Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Борьба с легализацией преступных доходов. Теоретические и практические аспекты
.pdf
7.2. Выявление прокурором нарушений органами государственного контроля
руководитель Росфинмониторинга, его заместители;•
начальник Управления организации надзорной деятельности •
Росфинмониторинга, его заместители;
начальники отделов Управления организации надзорной дея-•
тельности Росфинмониторинга, их заместители, иные должностные лица Управления организации надзорной деятельности Росфинмониторинга, уполномоченные осуществлять
контроль и надзор за соблюдением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
руководители межрегиональных управлений Росфинмонито-•
ринга, их заместители;
начальники отделов межрегиональных управлений Росфин-•
мониторинга, их заместители, иные должностные лица межрегиональных управлений Росфинмониторинга, уполномоченные осуществлять контроль и надзор за соблюдением
законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансиро-
1
ванию терроризма
.
Существенным вопросом является обоснованность и закон-
ность применяемых к организациям мер ответственности за нарушения законов о противодействии легализации преступных доходов.
Прокурор проверяет, соответствует ли примененная мера ответственности степени опасности выявленного правонарушения, надлежащим ли образом оформлено решение о применении мер ответственности, действовал ли орган государственного контроля и надзора в
пределах своей компетенции.
При осуществлении надзора за исполнением законов о противодействии легализации преступных доходов Росфинмониторингом
прокурор проверяет законность и обоснованность привлечения юридических и должностных лиц к административной ответственности за
совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 КоАП РФ.
Прокурору необходимо обратить внимание на следующие вопросы:
1
Приказ Росфинмониторинга от 24 июня 2009 г. № 141 «О должностных лицах
Федеральной службы по финансовому мониторингу, уполномоченных состав-
лять протоколы об административных правонарушениях» // Российская газета.
2009. 18 авг.
419
Глава 7. Предупреждение легализации доходов средствами прокурорского надзора
законность и обоснованность возбуждения дела об админи-•
стративном правонарушении, соблюдение сроков и порядка
составления протокола об административном правонарушении; надлежащим ли лицом принято данное решение; отсутствие обстоятельств, исключающих производство по делу;
законность и обоснованность принятия решения о произ-•
водстве административного расследования: имелась ли необходимость проведения процессуальных действий, требующих значительных временн х затрат, надлежащим ли лицом
принято решение о производстве административного расследования, соблюдены ли требования закона к определению о
возбуждении дела об административном правонарушении и
проведению административного расследования;
соблюдение сроков административного расследования;•
соблюдение прав участников производства по делу, рассмо-•
трение ходатайств;
полнота установления обстоятельств, подлежащих выясне-•
нию по делу об административном правонарушении, а именно: места и времени нарушения законодательства о противодействии легализации преступных доходов, виновности лица
в его совершении и т.д.;
относимость, допустимость, достоверность, достаточность •
доказательств неисполнения организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения
и предоставления информации об операциях, подлежащих
обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля;
соблюдение процедуры и сроков рассмотрения дела об адми-•
нистративном правонарушении;
законность и обоснованность назначения административно-•
го наказания;
законность и обоснованность прекращения дела об админи-•
стративном правонарушении в отношении юридического или
должностного лица;
выполнение требований закона об обязательности исполнения •
постановления по делу об административном правонарушении.
420
7.2. Выявление прокурором нарушений органами государственного контроля
В соответствии со ст. 23.62 КоАП РФ рассматривать дела об административных правонарушениях от имени Росфинмониторинга
вправе руководитель Росфинмониторинга, его заместители; руководители территориальных органов Росфинмониторинга, их заместители. При осуществлении надзора необходимо учитывать, что дела
об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.27
КоАП РФ, рассматриваются также судьями в случаях, если орган или
должностное лицо, к которым поступило дело о таком административном правонарушении, передает его на рассмотрение судье.
В случае отсутствия у государственного органа полномочий по
привлечению нарушителей законов о противодействии легализации
преступных доходов к ответственности, материалы в соответствии
с межведомственными соглашениями или регламентами передаются в Росфинмониторинг. При наличии признаков легализации преступных доходов материалы должны направляться в правоохранительные органы. При обнаружении материалов, которые не были
направлены в правоохранительные органы, прокурор должен предъявить соответствующее требование или лично направить материал в
следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Сверки данных органов государственного контроля и надзора и
правоохранительных органах о переданных материалах с признаками легализации преступных доходов позволяют выявить укрытую
информацию о нарушениях закона в данной сфере.
При осуществлении надзора за законностью деятельности Росфинмониторинга при выявлении «отмывания» прокурор поверяет
исполнение положений закона о взаимодействии службы с органами
государственной власти и управления, соблюдение порядка проведения финансовых расследований.
Одной из насущных проблем взаимодействия Росфинмониторинга и правоохранительных органов, на которую следует обращать
внимание прокурору, является соблюдение сотрудниками службы
сроков финансовых расследований при исполнении запросов
следователей по уголовным делам.
При ограниченном сроке предварительного следствия лю-
F
бая затяжка с получением сведений из Росфинмониторинга не-
гативно сказывается на качестве расследования, снижает эффек-
421
Глава 7. Предупреждение легализации доходов средствами прокурорского надзора
тивность выявления дополнительных эпизодов «отмывания»,
уменьшает доказательственную базу.
Кроме того, прокурор проверяет исполнение требований ст. 8 закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о передаче Росфинмониторингом в правоохранительные органы материалов и информации с признаками легализации преступных доходов.
При этом рассматривается вопрос, все ли материалы, в отношении
которых руководством Росфинмониторинга принято решение о передаче в правоохранительные органы, направлены по назначению.
Выявлению укрытых нарушений закона о противодействии легализации преступных доходов способствует изучение прокурором переписки органов государственного контроля и надзора с физическими
и юридическими лицами.
7.3. Выявление прокурором нарушений законов
о противодействии легализации
преступных доходов, допускаемых организациями,
осуществляющими операции
с денежными средствами или иным имуществом
В современных сложных социально-экономических условиях прокурор, надзирая за исполнением организациями, осуществляющими
операции с денежными средствами или иным имуществом, законов о
противодействии легализации преступных доходов, не только выявляет и предупреждает правонарушения, но и способствует решению
задач оздоровления экономики, успешному проведению социальных реформ, защите прав и интересов законных предпринимателей,
укреплению государства. Для реализации подобных задач прокурор
должен обладать не только правовыми знаниями, но и владеть методикой надзора, правильно определять средства выявления и восстановления нарушенной законности.
Планировать проведение прокурорских проверок исполне- F
ния законов о противодействии «отмыванию» организациями,
осуществляющими операции с денежными средствами или иным
имуществом, необходимо в различных сферах экономики (на-
пример, в кредитно-банковской сфере, на рынке ценных бумаг)
422
7.3. Выявление прокурором нарушений, допускаемых организациями
или включать вопросы исполнения антилегализационного зако-
нодательства в предмет проверок исполнения законов в сфере
экономики.
При осуществлении проверки важно избегать недостатков, к
числу которых можно отнести следующие:
а) при подготовке к проверке не проводится анализ данных ор-
ганов государственного контроля о состоянии законности в
рассматриваемой сфере. Не всегда на высоком уровне находится взаимодействие органов прокуратуры с Росфинмониторингом при проведении проверок исполнения законов о
противодействии «отмыванию», не имеет регулярного характера обмен информацией о состоянии законности в сфере
операций с денежными средствами или иным имуществом;
б) в ряде случаев вне поля зрения прокурора остаются органи-
зации, осуществляющие операции с денежными средствами
или иным имуществом, на которые распространяется требование закона об организации внутреннего и обязательного
контроля, и имеется основание для прокурорской проверки,
предусмотренное ст. 21 Федерального закона «О прокуратуре
Российской Федерации» (поступившая в органы прокуратуры информация о фактах нарушения закона);
в) проверка проводится выборочно, не полно, не рассматрива-
ются все аспекты исполнения требований закона об организации внутреннего контроля (например, прокурор ограничивается изучением практики идентификации клиентов, не
обращая внимания на исполнение квалификационных требований). В процессе проверки прокуроры не изучают всю
необходимую документацию, содержащую сведения об осуществлении процедур обязательного и внутреннего контроля, о сделках и финансовых операциях, или, наоборот, создают препятствия для предпринимательской деятельности, запрашивая документы, не относящиеся к предмету проверки;
г) при необходимости использования специальных познаний
или получения информации с ограниченным доступом прокурорами к проверке не привлекаются сотрудники органов
государственного контроля, а также органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
423
Глава 7. Предупреждение легализации доходов средствами прокурорского надзора
Для устранения и недопущения подобных недостатков прокурорам необходимо использовать все доступные источники информации о деятельности организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов. Такими источниками при подготовке к
проверке исполнения законов о противодействии «отмыванию» могут служить:
сведения органов государственного контроля о поднадзор-•
ных организациях, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, выданных лицензиях,
совершенных ими правонарушениях, количестве сообщений
о подозрительных сделках, направленных организациями в
Росфинмониторинг, количестве согласований правил внутреннего контроля; материалы контрольных проверок, применения мер ответственности;
сведения территориальных управлений Росфинмониторин-•
га о количестве сообщений, поступивших от организаций на
данной территории, сведения о привлечении организаций к
административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ
(нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма).
В ходе подготовки к проверке необходимо определить совокупность проверяемых организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, на которые распространяются требования законов о противодействии легализации
преступных доходов. С этой целью прокурор может получить в подразделениях Федеральной налоговой службы сведения из Единого
государственного реестра юридических лиц.
Информация о юридических лицах содержится также в базах
данных Росстата, открытых базах данных органов государственной
власти. В Едином государственном регистре предприятий и организаций Росстата содержатся сведения о полном наименовании объекта регистра, юридическом и фактическом адресе, месте и дате регистрации, ИНН, сведения об учредителях, долях в уставном капитале,
классификация в соответствии с общероссийскими классификаторами: формы собственности, организационно-правовой формы, видов
экономической деятельности.
Сопоставление сведений Единого государственного реестра юридических лиц и данных контролирующих органов позволяет выя-
424
7.3. Выявление прокурором нарушений, допускаемых организациями
вить организации, которые уклоняются от постановки на учет в органах контроля.
Сведения о сделках с недвижимым имуществом, подпадающих
под обязательный контроль, прокурор может получить в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии.
Выписки из Единого государственного реестра прав содержат описание объекта недвижимости, зарегистрированные права на него. Изучение данных реестра позволяет составить перечень сделок с недвижимостью, подлежащих обязательному контролю, который необходимо сопоставить с данными Росфинмониторинга о направленных
риелторами сообщениях.
Повышению эффективности прокурорских проверок способствует взаимодействие с органами государственного контроля. В ряде
случаев такое взаимодействие просто
необходимо (например, при проверке исполнения кредитными организациями законов о противодействии
легализации преступных доходов
прокурор не может запрашивать информацию о счетах юридических и
физических лиц, что негативно отражается на полноте выявления нарушений законов и предупреждении
«отмывания»). Для этих целей необходимо привлекать специалистов
территориальных управлений Банка
России. По результатам проверок
Банк России в соответствии с Указом
Президента РФ «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в
сфере экономики» обязан незамедлительно информировать соответствующие органы прокуратуры РФ о выявленных правонарушениях в сфере
экономики.
С ,
,
,
,
,
..
Следует отметить, что прокурор, не запрашивая информацию о счетах юридических и физических лиц, правомочен проверить исполнение кредитными организа-
425
Глава 7. Предупреждение легализации доходов средствами прокурорского надзора
циями законов о противодействии легализации преступных доходов
при совершении операций с ценными бумагами, покупке или продаже наличной иностранной валюты физическим лицом, обмене банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства и т.п. Прокурор также уполномочен проверить, соответствующим ли образом
организован внутренний контроль, соблюдение сроков направления
сообщений в Росфинмониторинг.
При проведении проверки прокурор истребует и изучает следующие документы:
дела с анкетами (досье) клиентов;•
правила внутреннего контроля, разработанные в органи-•
зации;
приказы о назначении специальных должностных лиц, от-•
ветственных за соблюдение правил внутреннего контроля и
программ его осуществления;
должностные инструкции участников системы внутреннего •
контроля;
отчеты и сообщения организаций в Росфинмониторинг о •
сделках, подлежащих обязательному контролю и подозрительных сделках;
аудиторские заключения;•
финансово-бухгалтерскую документацию со сведениями о •
финансовых операциях и сделках;
канцелярские дела, содержащие переписку с физическими и •
юридическими лицами.
В процессе осуществления надзора прокурор проверяет:
наличие согласованных с органами государственного конт-•
роля правил внутреннего контроля и программ его осуществления;
наличие в организации специального должностного лица, от-•
ветственного за соблюдение правил внутреннего контроля и
его соответствие квалификационным требованиям;
соответствие организации внутреннего контроля требовани-•
ям закона.
В ходе проверки исполнения требований закона о разработке организациями правил внутреннего контроля прокурор устанавливает:
утверждены ли правила внутреннего контроля руководите-•
лем организации, для создаваемых организаций — в течение
1 месяца со дня их государственной регистрации;
426
7.3. Выявление прокурором нарушений, допускаемых организациями
представлены ли данные правила на согласование в соответ-•
ствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных
органов в сфере деятельности таких организаций — в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение
5 рабочих дней с даты их утверждения;
предусматривают ли правила выявление и документальное •
фиксирование (наряду с операциями, подлежащими обязательному контролю) подозрительных операций;
предусмотрена ли правилами разработка и реализация про-•
грамм осуществления внутреннего контроля идентификации клиентов организации, установления и идентификации
выгодоприобретателей, оценки риска совершения клиентом
организации операций, связанных с «отмыванием», документального фиксирования необходимой информации, обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;
содержат ли правила положения об углубленной (при необ-•
ходимости) идентификации клиентов — юридических лиц и
выгодоприобретателей и об установлении, например, следующих данных: состав учредителей (участников) юридического лица, структура органов управления юридического лица и
их полномочия, размер зарегистрированного и оплаченного
уставного (складочного) капитала или размер уставного фонда, стоимости имущества;
разработана ли анкета клиента;•
предусмотрено ли периодическое (как правило, не реже одно-•
го раза в год) обновление сведений, полученных в результате
идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей;
соответствуют ли правила особенностям работы организации •
в данной сфере экономики, учитывают ли они наиболее распространенные способы легализации преступных доходов;
предусмотрена ли правилами обязательная подготовка со-•
трудником организации (по форме, утверждаемой руководителем организации) сообщения об операции при выявлении
признаков операций, подлежащих обязательному контролю,
и иных операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации преступных доходов;
427
Глава 7. Предупреждение легализации доходов средствами прокурорского надзора
докладывается ли руководству организации о выявлении по-•
дозрительных операций или сделок, подлежащих обязательному контролю, для решения вопроса о направлении сообщений о таких сделках в Росфинмониторинг.
Прокурор также проверяет наличие в организации специального
должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля, и его соответствие квалификационным требованиям.
В этих целях прокурор изучает диплом ответственного лица, трудовую книжку (при отсутствии необходимого образования), приказ о
назначении ответственного лица и должностную инструкцию, регламентирующую его деятельность.
Проверяя соответствие закону организации внутреннего контроля, прокурор рассматривает следующие вопросы:
организована ли идентификация лица непосредственно работ-•
никами организации, ответственными за работу с клиентами;
организована ли фиксация информации о сделках и финан-•
совых операциях не только подразделениями организации,
ведущими непосредственную работу с клиентами, но и обрабатывающими финансово-бухгалтерскую документацию;
налажено ли взаимодействие данных подразделений с ответ-•
ственными должностными лицами в целях противодействия
«отмыванию», в частности, передача сведений об операциях
и сделках, консультирование;
соответствует ли структурная организация подразделения •
по противодействию «отмыванию» требованиям законодательства;
организована ли учеба работников организации в целях про-•
тиводействия легализации преступных доходов.
Прокурор при осуществлении надзора за исполнением требований закона об идентификации клиентов проверяет:
получены ли организацией необходимые для идентификации •
документы и сведения;
являются ли документы действительными на момент предъ-•
явления;
хранятся ли такие документы в течение 5 лет;•
принимались ли меры к проверке представленных клиентом •
сведений;
правильность применения норм закона о непроведении иден-•
тификации клиента;
428
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]