Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Борьба с легализацией преступных доходов. Теоретические и практические аспекты
.pdf
5.6. Расследование легализации преступных доходов на рынке ценных бумаг
исследования. При этом количество экспериментальных образцов подписи должно быть не менее 20.
Следует отметить, что назначение и проведение почерковедческой экспертизы для доказывания легализации преступных доходов затрудняет отсутствие в коммерческих и иных предприятиях, задействованных в операциях по «отмыванию», свободных образцов
почерка, что связано с активным использованием компьютерной и
иной офисной техники. Кроме того, лица, преступные действия которых документируются, часто отказываются добровольно предоставить свободные и экспериментальные образцы почерка, а иногда
предпринимают попытки обмануть работников правоохранительных органов, изменяя свой почерк.
F
В процессе расследования легализации преступных доходов
необходимо обращать внимание не только на документы, содержащие подписи, но и изымать черновые записи, блокноты, дневники.
При постановке вопросов эксперту следователю следует указать
данные лица, от имени которого значится исследуемая подпись; данные предполагаемого исполнителя; факт исследования подписи от
имени вымышленного лица; наименование и реквизиты документов,
на котором расположена исследуемая подпись; точное место расположения исследуемой подписи на документе.
При назначении почерковедческой экспертизы ставятся следую-
щие вопросы:
кем выполнена подпись от имени лица, расположенная на •
представленных документах, — данным лицом или другим
лицом;
не выполнена ли подпись от имени вымышленного лица, рас-•
положенная на представленных документах, ФИО или другим лицом;
исполнен ли текст документа конкретным лицом или иным •
лицом.
Если почерковедческая экспертиза назначается по копии до-
кумента, то это необходимо отметить в постановлении. На практике необходимость почерковедческого исследования копий возникает
в случаях невозможности предоставления оригинала документа (например, в случаях утраты, приобщения к судебному делу, подделке
копии документа). Идентификационное исследование записей, осо-
339
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
бенно подписей на электрофотографических и факс-копиях, значительно затруднено, а иногда (при исследовании подписей) и невозможно. В случаях, когда почерковедческое исследование копий все
же проводится экспертом, вывод по результатам исследования формулируется несколько иначе, чем при исследовании почерка, подписей в оригиналах документов
1
.
Судебно-техническая экспертиза оттисков печатей и штампов
проводится в целях установления способа нанесения изображения
оттисков на документах, вида клише, которым нанесен оттиск, внесения изменений в содержание оттиска, времени нанесения оттиска.
В ходе экспертизы выявляется содержание слабовидимых оттисков,
первоначального содержания оттиска, производится идентификация
печатей и штампов.
Следует отметить, что существующая в большинстве регио-
F
нов России практика производства печатей и штампов не предполагает выполнения на них выходных данных предприятияизготовителя, воспроизводимых на оттисках. В результате
оттиски печатей являются обезличенными с точки зрения установления производителя печатной формы. Такое положение создает значительные трудности при расследовании уголовных дел
о легализации преступных доходов, где в качестве вещественных
доказательств фигурируют документы, содержащие оттиски печатей и штампов.
Для решения вопроса о том, не изготовлен ли данный оттиск
конкретной печатью, необходимо иметь ее образцы
2
.
При назначении экспертизы следователь может поставить следу-
ющие вопросы:
нанесен ли оттиск представленной печатью (штампом);•
каким способом нанесено изображение оттиска печати, штам-•
па в документах;
каким способом изготовлена печать (штамп), оттиск которой •
хранится в документах;
1
См.: Девятериков Т.Ю., Зимин О.В. Особенности и проблемы назначения экспер-
тизы по исследованию подписи на этапе документирования фактов легализации
(отмывания) преступных доходов // Российский следователь. 2006. № 1. С. 2–6.
2
См.: Шашкин С. Печати и штампы: проблемы экспертизы // ЭЖ-Юрист. 2006.
№ 18.
340
5.7. Расследование легализации в иной предпринимательской сфере
вносились ли изменения в содержание оттиска печати (путем •
1
дорисовки, подчистки, травления)
.
5.7. Расследование легализации преступных доходов
в иной предпринимательской сфере
Помимо кредитно-финансовой сферы, легализация преступных доходов распространена и других областях экономики, в частности на
потребительском рынке, где под видом выручки от торговой деятельности отмываются деньги, полученные от сбыта наркотиков,
контрабанды, мошенничества, незаконного предпринимательства.
При расследовании легализации преступных доходов в других сферах предпринимательской деятельности особое внимание необходимо уделять установлению обстоятельств, связанных с поступлением
наличных денежных средств, имущества, приобретенных преступным путем, юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, отслеживанию сделок и операций с таким имуществом.
Сведениями о легализации преступных доходов в данной сфере
могут располагать руководство и работники организаций, используемых для маскировки источников поступления денежных средств, которых необходимо допросить. При допросе руководства торговой
или производственной организации выясняются следующие обстоятельства: когда и где они познакомились с подозреваемым, обвиняемым; вид деятельности предприятия, организации, штат и функциональные обязанности каждого работника; источники поступления
денежных средств, товаров; какие сделки проводились по просьбе
подозреваемого, обвиняемого, какие договоры оформлялись; форма
оплаты по договору (наличные, безналичные денежные средства);
участие подозреваемого, обвиняемого в предпринимательской деятельности фирмы, формы получения дохода (зарплата, дивиденды).
В ходе допроса работников бухгалтерии может быть получена информация о производственной и иной экономической деятельности, о том, на какие цели использовались поступившие денежные
средства, об источниках поступления сырья, отгрузке готовой про-
1
См.: Колкутин В.В., Зосимов С.М., Пустовалов Л.В., Харламов С.Г., Аксенов С.А.
Указ. соч. С. 61.
341
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
дукции, размере полученной прибыли от использования имущества
в предпринимательской и иной экономической деятельности, ее использовании, о том, какие денежные средства выплачивались подозреваемому, обвиняемому.
К свидетелям совершения преступлений данного вида также относятся лица, участвующие в предпринимательской деятельности
подозреваемого, обвиняемого: рабочие, занятые в производственной
деятельности, складские работники, водители, представители покупателей и поставщиков. При допросе данной категории свидете-
лей устанавливается, кто давал производственные задания, связанные с поступлением, хранением, переработкой товара, полученного
преступным путем; где хранился, каким способом перерабатывался
товар, какие складские документы оформлялись; куда отгружался
товар, кто его перевозил.
При признаках фиктивности работы организации допрашиваются сотрудники по вопросам деятельности руководства; кто устанавливал порядок сдачи и приема денежных средств; в каких банковских учреждениях имелись расчетные счета; кто имел право подписи
в банковских и иных документах.
В ходе допросов работников бухгалтерии фиктивной организации устанавливаются источники поступления наличных
денежных средств в организацию, порядок их приходования, местонахождение документов, отражающих движение средств; соответствие производственной или торговой деятельности фирмы обороту денежных средств, сумма оплаты за перечисление легализуемых
денежных средств через счета организации; какие суммы и денежные средства, каким образом и под каким предлогом получал легализатор. Допрашиваются инкассаторы о порядке получения денежных
средств в организации для сдачи в банк.
У руководства казино, тотализаторов, букмекерских контор, организаций, проводящих лотереи, устанавливается, когда со-
стоялся выигрыш, кто и когда выдал подозреваемому, обвиняемому
справку о полученном выигрыше, какова сумма выигрыша. У сотрудников данных организаций выясняется, посещал ли подозреваемый,
обвиняемый в действительности увеселительное заведение, участвовал ли в розыгрыше лотереи.
У свидетелей из числа родственников и близких подозрева-
емого, обвиняемого могут быть выяснены следующие вопросы: о
наличии и месте расположения у него квартир, дач, домов, автомо-
342
5.7. Расследование легализации в иной предпринимательской сфере
билей, предметов роскоши; когда и кем они приобретались, на какие
средства; могут ли по этим адресам храниться ценности, документация, компьютеры; имеются ли там сейфы.
В ходе допроса подозреваемого, обвиняемого устанавливается источник поступления денежных средств, иного имущества; сделки, которые проводились с таким имуществом; как использовалось
имущество; в каких организациях осуществлялась предпринимательская и иная экономическая деятельность; в какой банк перечислялись денежные средства; размер полученной прибыли; доля прибыли, использованная непосредственно легализатором; какие организации использовались для прикрытия незаконной деятельности,
каким образом в них поступали и изымались денежные средства.
Для установления фактов использования организаций, индивидуальных предпринимателей для легализации доходов, полученных
преступным путем, производятся поиск и изъятие учредительных и
бухгалтерских документов в государственных контролирующих органах, в помещениях организаций, частных предпринимателей, в
жилище руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Работники юридических лиц могут препятствовать выемке документов по постановлению следователя, ссылаясь на коммерческую тайну. Чтобы исключить подобное противодействие, следователю необходимо знать, что согласно ст. 3 Федерального закона от
1
29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»
коммерческая
тайна — это конфиденциальность информации, позволяющая ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.
Согласно ст. 5 данного закона режим коммерческой тайны не может быть установлен лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в отношении следующих сведений:
1) содержащихся в учредительных документах юридического
лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о
юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях
в соответствующие государственные реестры;
1
СЗ РФ. 2004. № 32. Ст. 3283.
343
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
2) содержащихся в документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности;
3) о нарушениях законодательства Российской Федерации и
фактах привлечения к ответственности за совершение этих
нарушений;
4) об условиях конкурсов или аукционов по приватизации объектов государственной или муниципальной собственности;
5) о размерах и структуре доходов некоммерческих организаций, размерах и составе их имущества, их расходах, численности и оплате труда их работников, использовании безвозмездного труда граждан в деятельности некоммерческой организации;
6) о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности
от имени юридического лица.
На документах, содержащих информацию, составляющую ком-
мерческую тайну, должен быть нанесен гриф «Коммерческая тайна»
с указанием ее обладателя (для юридических лиц — полное наименова-
О ,
,
,
, ,
,
,
,
ние и место нахождения, для индивидуальных предпринимателей — фамилия, имя, отчество гражданина,
являющегося индивидуальным предпринимателем, и место жительства).
Обладатель информации, составляющей коммерческую тайну, а также органы государственной власти, иные
государственные органы, органы
местного самоуправления, получившие такую информацию, обязаны
предоставить ее по запросу органов
предварительного следствия, дознания по делам, находящимся в их производстве.
В ходе расследования легализации преступных доходов в подразделениях Федеральной налоговой службы могут быть получены сведения из
единого государственного реестра юридических лиц, в котором содержатся следующие сведения о юридическом лице и документы:
344
5.7. Расследование легализации в иной предпринимательской сфере
а) полное и сокращенное наименование, в том числе фирменное
наименование;
б) организационно-правовая форма;
в) адрес (место нахождения) постоянно действующего испол-
нительного органа юридического лица (в случае отсутствия
постоянно действующего исполнительного органа юридиче-
ского лица — иного органа или лица, имеющих право дей-
ствовать от имени юридического лица без доверенности), по
которому осуществляется связь с юридическим лицом;
г) способ образования юридического лица (создание или реор-
ганизация);
д) сведения об учредителях (участниках) юридического лица, в
отношении акционерных обществ — также сведения о держа-
телях реестров их акционеров;
е) подлинники или засвидетельствованные в нотариальном по-
рядке копии учредительных документов юридического лица;
е) дата регистрации изменений, внесенных в учредительные до-
кументы юридического лица;
ж) способ прекращения деятельности юридического лица (пу-
тем реорганизации, ликвидации или исключения из Единого
государственного реестра юридических лиц по решению ре-
гистрирующего органа);
з) размер указанного в учредительных документах коммерче-
ской организации уставного капитала (складочного капита-
ла, уставного фонда, паевых взносов или др.);
и) фамилия, имя, отчество и должность лица, имеющего право
без доверенности действовать от имени юридического лица,
а также паспортные данные такого лица или данные иных до-
кументов, удостоверяющих личность в соответствии с зако-
нодательством Российской Федерации, и идентификацион-
ный номер налогоплательщика при его наличии;
к) сведения о лицензиях, полученных юридическим лицом;
л) сведения о филиалах и представительствах юридического лица;
м) идентификационный номер налогоплательщика, код причи-
ны и дата постановки на учет юридического лица в налого-
вом органе;
н) коды по Общероссийскому классификатору видов экономи-
ческой деятельности;
о) сведения о банковских счетах юридического лица.
345
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
В Едином государственном реестре индивидуальных предприни-
мателей содержатся следующие сведения об индивидуальном предпринимателе:
а) фамилия, имя и отчество (если имеется);
б) пол;
в) дата и место рождения;
г) гражданство;
д) место жительства в Российской Федерации;
е) данные основного документа, удостоверяющего личность;
ж) вид, данные и срок действия документа, подтверждающего
право индивидуального предпринимателя временно или по-
стоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если
индивидуальный предприниматель является иностранным
гражданином или лицом без гражданства);
з) дата государственной регистрации физического лица в каче-
стве индивидуального предпринимателя и данные документа,
подтверждающего факт внесения в Единый государственный
реестр индивидуальных предпринимателей записи об указан-
ной государственной регистрации;
и) дата и способ прекращения физическим лицом деятельности
в качестве индивидуального предпринимателя;
к) сведения о лицензиях, полученных индивидуальным пред-
принимателем;
л) идентификационный номер налогоплательщика, дата поста-
новки на учет индивидуального предпринимателя в налого-
вом органе;
м) коды по Общероссийскому классификатору видов экономи-
ческой деятельности;
н) сведения о банковских счетах индивидуального предприни-
мателя.
В налоговой инспекции могут быть также изъяты учредитель-
ные документы юридических лиц, балансы, декларации о доходах,
данные о счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, получена информация о местонахождении и руководстве фирмы, характере ее деятельности, проводимых налоговых проверках,
совершенных в хозяйственной сфере правонарушениях. В территориальных управлениях Министерства юстиции РФ могут быть получены сведения о зарегистрированных общественных организациях.
346
5.7. Расследование легализации в иной предпринимательской сфере
В целях установления юридических лиц, которые использова-
лись для легализации преступных доходов, проводятся обыски и выемки в офисах фирм, чьи реквизиты присутствуют в банковских документах, в ходе которых изымаются:
учредительные документы, заключения аудитора;•
бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о прибыли и убыт-•
ках, об изменениях капитала, движении денежных средств;
первичные учетные документы: договоры, соглашения, кон-•
тракты, акты приема, сдачи результатов работ, услуг, сметы
затрат, калькуляции, о списании имущества и материалов,
банковские документы, извещения, выписки банков, наряды
на работу, табели, квитанции и накладные по учету товарно-
материальных ценностей, счета-фактуры;
документы по учету кассовых операций: приходные и расхо-•
дные кассовые ордера, журнал их регистрации, кассовая кни-
га, книга учета принятых и выданных кассиром денежных
средств, авансовый отчет, объявление на взнос наличными;
бухгалтерские учетные регистры: главная книга, журналы ор-•
дера, оборотные ведомости;
книги, журналы, карточки учета ценных бумаг, договоров, •
расчетов с организациями, приходно-кассовых документов,
реализации товаров, работ и услуг;
документы об учете прихода, расхода, наличия материалов •
(сырья) на складах, базах: журналы учета материалов (сы-
рья), продукции и оборудования, отправляемых потребите-
лям, отчеты об остатках, поступлении и расходовании ма-
териалов, сырья, продукции, оборудования, уведомления,
карточки учета материально-имущественных ценностей, кла-
довые и амбарные книги, складские свидетельства, требова-
ния, наряды, погрузочные ордера, лимитно-заборные карты.
Осмотр первичных учетных документов позволяет получить
наиболее полные сведения о хозяйственной деятельности организации. В ходе осмотра необходимо обращать внимание на следующие сведения:
наименование документа;•
дата составления документа;•
наименование организации, от имени которой составлен до-•
кумент;
содержание хозяйственной операции;•
347
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
измерители хозяйственной операции в натуральном и денеж-•
ном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение •
хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.•
Следует учитывать, что перечень лиц, имеющих право подписи
первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.
Сопоставление кассовых, банковских, складских, транспорт-
F
ных документов позволяет выявить несоответствия между показателями производственной и торговой деятельности и поступающими в кассу или на счет денежными средствами, установить
источники поступления таких денежных средств.
В фирмах, осуществляющих регистрацию юридических лиц, мо-
гут быть обнаружены и изъяты отчеты о работе, список зарегистрированных компаний с данными, печатями, факсимиле, их уставные
документы, рукописные тексты, схемы прохождения денег, фиктивные договоры о совместной деятельности, аренды для указания местонахождения подставных компаний, утерянные и поддельные паспорта.
В фирмах, осуществляющих нелегальный перевод денег за ру-
беж («черные банки»), изымаются ежедневные отчеты о финансовых операциях по счетам офшорных компаний, заявки на перечисление денежных средств за рубеж, выписки со счетов офшорных фирм,
платежные поручения о перечислении денежных средств за рубеж,
информационные ордера о перечислении денежных средств.
Сведения о совершенных в целях легализации преступных дохо-
дов операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета содержатся в следующих
документах:
бланк перевода с данными об отправителе и получателе;•
подтверждающий документ о приеме наличных денег, на ко-•
тором проставляются подпись кассового работника и оттиск
печати кассы;
реестр, который ведется кассовым работником для отраже-•
ния сумм принятой денежной наличности для осуществле-
ния перевода денежных средств, содержащий следующие
реквизиты: наименование кредитной организации, дату за-
348
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]