Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Борьба с легализацией преступных доходов. Теоретические и практические аспекты
.pdf
5.5. Расследование легализации преступных доходов в банковской сфере
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;•
заверенная в установленном порядке карточка с образцами •
подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском
печати кредитной организации.
В банке-отправителе данные о легализации преступных доходов
посредством корреспондентских счетов могут быть получены путем
изъятия и осмотра следующих документов:
расчетные документы клиента по собственным операциям и •
составленный на их основе экземпляр платежного поручения
банка-отправителя, которые являются основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету (в случае передачи расчетного документа на бумажном носителе);
выписки по корреспондентским счетам банка, заявки на пе-•
речисление денежных средств за границу, информационные
ордера, подтверждающие перечисление денежных средств на
счета зарубежных компаний;
паспорт импортной сделки.•
В большинстве коммерческих банков в России материалы о работе и переписка по конкретным корреспондентским счетам группируются и хранятся отдельно.
В банке-исполнителе (корреспонденте) изымается первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные
к нему экземпляры расчетных документов по операциям клиентов
банка-отправителя.
В иностранных банках по поручению об оказании правовой помощи могут быть получены следующие документы:
платежные поручения (почтовые и в электронном виде), за-•
явления о снятии наличных средств;
карточки с образцами подписей, по которым сверяют подписи •
на поступивших платежных документах;
заявление на открытие счета, договор об открытии и ведении •
счета, в которых отражаются взаимные обязательства сторон
по обслуживанию открываемого счета, режиму управления
им, оказываемым услугам, периодичности подготовки банковских выписок;
329
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
документы, характеризующие личность клиента (для физи-•
ческих лиц — копии паспортов и видов на жительство, для
юридических лиц — копии уставов);
идентификационные документы на распорядителя счета — •
заполненные собственноручно справки, формы, идентификационные карты, в которых конкретно указывается, кто является распорядителем денежных средств по счету и за чьей
подписью могут приниматься к исполнению платежные поручения;
банковская выписка по счету (банковский отчет), отражаю-•
щая в хронологическом порядке все платежные операции,
которая составляется постоянно, а за истекшие временные
периоды в копиях выдается на руки клиенту (направляется
ему почтой или по электронным каналам связи);
переписка по счету;•
квитанции о внесении и снятии наличных денежных средств •
со счета, кредитовые и дебетовые уведомления, оплаченные
чеки, дорожные чеки, денежные переводы, вексели, депозитные сертификаты, аккредитивы, телеграфные переводы, инвестиционные сертификаты, заявления о выдаче ссуд, о предоставлении кредита под залог, выписки о выдаче кредитных
карточек, счета-фактуры и отчетные выписки
1
.
Доказательства легализации преступных доходов, осуществленной посредством получения кредита, можно получить из совокупности следующих банковских документов:
заявление о получении кредита;•
балансы юридического лица за несколько предыдущих квар-•
талов с отметкой налоговой инспекции;
технико-экономическое обоснование операции, на проведе-•
ние которой берется кредит, с приложением соответствующей документации: договоры, счета и т.п.;
справки из налоговой инспекции, справка об уведомлении •
налогового органа о намерении открыть в кредитующем банке ссудный счет, информационное письмо о получении извещения об открытии счета налогоплательщику — юридическому лицу;
1
См.: Волеводз А.Г. Указ. соч. С. 123.
330
5.5. Расследование легализации преступных доходов в банковской сфере
нотариально заверенные копии устава, учредительного до-•
говора, свидетельства о государственной регистрации, протокола учредительного собрания, приказов о назначении директора и главного бухгалтера на должность;
карточки с образцами подписей руководства и печати орга-•
низации;
копии извещений из Пенсионного фонда и Фонда обязатель-•
ного медицинского страхования;
договор кредита, залога, бухгалтерские документы, отражаю-•
щие перечисление денежных средств по договору.
Осмотр документов, связанных с получением кредита, позволяет получить имеющие значение для расследования отмывания преступных доходов данные о сумме, сроках предоставления кредита,
порядке его погашения, номинальных руководителях юридического
лица, образец их подписи, печати предприятия. Если в ходе расследования установлено, что кредит в банке получен, однако вышеперечисленные документы в банке не обнаружены, то необходимо проверить версию о причастности работников банка к легализации преступных доходов.
Сопоставление изъятых документов с бухгалтерскими до-
F
кументами подставной фирмы позволяет выявить незаконность
полученного кредита, определить источники поступления денеж-
ных средств в фирму для погашения кредита.
В целях установления легализации криминальных средств, совершенных путем снятия наличных средств со счета юридического лица, следователь принимает меры к обнаружению и изъятию денежного чека, книги учета принятых и выданных денег (ценностей),
которая ведется в кассе банка.
При расследовании легализации преступных доходов, связанной
с приемом или выдачей денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), в кредитных учреждениях изымаются:
приходные и расходные кассовые ордера, где указывают-•
ся фамилия, имя, отчество или другие персональные данные
клиента, позволяющие его идентифицировать;
заявление об открытии счета, договор банковского счета •
(вклада), заявление на перевод по лицевому счету, справки
об обмене и перечислении валюты на счет, выписки по ли-
331
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
цевому счету, распоряжения по бухгалтерии банка о выплате
денежных средств.
В процессе расследования легализации преступных доходов, совершенной посредством обменных пунктов, следователь прини-
мает меры к обнаружению и изъятию электронного реестра операций с наличной валютой и чеками, который ведет кассовый работник в течение рабочего дня обменного пункта. Следует учитывать,
что по окончании рабочего дня обменного пункта, при смене кассового работника реестр должен распечатываться, на нем проставляется подпись кассового работника, реестр хранится в электронном
виде в банке в течение 1 года после даты закрытия. Осмотр реестра
позволяет получить информацию о личности лица, осуществившего
обмен, дате операции, сумме и виде валюты.
Сведения, необходимые для установления совершенных легализаторами операций, связанных с приемом и выдачей банковскими учреждениями наличной иностранной валюты при обслуживании физических и юридических лиц, могут быть получены путем
изъятия в банках и осмотра приходных и расходных кассовых ордеров.
Указанные ордера оформляются в 3 экземплярах: первый остается у кассового работника, второй с оттиском печати кассы выдается
вносителю (получателю) наличной иностранной валюты, третий передается бухгалтерскому работнику. На каждый вид наличной иностранной валюты оформляются отдельные приходные и расходные
кассовые ордера.
Операции легализаторов, связанные с расчетами посредством
платежных карт, устанавливаются посредством изъятия и осмотра
1
в кредитной организации и процессинговом центре
следующих до-
кументов:
заявление об изготовлении и выдаче платежной карты, прави-•
ла использования платежной карты с подписью держателя;
выписки о движении денежных средств по счетам корпора-•
тивных карт;
документ на бумажном носителе и (или) в электронной фор-•
ме по операциям с использованием платежной карты, являю-
1
Юридическое лицо, осуществляющее сбор, обработку и рассылку кредитным ор-
ганизациям информации по операциям с платежными картами.
332
5.6. Расследование легализации преступных доходов на рынке ценных бумаг
щийся основанием для осуществления расчетов по операциям и служащий подтверждением их совершения;
реестр платежей по операциям с использованием платежных •
карт — документ или совокупность документов, содержащих
информацию об операциях, совершаемых с использованием
платежных карт за определенный период времени, составленный процессинговым центром;
электронный журнал — документ или совокупность докумен-•
тов в электронной форме, сформированные за определенный
период времени при совершении операций с использованием
банкомата и (или) электронного терминала;
приходные (расходные) кассовые ордера, документ, под-•
тверждающий проведение операций с наличной валютой
и чеками, реестр операций с наличной валютой и чеками,
которые оформляются при выдаче или приеме наличных
денежных средств в рублях или иностранной валюте с использованием платежных карт в банковских пунктах выдачи наличных;
бухгалтерские документы банка о перечислении денежных •
средств со счета клиента на другие счета или выдаче наличных.
При осмотре документов по операциям с использованием платежной карты можно получить следующую информацию: идентификатор
банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием
платежных карт; вид операции; дата совершения операции; сумма, валюта операции; код авторизации; реквизиты платежной карты.
Осмотр документа по операциям с использованием платежной
карты на бумажном носителе даст возможность получить образец
подписи держателя платежной карты и подписи кассира при его составлении. Также изымается и осматривается компьютерная техника, содержащая информацию о сделках и финансовых операциях.
5.6. Расследование легализации преступных доходов
на рынке ценных бумаг
При расследовании легализации доходов, полученных преступным
путем на рынке ценных бумаг, необходимые доказательства могут
333
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
быть получены в ходе допросов работников организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг, лиц, торгующих ценными бумагами на внебиржевых площадках, в результате выемок
и обысков в данных фирмах, при проведении криминалистических
экспертиз поддельных паспортов, доверенностей, иных документов.
Наряду со свидетелями — очевидцами приобретения лицом ценных бумаг в результате совершения им преступления выделяются
следующие группы свидетелей:
а) работники юридических лиц, которые совершали сделки с
ценными бумагами или поручали совершение операций профессиональным участникам рынка ценных бумаг.
В ходе допроса выясняются следующие обстоятельства: когда
создана организация, каким видом деятельности она занимается, состав руководства; какими ценными бумагами владела
организация, где они хранились, какие сделки совершались с
ценными бумагами, где регистрировались, участники сделок,
оформленные документы, их местонахождение. У сотрудников акционерных обществ выясняется, кто ведет реестр акционеров (регистратор или само общество), какие сделки регистрировались в реестре, кто стал новым владельцем акций;
б) работники профессиональных участников рынка ценных
бумаг.
Данные лица допрашиваются по следующим вопросам: на-
личие лицензии и соблюдение организацией лицензионных
требований к деятельности на рынке ценных бумаг; осведомленность о преступном происхождении ценных бумаг,
денежных средств; кто обращался с поручением о совершении сделки, условия поручения; дата, время и место, стороны сделок с ценными бумагами по поручению легализатора, сумма вознаграждения, способ оплаты; местонахождение оформленных документов; осуществлялся ли контроль
за их деятельностью со стороны руководства организации,
государственных органов. В ходе допросов необходимо выяснять, направлялось ли сообщение о подозрительной операции в Росфинмониторинг.
У сотрудников фирм-регистраторов выясняется, какие сдел-
ки совершались с ценными бумагами, кто участвовал в сделке, кем предоставлены документы, какие записи сделаны в
реестре акционеров. Сотрудники депозитариев могут дать
334
5.6. Расследование легализации преступных доходов на рынке ценных бумаг
показания о том, какие ценные бумаги хранились в организации, на каких счетах, кто является их владельцем, на основании каких документов ценные бумаги переданы другим лицам, их местонахождение. Брокеры располагают идентификационными данными клиентов, сведениями о поручениях
по операциям с ценными бумагами, дате и стоимости сделок;
в) лица, участвующие в сделках с ценными бумагами на внебир-
жевых площадках.
В ходе допроса указанных лиц выясняется, осуществляет ли
данное лицо предпринимательскую деятельность на рынке
ценных бумаг, какие ценные бумаги и в какой форме были
предметом сделки, связанной с легализацией преступных доходов; с кем, когда и при каких обстоятельствах совершены такие сделки, какие документы оформлялись, надлежащим ли образом оформлена передача прав на ценные бумаги,
были ли попытки со стороны контрагента избежать идентификации. В ходе дальнейшего расследования легализации
преступных доходов необходимо проверить в действиях указанных лиц наличие признаков незаконного предпринимательства.
При допросе подозреваемых, обвиняемых может быть получена информация о месте, времени совершения сделок с ценными бумагами, лицах, участвовавших в их совершении, какие документы
оформлялись, наличии связей с участниками рынка ценных бумаг,
банками.
При расследовании легализации преступных доходов, совершенной посредством операций с ценными бумагами, у профессиональных участников данного рынка, помимо сертификатов ценных бумаг, изымаются следующие документы внутреннего учета:
поручения клиента (в том числе требования клиента о возвра-•
те денежных средств) (например, поручение депо о принятии
или перечислении облигаций на счет депо, передаточное распоряжение реестродержателю о перечислении акций);
журнал регистрации поручений клиентов;•
требования брокера о внесении клиентом денежных средств •
или ценных бумаг в размере, достаточном для увеличения
уровня маржи до ограничительного уровня маржи;
журнал учета направленных клиентам требований о внесе-•
нии средств;
335
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
подтверждающие документы внутреннего учета;•
регистры внутреннего учета профессионального участни-•
ка: регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами,
регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по
сделкам и операциям с ценными бумагами, регистр внутреннего учета ценных бумаг;
акты сверок наличия денежных средств и ценных бумаг;•
счета внутреннего учета профессионального участника;•
отчеты клиентам;•
договоры или иные документы, подтверждающие факт за-•
ключения (изменения, прекращения) договоров (например,
договор купли-продажи облигаций, акций, векселей, договор
мены векселей, обязательство о приобретении облигаций);
уведомления о перерегистрации ценных бумаг в реестре вла-•
дельцев ценных бумаг — выписки с лицевого счета, анкеты
акционера;
акты приема-передачи ценных бумаг (для документар-•
ных ценных бумаг) (например, векселей к договору куплипродажи или для погашения);
кассовые и банковские документы (например, расходный •
внебалансовый ордер на списание облигаций, приходный
внебалансовый ордер);
отчеты об исполнении операций депозитария (например, •
отчет-выписка о принятии облигации на счет депо или переводе на другой счет депо);
иные документы, подтверждающие факты исполнения обяза-•
тельств по сделкам. Может быть получена справка о предъявлении облигаций для оплаты купонных процентов и т.п.;
отчеты организаторов торговли на рынке ценных бумаг и •
клиринговых организаций о сделках;
распорядительные записки — распоряжение о приеме на хра-•
нение и зачислении на счет;
решения, предписания, приказы и иные акты органов госу-•
дарственной власти, а также судебные акты, являющиеся
основанием для возникновения, изменения или прекращения
гражданских прав и обязанностей.
В случае, если ценные бумаги приобретались или реализовывались легализаторами за наличный расчет, в организации-покупателе
следы сделки остаются в расходных кассовых ордерах, по которым
336
5.6. Расследование легализации преступных доходов на рынке ценных бумаг
были выданы деньги из кассы на покупку ценных бумаг, авансовых
отчетах, которыми отчиталось за приобретенные ценные бумаги
лицо, получавшее деньги на эти цели, а также в регистрах аналитического учета, в которых записаны детальные данные о приобретенных
ценных бумагах — их вид, серия, номер, номинал, количество и др.
1
Осмотр документов внутреннего учета участника рынка цен- F
ных бумаг позволяет получить данные, необходимые для выяв-
ления легализации преступных доходов: наименование клиен-
та; виды сделок с ценными бумагами; сведения о виде, категории
(типе), выпуске, транше, серии ценной бумаги; наименование
эмитента ценной бумаги; цене и количестве ценных бумаг; срок
действия поручения; образец подписи клиента или иное обозна-
чение (индекс, условное наименование). При осмотре ценных
бумаг необходимо обращать внимание на выявление признаков
подделки.
Таким образом, изъятие и осмотр документов позволяют получить сведения об обстоятельствах и участниках сделок по легализации приобретенных преступным путем ценных бумаг, о местонахождении и перемещении во времени и пространстве ценных бумаг, установить владельца ценной бумаги на предъявителя в случае
ее представления к оплате, погашению процентов.
При совершении легализации преступных доходов на рынке ценных бумаг и в других сферах экономики легализаторы используют
поддельные бухгалтерские документы, удостоверения личности. Для
«отмывания» подделываются подписи на доверенностях, официальных и бухгалтерских документах, ценные бумаги, печати, штампы.
В целях установления исполнителя сделанных в документе записей,
факта подделки, исправления документа по делам рассматриваемой
категории проводятся судебно-криминалистические экспертизы (почерковедческие, технического исследования документов).
Для определения исполнителя подписи и рукописного текста
проводится почерковедческая экспертиза. Наиболее распространенными приемами подделки подписей являются: копирование
на просвет, в том числе с предварительной карандашной подготовкой; копирование с помощью копировальной бумаги или без тако-
1
См.: Тимченко В.А., Андронникова Е.Ю. Указ. соч. С. 996.
337
Глава 5. Выявление и расследование легализации преступных доходов
вой (процарапывание, передавливание) с последующей обводкой);
копирование при помощи факсимиле (печатная форма, изготовленная с изображением подлинной подписи лица); монтаж с использованием компьютерной и копировально-множительной техники
(чаще всего при изготовлении фальсифицированных электрофотографических копий).
Поскольку подпись представляет собой удостоверительный знак
определенного лица, в первую очередь необходимо установить, самим ли этим лицом выполнена спорная подпись. В случае отрицательного ответа принимаются меры к установлению исполнителя
неподлинной подписи, для чего необходимо представить образцы
подписи и почерка проверяемых лиц.
В ходе проведения почерковедческой экспертизы, эксперт проводит техническое исследование подписи, в процессе которого устанавливает, не подделана ли спорная подпись с использованием
каких-либо технических средств и приемов. Подпись, исполненная
с применением технических средств и приемов, в основном сохраняет комплекс признаков, присущих подписи лица, от имени которого она значится. В случае обнаружения признаков, свидетельствующих о применении при выполнении спорной подписи технических
средств, эксперт, как правило, прекращает почерковедческое исследование и проводит техническое исследование подписи.
Для проведения почерковедческого исследования необходимы
образцы подписи и почерка предполагаемого исполнителя:
а) свободные образцы подписи (почерка), которые содержат-
ся в документах, не связанных с расследованием уголовного
дела, наиболее приближенные по времени к дате проставления исследуемой подписи (почерка). Желательно, чтобы они
были выполнены схожим пишущим прибором (шариковая,
гелевая, перьевая ручки, карандаш и т.п.);
б) условно-свободные образцы подписи, почерка — на матери-
алах, которые получены в процессе расследования, но не в
связи с назначением исследования (собственноручные объяснения, протоколы допросов и очных ставок, «явки с повинной», заявления, жалобы и т.д.);
в) экспериментальные образцы подписи (почерка) — матери-
алы, специально полученные в процессе расследования уголовного дела в целях проведения судебно-почерковедческого
338
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]