Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Борьба с легализацией преступных доходов. Теоретические и практические аспекты
.pdf
5.1. Выявление в процессе оперативно-розыскной деятельности
средств или иного имущества, полученных преступным путем, от
участника оперативно-розыскного мероприятия к лицу, оказывающему содействие в их легализации.
F
Экспериментальные действия включают создание, воспроизведение и использование условий для проявления преступных
замыслов лиц, установления события легализации (отмывания)
преступных доходов, проверку оперативной информации с последующей фиксацией событий, связанных с финансовыми операциями и сделками.
Оперативное внедрение позволяет выявить преступные груп-
пы, в том числе преступные сообщества, причастные к созданию криминальных капиталов и их легализации, установить членов таких
групп и идентифицировать их, отследить движение преступных капиталов. Внедренное в преступную группу лицо может реализовать
также иные оперативно-розыскные мероприятия (например, исследовать документы, снимать информацию с технических каналов связи). Полученные копии финансовых документов, технические записи, фотоснимки и негативы, электронные и другие носители информации оформляются рапортом, справкой, сообщением, запиской или
иным оперативно-служебным документом. Оперативное внедрение
может быть разовым мероприятием или длящимся процессом, системой организационных, тактических, разведывательно-поисковых
мероприятий, осуществляемых, как правило, негласными средствами и методами. С учетом этого наблюдение, опрос, оперативный эксперимент могут рассматриваться как вспомогательные элементы, со-
1
ставные части подготовки оперативного внедрения
.
Результаты оперативно-розыскной деятельности могут слу- F
жить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела,
использоваться в доказывании легализации преступных доходов.
При наличии достаточных данных для решения вопроса о воз-
буждении уголовного дела по факту легализации преступных доходов результаты оперативно-розыскной деятельности представляются органу дознания, следователю, прокурору или в суд на основании
1
Даниленко Н.Н., Жубрин Р.В., Ларьков А.Н., Степанков Д.В. Выявление легализа-
ции преступных доходов. М., 2010. С. 102.
289
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
постановления, утвержденного руководителем органа, осуществляющего ОРД (начальником или его заместителем).
Результаты ОРД оформляются в виде рапорта об обнаружении
признаков преступления или сообщения о результатах оперативнорозыскной деятельности. К ним могут прилагаться полученные (выполненные) при проведении ОРМ фотографические негативы и
снимки, киноленты, диапозитивы, фонограммы, кассеты видеозаписи, носители компьютерной информации, чертежи, планы, схемы,
акты, справки, другие документы, а также иные материальные объекты, которые в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством могут быть признаны вещественными доказательствами.
При этом информация о времени, месте и обстоятельствах получения прилагаемых материалов, документов и иных объектов, полученных при проведении ОРМ, должна быть отражена в рапорте об
1
обнаружении признаков преступления и (или) сообщении
.
В случае необходимости описание индивидуальных признаков
материалов, документов и иных объектов может быть изложено в
отдельном приложении к сообщению, в котором отражаются задокументированные факты деятельности финансовых организаций по
легализации преступных доходов, данные по каждому установленному эпизоду преступной деятельности с указанием источника их получения, сведения о лицах, причастных к отмыванию преступных
доходов, и роль каждого из них, возможные пути и формы использования материалов, полученных в результате оперативно-розыскной
деятельности.
Проведение оперативно-розыскных мероприятий может пред-
шествовать проведению выемок, обысков по уголовному делу о легализации преступных доходов.
F
Оперативное внедрение, наблюдение, прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных
1
Приказ МВД России № 368, ФСБ России № 185, ФСО России № 164, ФТС Рос-
сии № 481, СВР России № 32, ФСИН России № 184, ФСКН России № 97, Минобороны России № 147 от 17 апреля 2007 г. «Об утверждении Инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору или в суд» // Российская газета.
2007. 16 мая.
290
5.2. Выявление при рассмотрении сообщения о преступлении
сообщений, а также негласное исследование предметов и документов позволяют установить местонахождение предметов, документов, подлежащих изъятию.
5.2. Выявление легализации преступных доходов
при рассмотрении сообщения о преступлении
и расследовании предикатного преступления
Изучение практики расследования преступлений, предусмотренных
ст. 174, 174.1 УК РФ, показывает, что наиболее часто признаки легализации доходов, полученных преступным путем, выявляются в ходе
расследования экономических и других приносящих доходы преступлений (мошенничество, кража, вымогательство, фальшивомонетничество, сбыт наркотиков, незаконное предпринимательство и др.). Это
так называемые основные, или предыдущие, предшествующие легализации (предикатные), преступления, в результате совершения которых приобретены преступные доходы, направляемые в легальный
финансово-хозяйственный оборот. Полученные в процессе расследования основного преступления данные об извлечении криминального дохода подлежат проверке на предмет поиска путей их легализации, выявления признаков конкретного способа их «отмывания».
Существуют признаки легализации, ставшие типичными для некоторых правонарушений данной категории. К примеру, при легализации похищенных векселей большой стоимостью правонарушители
производят их неоднократный обмен на более мелкие и совершают с
ними различные операции и сделки, переводят на счета подставных
фирм, а также подконтрольных аффилированных организаций для
временной аккумуляции на их счетах похищенных средств или осуществления движения их через эти счета. Практически по всем изученным «вексельным» материалам такого рода совершаются одинаковые легализационные действия, в связи с чем их можно назвать
типичными.
Признаки некоторых способов легализации преступных доходов рассмотрены В.А. Тимченко, Е.Ю. Андрониковой
1
. В частно-
1
См.: Тимченко В.А., Андронникова Е.Ю. Криминалистическая диагностика легали-
зации доходов, приобретенных преступным путем // Пути повышения эффек-
291
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
сти, признаками легализации денежных средств, приобретенных преступным путем, посредством вложения их в уставный капитал подконтрольных коммерческих организаций могут являться
переводы денежных средств от сторонних организаций, причастных к предикатному правонарушению или контролируемых лицом, совершившим основное преступление, в счет взноса учредителя; необычно высокие проценты по дивидендам; возможная связь
учредителя с занятием преступной деятельностью, направленной
на извлечение дохода; уклонение от идентификации реального владельца средств.
Признаки «отмывания» с использованием договоров поруче-
ния или комиссии могут выражаться в поступлении товаров от фирм,
контролируемых лицом, причастным к предикатному противоправному деянию, в уклонении от идентификации реального владельца
денежных средств или имущества, необычно высоких суммах комиссионных, экономически необоснованном (бесприбыльном) характере финансовых операций по данным договорам, запутанном характере финансовых операций по договорам комиссии или поручения.
Признаками размещения криминальных средств путем за-
числения крупных сумм наличных денег на счет в банке под видом
полученной выручки от предпринимательской деятельности являются подконтрольность фирмы организованной преступности или
лицу, причастному к совершению предикатного преступления, разовые крупные операции с наличными деньгами, нелогичные операции с поставщиками (например, оплата за товар, которым фактически не торговали).
В качестве признаков легализации приобретенных крими-
нальным путем ценных бумаг можно выделить связь профессиональных участников рынка ценных бумаг с лицом, причастным к
совершению предикатного преступления, попытки избежать идентификации участников сделки, заключение договоров только через
представителей клиента; использование подложных документов; запутанность и нетипичность операций, осуществляемых на фондовом
рынке.
тивности взаимодействия подразделений МВД России с другими государствен-
ными органами в области противодействия легализации преступных доходов.
С. 996.
292
5.2. Выявление при рассмотрении сообщения о преступлении
Признаками размещения приобретенных преступным путем денежных средств посредством страховых организаций
могут быть связь владельцев страховой компании (их зависимость)
со страхователем или лицом, причастным к предикатному преступлению, использование подложных идентификационных документов, экономически нецелесообразная (необычно большая) сумма
страховой премии; завышение стоимости объектов страховки; страхование вымышленных объектов.
Исследование практики выявления легализации преступных доходов позволяет отнести к общим признакам данной категории
преступлений:
совершение с ценным имуществом, нажитым преступным пу-•
тем, одной или множества документально оформленных финансовых операций и сделок, направленных на изменение
вида, номинального владельца имущества;
принятие мер к маскировке сделок — к уклонению от иден-•
тификации участника сделки или выгодоприобретателя, использование поддельных документов, лиц, не осведомленных о преступном характере деятельности, подставных фирм,
подкуп государственных и коммерческих служащих, запутанный характер сделок, нарушения, допускаемые в бухгалтер-
1
ской отчетности
;
появление у юридического или физического лица в течение •
непродолжительного периода времени значительных сумм
денежных средств или ценного имущества, не соответствующих виду экономической деятельности;
передача приобретенного преступным путем имущества дру-•
гим лицам для осуществления предпринимательской и иной
экономической деятельности.
Выявление отмывания криминальных доходов можно начи- F
нать уже при проверке сообщения о преступлении экономической направленности путем отслеживания финансовых операций
и сделок, совершенных с имуществом, приобретенным криминальным путем. Однако без установления преступного проис-
1
См.: Виноградова Л.К., Гаража Н.А. Проблема борьбы с легализацией незаконных
доходов в России // Проблемы уголовного права в связи с реформой уголовного
законодательства. М., 1997. С. 58.
293
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
хождения доходов не будет и легализации их как преступления.
Поэтому при наличии подозрительных операций и сделок с денежными средствами и имуществом основное внимание уделяется выявлениию признаков предыдущего преступления, посредством совершения которого получены легализуемые доходы.
В ходе рассмотрения сообщения о преступлении, связанном с получением значительного дохода, или непосредственно о легализации
преступных доходов определяется исходя из возможностей доследственной проверки размер доходов, полученных от правонарушения,
устанавливаются пути их использования и лица, которые распорядились указанными доходами. В этих целях анализируется бухгалтерская документация, проводятся ревизии, опросы очевидцев основного противоправного деяния.
В дальнейшем при рассмотрении сообщения принимаются меры
к получению сведений о сделках и финансовых операциях, проведенных с имуществом или денежными средствами, полученными
противоправным путем. В этих целях используются документальные
источники и показания очевидцев сделок и финансовых операций,
принимаются меры к обнаружению и изъятию, получению копий
бухгалтерской документации, осмотру и изъятию компьютерных
носителей, содержащих сведения о сделках и финансовых операциях, истребуются данные контролирующих государственных органов
о хозяйственной деятельности организации, осматриваются торговые и служебные помещения, склады. При наличии данных об индивидуальных признаках имущества, приобретенного преступным
путем, производится проверка субъектов, специализирующихся на
сделках с различными видами товаров (антикварные салоны, аукционы, ломбарды, ювелирные магазины, участники рынка ценных бумаг и т.д.).
Посредством проверочных действий устанавливается круг лиц
и организаций, задействованных в совершении финансовых операций и сделок. Для получения дополнительной информации о сделках
опрашиваются лица, причастные к совершению сомнительных операций, принимаются меры к выявлению их связей с лицами, совершившими предикатное деяние. У контролирующих и правоохранительных органов необходимо получить информацию об имуществе
указанных лиц и членов их семей, имеющихся у них денежных средствах, определить источники их доходов. При проверке таких лиц
294
5.2. Выявление при рассмотрении сообщения о преступлении
следует обращать внимание на случаи внезапного обогащения, наличие постоянного источника дохода при отсутствии официальной работы, склонность лица к противоправной деятельности в сфере экономики.
С целью выявления легализации преступных доходов, осуществляемой организацией, участвующей в подозрительных сделках,
определяются род ее деятельности, местонахождение, штат сотрудников, наличие бухгалтерской документации. С этой целью запрашивается выписка данных или копии учредительных документов организации из Единого государственного реестра юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей. Из органов Федеральной налоговой службы истребуются учредительные документы организации
(устав, учредительный договор, протоколы собраний учредителей,
свидетельство о регистрации юридического лица), бухгалтерские отчеты и налоговые декларации.
Сведения о коммерческой деятельности организации, осуществляющей подозрительные сделки с имуществом или денежными
средствами, можно получить от государственных органов, ответственных за противодействие легализации преступных доходов или
контролирующих работу юридического лица (Федеральная налоговая служба, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная
служба по финансовым рынкам, Федеральная служба государственной статистики РФ и т.п.).
Документы органов государственного контроля содержат
F
дополнительные сведения о выявленных нарушениях закона о
противодействии легализации преступных доходов, лицах, пред-
ставляющих данную организацию, имуществе, принадлежащем
фирме.
Информация об используемых для «отмывания» подставных
фирмах может быть получена посредством сопоставления баз данных органов внутренних дел — «Паспорт», «Паспорт-регион» и
данных Росстата, Федеральной налоговой службы РФ о созданных юридических лицах. В результате устанавливаются факты регистрации юридических лиц по утраченным паспортам и паспортам
умерших лиц.
Для определения истинных хозяев фирм анализируются учредительные документы, опрашиваются номинальные учредители, руководители, сотрудники фирм. При установлении реального место-
295
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
нахождения такой фирмы или ее сотрудников, представителей принимаются меры к изъятию бухгалтерских документов, отражающих
финансово-экономическую деятельность организации, осуществляющей операции с денежными средствами и другим имуществом.
F
Необходимо учитывать, что значительная часть документации хранится вне офиса или в электронном виде на компьютерных носителях, которые также подлежат изъятию.
Посредством изучения бухгалтерских документов выясняется,
какие сделки совершались, на какую сумму, кто участвовал в сделке,
проверяется причастность данных лиц к «отмыванию», устанавливаются данные банковских счетов, которые указаны в реквизитах документов. Например, при установлении факта обналичивания крупной денежной суммы выясняется, откуда поступила данная денежная
сумма, кто получил денежные средства, какие документы при этом
были предъявлены и оформлены, какая организация причастна к получению или перечислению денежных средств, характер деятельности этой организации, источники поступления дохода.
Специфика правонарушений, связанных с легализацией преступ-
ных доходов, состоит в сложности механизма их совершения, в который входят различные финансовые операции и сделки с имуществом, бухгалтерские проводки, учетные данные, экономические
показатели и расчеты. Чтобы разобраться в них, выявить признаки легализации, нужны специальные бухгалтерско-экономические,
кредитно-финансовые и другие знания, нужны специалисты, которых либо следует привлекать к проверке (в этих случаях следователь
и дознаватель должны обладать необходимыми знаниями), либо поручить им проведение документальной проверки.
По вопросу о том, каких и откуда привлекать специалистов, мож-
но рекомендовать руководствоваться требованиями Федерального
закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
1
.
Документальные проверки и ревизии деятельности юридиче- F
ских лиц и предпринимателей позволяют выделить в общей массе
финансовые операции и сделки, совершенные с доходами, получен-
1
СЗ РФ. 2008. № 52. Ч. 1. Ст. 6249.
296
5.2. Выявление при рассмотрении сообщения о преступлении
ными от противоправного деяния, оценить реальность финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным
имуществом, выявить несоответствие финансово-экономических
показателей при поступлении криминальных средств в кассу организации, установить фиктивность организации.
Например, анализ источников оборотных средств организации,
состоящих из незначительных взносов в уставный капитал и кратковременных банковских кредитов, при активном движении по банковским счетам может указать на лжепредпринимательский характер деятельности фирмы. Посредством изучения платежных поручений в ходе проверки отслеживается движение денежных средств по
счетам подставных фирм, банков и коммерческих организаций.
Выявленные в ходе ревизии нарушения правил ведения кассо-
вых операций, отсутствие регистрации приходных и расходных операций, книг регистрации платежных документов, иные действия по
запутыванию бухгалтерского учета, а также изъятие и уничтожение бухгалтерских документов в совокупности с другими доказательствами могут подтверждать наличие умысла на использование
«грязных» денег.
Отметим, что в практике контрольно-ревизионной работы ре-
визоры чаще обращают внимание на правильность арифметического подсчета и отнесения операций на соответствующие счета бухгалтерского учета. Меньше внимания уделяется проверке полноты финансовой отчетности, включения в нее всех операций и остатков по
счетам.
F
Поэтому в процессе исследования финансово-хозяйственной
деятельности организации наряду с методами документальной
проверки необходимо применять фактическую проверку (обследование, инвентаризация, контрольный обмер, анализ мате-
сторон).
Наиболее эффективно признаки легализации преступных дохо-
дов могут быть установлены при обращении в Росфинмониторинг
или его межрегиональное управление. По запросу правоохранительного органа служба проводит финансовую проверку, материалы которой направляются инициатору запроса.
Легализация преступных доходов зачастую связана с другими
преступными деяниями (например, незаконной банковской деятель-
297
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
ностью, незаконным предпринимательством, лжепредпринимательством). При выявлении признаков «отмывания» необходимо принимать меры к установлению и данных составов преступлений.
Основанием для возбуждения уголовного дела по легализа-
ции преступных доходов является наличие достаточных данных, указывающих на признаки как основного (предыдущего) преступления,
так и сделок с доходами, полученными преступным путем. Необходимо учитывать, что в качестве основных не рассматриваются преступления, предусмотренные ст. 193, 194, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
Следует отметить, что к возбуждению уголовных дел о легализа-
ции преступных доходов на основании материалов доследственных
проверок нужно относиться осторожно; полное выявление признаков данной категории преступлений возможно только в ходе расследования уголовного дела по основному преступлению.
F
В процессе расследования любых преступлений, связанных
с получением значительного дохода (сбыт наркотиков, незаконная предпринимательская деятельность, крупные хищения, взяточничество и т.п.), необходимо принимать меры к выявлению
легализации имущества или денежных средств, приобретенных в
результате совершенного криминального деяния.
С этой целью следственным путем устанавливается размер и со-
став доходов, полученных криминальным путем; принимаются меры
к выявлению сделок и финансовых операций с такими доходами,
фактов их использования в предпринимательской или иной экономической деятельности; определяются лица, причастные к указанным сделкам и финансовым операциям.
Источниками информации об имуществе, приобретенном
преступным путем, являются допросы потерпевших, свидетелей, подозреваемых, обвиняемых в совершении преступления, связанного с получением криминального дохода, бухгалтерские и иные документы, отражающие перечисление денежных средств, результаты
ревизий, документальных проверок, бухгалтерских экспертиз. Необходимо принять меры к получению сведений о доходах, банковских
счетах подозреваемого, обвиняемого, его родственников и близких
людей, о приобретении ценных вещей. Проверяются фирмы, в которых он или его родственники, знакомые числятся руководителями, учредителями. В ходе расследования необходимо установить
298
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]