Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоги и налоговый учет. Учебное пособие.pdf
ИТОГОВЫЕ ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
Тестовые задания для оценки знаний
1. Налог – это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических
лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридиче-
ских и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимае-
мый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать пополняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны.
3. Какой из перечисленных элементов налогообложения не явля-
ется обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая льгота;
в) налоговые ставки.
4. Объектом налогообложения по НДС является:
а) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
б) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей
в них;
в) реализация ритуальных услуг.
5. Ставка по НДС в размере 10 % применяется:
а) при реализации продовольственных товаров согласно перечню,
утвержденному Правительством РФ;
б) при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной
у физических лиц;
в) при реализации продовольственных товаров и товаров детского
ассортимента согласно перечню, утвержденному Налоговым кодексом РФ.
231
Итоговые тестовые задания
6. Налогоплательщиками НДС выступают:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели и организации, осущест-
вляющие деятельность на общем режиме налогообложения;
в) российские организации, осуществляющие реализацию това-
ров (работ, услуг) за пределами РФ.
7. Налог на прибыль организаций имеет статус:
а) федерального налога;
б) местного налога;
в) регионального налога.
8. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций
являются:
а) прибыль, полученная налогоплательщиком;
б) прибыль до налогообложения, определенная в соответствии
с порядком ведения бухгалтерского учета;
в) валовая прибыль, определенная в соответствии с порядком ве-
дения бухгалтерского учета.
9. Кассовый метод определения доходов и расходов при исчисле-
нии налога на прибыль организаций может выбрать:
а) любой налогоплательщик на основании письменного заявле-
ния, поданного в налоговые органы;
б) налогоплательщик, у которого выручка от реализации товаров
(работ, услуг) без НДС за четыре предшествующих квартала в среднем
не превышала 1 млн руб. за каждый квартал;
в) налогоплательщик, у которого выручка от реализации за четыре
предшествующих месяца в среднем не превышала 1 млн руб. за месяц.
10. Плательщиками НДФЛ являются:
а) физические лица;
б) организации, выступающие в качестве работодателей;
в) физические лица и организации, выступающие в качестве ра-
ботодателей.
11. Налоговый период по НДФЛ – это:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал.
12. Налог на доходы физических лиц имеет статус налога:
232
Итоговые тестовые задания
а) федерального;
б) местного;
в) регионального.
13. Объектом налогообложения про ЕСХН является:
а) выручка минус себестоимость;
б) доходы минус расходы;
в) валовая прибыль минус расходы;
г) нет правильного ответа.
14. Переход на упрощённую систему налогообложения осущест-
вляется:
а) в обязательном порядке;
б) по желанию налогоплательщика;
в) по решению руководителя налогового органа.
15. ЕНВД имеет статус:
а) местного;
б) регионального;
в) федерального;
г) нет правильного ответа.
16. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
а) лица, имеющие в собственности транспортные средства;
б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства;
в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных
средств.
17. Объектом налогообложения по налогу на имущество органи-
заций для российских организаций признается:
а) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам
основных средств, учитываемых на балансе организации;
б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации
в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе
организации в качестве объектов основных средств, за исключением
имущества, находящегося во временном пользовании;
г) недвижимое имущество.
233
Итоговые тестовые задания
18. Налоговая база по земельному налогу определяется:
а) исходя из кадастровой стоимости земли;
б) исходя из стоимости, которая рассчитана по методике, разрабо-
танной земельными комитетами субъектов Российской Федерации;
в) из стоимости, рассчитанной исходя из потенциального дохода
за расчетный срок окупаемости земли.
19. Налоговым периодом по налогу на имущество физических
лиц признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) иной период времени, установленный законодательством.
20. Плательщиками НДПИ признаются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, признавае-
мые пользователями недр;
б) только организации и индивидуальные предприниматели, име-
ющие лицензию на добычу полезных ископаемых;
в) организации и индивидуальные предприниматели, осущест-
вляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ.
21. Налоговым периодом по водному налогу является:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
22. Ставки сбора на добычу водных биологических ресурсов для
поселкообразующих рыбохозяйственных организаций устанавливаются
в льготной пропорции от базовой:
а) 10 %;
б) 15 %;
в) 6 %.
23. Плательщиками страховых взносов являются:
а) физические лица, получающие доход;
б) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физиче-
ским лицам, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты
и иные вознаграждения физическим лицам;
234
Итоговые тестовые задания
в) организации и индивидуальные предприниматели;
г) российские и иностранные организации.
24. Ставки акцизов бывают:
а) только твердые;
б) только адвалорные;
в) твердые, адвалорные и смешанные.
Тестовые задания для оценки умений
1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только НК РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов
РФ, нормативные акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.
2. Разграничение сферы применения налогового и таможенного
законодательства, НК РФ устанавливает особые правила в отношении:
а) НДС при импорте товаров;
б) акцизов при экспорте товаров;
в) НДС и акцизов при экспорте и импорте товаров.
3. Сумма НДС, которую необходимо внести в бюджет, определя-
ется:
а) как разница между суммой НДС, начисленной по организации
за налоговый период, и суммой установленных налоговых вычетов;
б) как разница между суммой установленных налоговых вычетов
и суммой НДС, начисленной по организации за налоговый период;
в) как разница между суммой НДС, начисленной по организа-
ции за налоговый период, и суммой установленных налоговых вычетов
и увеличенных на восстановленный налог в случаях, предусмотренных
Налоговым кодексом РФ.
4. Налоговая база по НДС при выполнении строительно-монтаж-
ных работ для собственного потребления определяется как:
а) стоимость строительных материалов;
б) материальные расходы и расходы на оплату труда работников,
принимавших участие в строительстве;
235
Итоговые тестовые задания
в) сумма всех фактических расходов налогоплательщика на вы-
полнение строительно-монтажных работ.
5. Налоговая база по налогу на прибыль организаций рассчиты-
вается как:
а) разница между полученными доходами и величиной произве-
денных расходов, рассчитанных в соответствии с положениями гл. 25
НК РФ;
б) разница между полученными доходами и величиной произ-
веденных расходов, рассчитанных в соответствии с порядком ведения
бухгалтерского учета;
в) все ответы верны.
6. Налоговая база по налогу на прибыль организаций может быть
определена:
а) кассовым методом или методом начисления;
б) методом «по отгрузке» или методом «по оплате»;
в) только кассовым методом;
г) только методом начисления.
7. В налоговую базу по НДФЛ включают:
а) алименты у лиц их получающих;
б) стипендии студентов вузов;
в) компенсации за неиспользованный отпуск;
г) доходы за донорскую помощь;
д) все перечисленые выплаты.
8. Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ предоставляет-
ся индивидуальным предпринимателям:
а) только в сумме документально подтвержденных расходов, свя-
занных с извлечением дохода от предпринимательской деятельности;
б) только в размере 20 % полученного дохода от предпринима-
тельской деятельности;
в) в сумме документально подтвержденных расходов, связанных
с извлечением дохода от предпринимательской деятельности или в размере 20 % полученного дохода от предпринимательской деятельности.
9. Налоговая база по ЕСХН определяется:
а) методом начисления;
б) кассовым методом;
236
Итоговые тестовые задания
в) методом начисления или кассовым методом (по желанию на-
логоплательщика).
10. Налоговая база при применении упрощенной системы нало-
гообложения определяется:
а) методом начисления;
б) кассовым методом;
в) методом начисления или кассовым методом (по желанию на-
логоплательщика).
11. Начисление ЕНВД отражается в бухгалтерском учете следу-
ющей записью:
а) Дт 69 Кт 99;
б) Дт 99 Кт 69;
в) Дт 99 Кт 68;
г) Дт 68 Кт 51.
12. Организации должны представлять в налоговые органы нало-
говую декларацию по транспортному налогу:
а) по форме, утвержденной ФНС РФ;
б) по форме, установленной региональным законодательством.
13. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисля-
ется в размере:
а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней (ка-
дастровой) стоимости имущества, определенной за отчетный период;
б) одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодо-
вой (кадастровой) стоимости имущества за налоговый период;
в) произведения налоговой ставки и средней (кадастровой) стои-
мости имущества, определенной за отчетный период;
г) произведения налоговой ставки и средней (кадастровой) стои-
мости имущества за налоговый период;
д) нет правильного ответа.
14. Количество добытых полезных ископаемых определяется од-
ним из способов:
а) прямым;
б) комбинированным;
в) косвенным;
г) прямым и косвенным методами.
237
Итоговые тестовые задания
15. При заборе воды сверх установленных лимитов налоговые
ставки устанавливаются:
а) в десятикратном размере;
б) пятикратном;
в) трехкратном.
16. При изъятии молодняка диких копытных животных став-
ки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются
в размере:
а) 50 % базовых ставок, установленных НК РФ;
б) 25 % базовых ставок, установленных НК РФ;
в) 20 % базовых ставок, установленных НК РФ.
17. В 2018–2019 годах применяются следующие тарифы страхо-
вых взносов для работодателей:
а) ПФР – 26 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %;
б) ПФР – 26 %,ФОМС – 1,1 %, ФСС – 3,2 %;
в) ПФР – 20 %, ФОМС – 1,1 %, ФСС – 2,9 %;
г) ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %.
18. Кто будет уплачивать госпошлину, если за совершением дей-
ствия, требующего уплаты госпошлины, обратились несколько организаций (граждан):
а) они должны заплатить госпошлину в равных долях;
б) каждый заплатит в полном размере;
в) плательщика определяет суд.
Тестовые задания для оценки навыков
и (или) опыта деятельности
1. Законодательный орган субъекта Российской Федерации уста-
новил ставку налога н добавленную стоимость в размере 20 %. Правомерно ли это решение.
а) нет;
б) правомерно;
в) нет правильного ответа.
2. Основным условием, дающим право налогоплательщикам на
освобождение от уплаты НДС, является:
238
Итоговые тестовые задания
а) если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за
три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превышает 2 млн руб.;
б) если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за
предшествующий квартал в совокупности не превышает 3 млн руб.
3. Компания импортировала из Германии пар тию неподакцизных
товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %. Таможенная стоимость этой
партии товаров – 500 000 руб. Ставка таможенной пошлины по данному
виду товаров – 20 %. Сумма таможенных сборов за таможенное оформление этой партии товаров – 2000 руб. Какую сумму НДС должна заплатить компания при ввозе товаров на территорию России:
а) 90 000 руб.;
б) 108 000 руб.;
в) 108 360 руб.;
г) 118 000 руб.
4. Организации, у которых за четыре предшествующих квартала
выручка от реализации в среднем не превышала 15 млн руб. в квартал,
уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль организаций:
а) ежеквартально без промежуточных авансовых платежей, исхо-
дя из фактически полученной прибыли;
б) ежеквартально с ежемесячными промежуточными платежами;
в) ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
5. Представительские расходы могут уменьшить налоговую базу
по налогу на прибыль в размере:
а) полной суммы расходов, понесенных организацией;
б) 4 % от суммы расходов на оплату труда;
в) 12 % от суммы расходов на оплату труда;
г) 1 % от суммы доходов от реализации.
6. Физическое лицо в текущем году осуществило продажу авто-
мобиля, находившегося в собственности четыре года, за 555 000 руб.
Цена приобретения автомобиля 400 000 руб., документы представлены.
Данная операция увеличит налоговую базу по НДФЛ в текущем налоговом периоде на сумму:
а) 0 руб.;
б) 155 000 руб.;
239
Итоговые тестовые задания
в) 305 000 руб.;
г) 555 000 руб.
7. Материальная выгода, связанная с экономией на процентах по
кредитам и займам, возникает, если:
а) займ взят под ставку ниже ключевой ставки Центрального бан-
ка РФ;
б) под ставку ниже 3/4 ключевой ставки Центрального банка РФ;
в) под ставку ниже 2/3 ключевой ставки Центрального банка РФ;
г) расчет по займу предусматривает аннуитетные платежи;
д) расчет по займу предусматривает дифференцированные пла-
тежи.
8. ООО «Магистраль» является сельскохозяйственным товаропро-
изводителем, перешедшим на уплату ЕСХН. В налоговом периоде организацией был получен доход, признаваемый в целях налогообложения,
7 млн руб. Расходы, признаваемые при налогообложении, – 5,6 млн руб.
Рассчитайте сумму ЕСХН за текущий год, подлежащую перечислению
в бюджет:
а) 0,21 млн руб.;
б) 0,08 млн руб.;
в) 0,35 млн руб.;
г) нет правильного ответа.
9. При применении упрощенной системы налогообложения раз-
мер «минимального налога» составляет:
а) 1 % от суммы полученного дохода;
б) 1 % с разницы между величиной полученного дохода и произ-
веденными расходами;
в) 5 % от суммы полученного дохода.
10. Налоговую базу для определения ЕНВД рассчитывают по сле-
дующей формуле:
а) НБ = БД × (N
б) НБ = БД × (N
в) НБ = БД × (N
г) НБ = БД + (N
где НБ – налоговая база; БД – базовая доходность; N
+ N2 + N3) × К1 × К2;
1
× N2 × N3) × К1 × К2;
1
+ N2 + N3) / К1 × К2;
1
+ N2 + N3) + К1 + К2,
1
, N2, N3 – величина
1
физического показателя за соответствующий месяц налогового перио-
, К2 – коэффициенты корректировки базовой доходности.
дов; К
1
240