаривать решения множества судов в различных регионах
России.
В целях легализации криминальных доходов в предпринимательской сфере зачастую создаются фирмы-прикрытия. Такие фирмы могут быть однодневками, предназначенными для проведения
отдельной операции по отмыванию «грязных» денег. Существуют и
постоянно действующие конторы, занимающиеся легализацией как
видом криминального бизнеса. Оборот одной такой фирмы может
превышать 1 млн руб. в неделю. Легализация производится при помощи составления фиктивных договоров, смет, актов приемки, которые подписываются исполнителями, а не руководством компании. Эти документы в незаполненном виде передаются клиентам
как доказательство фиктивных расчетов в целях сокрытия истинного происхождения денежных средств.
В российском бизнесе иногда создается положение, когда номинально независимые фирмы при помощи различных схем фактически подчинены друг другу. Например, руководство организацией
осуществляется управляющей компанией в интересах третьей компании, находящейся в офшорной зоне, или компания владеет контрольным пакетом акций второй компании, которая, в свою очередь, владеет контрольным пакетом акций третьей компании, и т.д.
Отследить расчеты между такими организациями чрезвычайно
сложно.
Преступники переводят денежные средства со счета одной
фирмы на счет другой, зачастую деньги перечисляются за рубеж.
Активно для легализации используются офшорные зоны. Например, на Каймановых островах зарегистрировано 18 тыс. фирм. Годовой оборот этих компаний составляет 10 млрд долл. США. Их
сопровождением занято 560 банков. Деньги, поступившие без какого-либо контроля на счета, потом легко перебросить в любой уголок планеты. Они сразу приобретают легитимность — после этого
будет трудно выяснить их происхождение и назначение, а также их
владельцев.
Для легализации часто используются оптовая, розничная торговля, рынок услуг. Товарооборот в сфере торговли оформляется
сертификатами, складскими, транспортными документами, расчеты
185
производятся наличными из рук в руки. Эта огромная денежная
масса неподконтрольна государственным органам и может быть
направлена по любому пути, в том числе криминальному.
В ходе расследования третьего этапа отмывания проверяются
версии:
• о конкретных получателях отслеживаемых финансовых
средств;
• о дальнейшем их движении, вложении в недвижимость, исполь-
зовании для приобретения ценных бумаг, облигаций и т.п.;
• о вкладах в осуществление законной предпринимательской
деятельности.
На этой стадии доказыванию также подлежит «заведомость»
преступного приобретения. По каждой финансовой или иной сделке с криминальными доходами следует доказать, что лицо, совершившее ее, действовало с прямым умыслом на совершение легализации преступных доходов.
В ходе расследования необходимо установить содержание операций, выяснить, когда, где и кем они осуществлялись, как оформлены, кто оформлял соответствующие документы и т.п.
Помимо выявления сущности операции и обстоятельств, связанных с ее оформлением, доказыванию подлежит преступный характер получения денежных средств и иного имущества. Анализ
судебной практики показывает, что суды обращают в доход государства только то имущество, в отношении которого имеются достаточные доказательства приобретения его на конкретные преступно полученные средства или в результате совершения подсудимым
преступления.
Способы обнаружения преступных сделок в основном связаны с
выявлением недостатков и просчетов в их оформлении, что может
быть сделано только в результате осмотра документов, допросов
подозреваемых, обвиняемых, соответствующих свидетелей, проведения документальных проверок и производства судебнобухгалтерских, финансово-экономических экспертиз.
При установлении преступного происхождения доходов следствию необходимо незамедлительно принять исчерпывающие меры к
изъятию и аресту денежных средств и имущества, добытых преступным путем, а также обеспечить пресечение их дальнейшего отмывания. В случае невозможности непосредственного изъятия
имущества следует наложить на него арест и направить в соответствующие государственные органы уведомления о запрете отчуждения
и иного распоряжения данным имуществом и денежными средствами. Кроме того, подтверждение преступного происхождения доходов должно повлечь за собой безусловное признание их вещест-
186
венными доказательствами с принятием всех необходимых процессуальных мер по их сохранности вне зависимости от этапа расследования.
В соответствии с ч. 1 ст. 115 УПК РФ наложение ареста в целях
обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий возможно лишь на имущество, полученное в результате
преступных действий либо нажитое преступным путем. Анализ
данной нормы применительно к составу легализации позволяет заключить, что аресту должно быть подвергнуто имущество, обнаруженное у подозреваемых и обвиняемых, преступное происхождение
которого следствием доказано.
Таким образом, важнейшим условием применения данной меры
процессуального принуждения является достоверное установление
следственным путем преступного происхождения легализованных
средств, подвергаемых аресту, а также их точного размера. Очевидно, что в случае отсутствия доказательств совершения предикатного
преступления арест предполагаемого легализованного имущества не
представляется возможным.
Аресту могут быть подвергнуты не только материальные ценности, непосредственно добытые в результате совершения предикатного преступления, но и имущество, приобретенное полностью или
частично за счет этих ценностей, а также имущество, полученное в
качестве вознаграждения за совершение легализации в интересах
третьих лиц. В случае использования средств, добытых преступным
путем, в предпринимательской и иной экономической деятельности
необходимо обеспечивать наложение ареста на основные и оборотные активы предприятия, учреждения, организации. В целях пресечения дальнейшего использования преступных доходов в легальной
экономической деятельности следует изъять все арестованное имущество, если это не причиняет дополнительного материального
ущерба.
Если аресту подлежат денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных
кредитных организациях, прекращение по ним операций осуществляется полностью или частично лишь в пределах, определенных
следователем, — в размере суммы, на которую наложен арест.
В ходе проверки конкретных следственных и оперативных версий при расследовании нужно учитывать, что в легализацию преступных доходов нередко вовлекаются высококвалифицированные
специалисты в области финансового, банковского и налогового законодательства. Это немаловажное обстоятельство обусловливает
необходимость расширения масштабов проверки на причастность к
187
легализации лиц с достаточно высокой профессиональной и деловой репутацией, в том числе и банковских служащих.
При использовании в ходе расследования информации, относящейся к банковской и коммерческой тайне, следует обеспечить
ее безусловное соблюдение (это означает, что полученная информация должна быть использована только в целях расследования легализации доходов, полученных незаконным путем), а также анонимность источника получения соответствующих сведений.
Особенности производства отдельных следственных действий. Îð-
ганы предварительного следствия должны иметь в виду, что при
расследовании уголовных дел о преступлениях рассматриваемой
категории они должны располагать следующими документами, которые изымаются в ходе проведения обысков и выемок в соответствии со ст. 182 и 183 УПК РФ:
• учредительными документами (заявлениями, уставами, учре-
дительными договорами, свидетельствами о регистрации,
протоколами общих собраний учредителей, акционеров и
др.), подлинники которых необходимы для проведения проверки их достоверности. Установление факта их подделки
может свидетельствовать о создании фиктивных кредитнофинансовых организаций, иных предприятий и учреждений
в целях отмывания незаконно полученных доходов;
• документами финансово-хозяйственной отчетности, под-
тверждающими конкретную деятельность данных организаций, учреждений и предприятий, которые изымаются там же
либо в соответствующих государственных налоговых инспекциях;
• бухгалтерскими документами, необходимыми для проведе-
ния анализа финансово-хозяйственной и производственной
деятельности организаций, учреждений и предприятий и
определения легализованных сумм. Эти документы, как правило, находятся в бухгалтериях, но могут быть обнаружены
также по месту жительства предпринимателей или служащих, пользующихся особым доверием у преступников;
• электронными базами данных, т.е. магнитными носителями
информации (компьютерными дисками, дискетами), содержащими сведения о банковских счетах, финансовых и торговых операциях, которые могут быть найдены как в офисах, так и по месту жительства лиц, работающих в банке,
фирме и т.д. Их выемка должна производиться с учетом
обеспечения сохранности магнитных носителей, для чего
обязательно привлечение специалиста в области компьютерной техники.
188
Довольно распространенным и типичным недочетом при расследовании уголовных дел о преступлениях рассматриваемой категории является несвоевременное и неполное изъятие документов,
содержащих информацию об операциях по клиентским счетам, а
также о межбанковских корреспондентских отношениях, что дает
возможность организаторам и исполнителям преступлений уничтожать, подменять, фальсифицировать документацию. Ошибкой является и изъятие ксерокопий подлинных документов, проведение
экспертиз по которым невозможно (нередко обнаруживаемая впоследствии утрата оригиналов (подлинников) документов не позволяет восполнить эти промахи, допущенные при изъятии документов, и лишает следствие важных доказательств по делу).
Поэтому необходимо производить осмотр документов в целях
выявления в них признаков, указывающих на причастность подозреваемого к совершению финансовых операций и иных сделок, отбора документов для проведения криминалистических и иных экспертиз, а также подтверждения использования преступных доходов
для занятия предпринимательской и иной деятельностью.
Нередко изымается значительное количество документов, своевременно и правильно разобраться в которых следователю бывает
затруднительно. Поэтому представляется необходимым проведение
еще на стадии планирования таких следственных действий, как
обыск и выемка документов, подробных предметных консультаций
со специалистами в области бухгалтерского учета, банковского дела, определение в ходе этих консультаций не только перечня, но и
объема документов, подлежащих изъятию.
Одним из наиболее важных доказательств по делам рассматриваемой категории являются результаты проведенных в ходе расследования различных судебных экспертиз, своевременное назначение
и проведение, а также грамотные и объективные выводы которых
значительно сокращают сроки следствия. Для того же, чтобы правильно оценить экспертное заключение, следователям необходимо
знать основные методики исследований и правильно ставить вопросы перед экспертами.
Назначение судебно-бухгалтерских экспертиз производится в
целях установления: расхождения между учетными данными о приходе и расходе денежных средств, материальных ценностей; наличия или отсутствия в фирме (объединении, учреждении) денежных
средств и материальных ценностей; порядка и времени внесения на
различные счета денежных средств (в какой валюте) и т.п.; правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации
контроля; круга лиц, в ведении которых находились денежные
средства и материальные ценности, и лиц, ответственных за нару-
189
шение правил ведения учета и контроля. При проведении судебнобухгалтерской экспертизы анализируется производственная и финансово-хозяйственная деятельность коммерческой организации,
определяются суммы легализованных средств.
Если для ведения бухгалтерского учета используется электронно-вычислительная техника, то целесообразно назначать комплексную бухгалтерскую и компьютерно-техническую экспертизу.
Важное значение при расследовании уголовных дел о легализации преступных доходов имеет своевременность назначения и проведения судебно-экономических экспертиз, а также тщательный
подбор состава экспертов, которыми могут быть лишь сведущие
лица, обладающие специальными познаниями в области экономики, кредитно-финансовой сфере. В частности, нацеленная на решение вопросов, входящих в предмет доказывания по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК РФ, судебноэкономическая экспертиза может способствовать определению размера легализованных средств, установлению признаков события
преступления, объективной стороны расследуемого деяния, местонахождения легализованных средств.
Криминалистические (почерковедческие и др.) экспертизы проводятся по делам рассматриваемой категории в тех случаях, когда
надо установить исполнителя сделанных в документе записей, факт
подделки, исправления документа.
Следует также не забывать, что в ходе проверочных мероприятий и следствия по делам данной категории следователь вправе назначить документальную ревизию. Ее проведение поможет решить
сразу несколько задач: проверить реальность финансовых операций
и других сделок с денежными средствами или иным имуществом;
проследить движение денежных средств от их отправки до зачисления на счета подставных фирм, банков и коммерческих организаций, их дальнейшего «распыления» и изъятия; определить законность заключения сделок и проведения иных финансовохозяйственных операций. Для установления сумм преступно полученного дохода и выяснения других обстоятельств может быть проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности тех учреждений и организаций, которые связаны с получением подозреваемым преступных доходов, а также в организациях, связанных с отмыванием денежных средств и имущества, полученных преступным путем.
Выявленные в ходе ревизии нарушения правил ведения кассовых
операций, отсутствие регистрации приходных и расходных операций,
книг регистрации платежных документов, иные действия по запутыванию бухгалтерского учета, а также изъятие и уничтожение бухгалтер-
190
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]