Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Борьба с легализацией преступных доходов. Теоретические и практические аспекты
.pdf
3.1. Правовые и организационные основы деятельности организаций и специалистов
Признаками легализации преступных доходов в деятельности
юридического лица может служить значительное превышение показателей остатков в кассе над остатками средств на расчетных и текущих счетах, большой удельный вес наличных расчетов при отсутствии ежедневной инкассации, небрежное ведение документации, ненадлежащее состояние баланса.
Операции, связанные с отмыванием денег, проводимые через
кредитные организации, имеют свои характерные особенности:
переводы денежных средств ускорены;•
резкий рост суммарных оборотов по балансу и особенно вну-•
тренних оборотов с таким же снижением в дальнейшем;
использование суррогатных финансовых инструментов (со-•
мнительных векселей, некотирующихся ценных бумаг);
операции, связанные с оборотом преступных доходов для •
кредитной организации, имеют низкую или нулевую доход-
1
ность либо сверхдоходность
.
Источниками информации для выявления признаков легализации преступных доходов в процессе осуществления мер внутреннего контроля служат:
документы, относящиеся к сделке (договоры, счета, чеки, по-•
ручения и т.д.);
документы, характеризующие правоспособность, дееспособ-•
ность, финансово-хозяйственную деятельность и деловую репутацию клиента (учредительный договор, сообщение о государственной регистрации, паспорт хозяйствующего субъекта,
баланс, банковские выписки, справки налоговых органов, заключения аудиторов и т.д.);
документы, относящиеся к личности клиента (паспорт, дове-•
ренность, приказы, справки).
Другими источниками информации о признаках возможного отмывания преступных доходов могут служить пояснения клиента работнику банка о тех или иных обстоятельствах определенной сделки
и ее участниках; сообщения других банков и межбанковских организаций, в которых обслуживается клиент, о наличии в его действи-
1
См.: Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финанси-
рованию терроризма // Деньги и кредит. 2004. № 4. С. 16.
179
Глава 3. Правовые основы противодействия легализации преступных доходов в России
ях признаков «отмывания»; непосредственная проверка работником
банка фактических обстоятельств производственной и финансовой
деятельности клиента
1
.
Если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, на основании реализации программ осуществления внутреннего контроля возникают
подозрения, что сделки, операции осуществляются в целях легализации преступных доходов, то сведения о них направляются в Росфинмониторинг не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления таких операций. Работники организаций, представляющих
соответствующую информацию в Росфинмониторинг, не вправе сообщать об этом клиентам
2
.
Важно отметить, что представление сведений и документов F
в отношении подозрительных операций не является нарушением
служебной, банковской, налоговой, коммерческой тайны и тай-
ны связи (в части информации о почтовых переводах денежных
средств).
Выявление подозрительных сделок требует от работников финансовой организации специальных навыков для поиска, собирания
и оценки необходимых сведений. Поэтому к специальным должностным лицам предъявляются такие квалификационные требования,
как наличие высшего юридического или экономического образования или как минимум 2-летний опыт работы на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации
преступных доходов, а также обязательное прохождение обучения
1
См.: Гамза В.А. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступ-
ных доходов // Банковское дело. 2002. № 5. С. 29.
2
Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. № 245 «Об утверждении
Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансово-
му мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными сред-
ствами или иным имуществом» // СЗ РФ. 2002. № 16. Ст. 1572.
Для банков действует Положение о порядке представления кредитными орга-
низациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным
законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (от-
мыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терро-
ризма» (утв. Банком Росси 29 августа 2008 г. № 321-П) // Вестник Банка Рос-
сии. 2008. № 54.
180
3.1. Правовые и организационные основы деятельности организаций и специалистов
в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полу-
1
ченных преступным путем
.
Документы, необходимые для идентификации личности, подлежат хранению в течение не менее 5 лет. Указанный срок исчисляется
со дня прекращения отношений с клиентом.
Реализация процедур обязательного и внутреннего контроля
может ошибочно рассматриваться как возложение на организацию
или бухгалтера, адвоката функций субъекта правоохранительной
деятельности: выявление, хранение и передача информации в це-
2
лях борьбы с легализацией преступных доходов
. Сообщение в Росфинмониторинг о финансовой операции не является заявлением о
преступлении или доносом на клиента. Не только организация или
профессиональный бухгалтер, юрист, но и Федеральная служба по
финансовому мониторингу не уполномочены давать точную юридическую квалификацию финансовым операциям клиента. Служба может сделать вывод об имеющихся признаках легализации преступных доходов, наличие которых подтверждается или опровергается
правоохранительными органами. Таким образом, Росфинмониторинг на основе анализа получаемой информации может лишь заподозрить клиента в отмывании преступных доходов и уведомить о
своих подозрениях правоохранительные органы, за которыми оста-
3
ется решение о возбуждении уголовного дела
.
1
Постановление Правительства РФ от 5 декабря 2005 г. № 715 «О квалификаци-
онных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также
требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2005.
№ 50. Ст. 5302; Указание Банка России от 9 августа 2004 г. № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях» (рег. в Минюсте России 24 августа 2004 г. № 5994) // Вестник Банка России. 2004. № 52.
2
См.: Щеткова Е.С. Организационно-правовые проблемы противодействия лега-
лизации преступных доходов в банковской системе РФ: дис. … канд. юрид. наук.
Тюмень, 2005. С. 143.
3
См.: Васильев А. О некоторых особенностях ответственности банков за наруше-
ние законодательства о противодействии легализации доходов от преступной
деятельности и финансированию терроризма. // Банковское право. 2005. № 2.
С. 28–31.
181
Глава 3. Правовые основы противодействия легализации преступных доходов в России
Представители ООН также отмечают, что «банкиры и специалисты (бухгалтеры и адвокаты) являются дееспособными блюстителями закона или могут стать таковыми, если заставить их принять на
себя различного рода определенные обязательства, касающиеся как
функционирования общих систем, например, ввести законодательные требования о создании соответствующих механизмов, препятствующих отмыванию денег, так и личной ответственности, например путем введения строгих уголовных наказаний для лиц, содей-
1
ствующих использованию доходов от преступной деятельности»
.
Кредитные и иные организации должны не только получать прибыль от использования денежных средств, но и содействовать укре-
плению законности в финансовой
сфере, иначе их деятельность будет
К
,
,
направлена во вред обществу и государству. Необходимо, «чтобы вы считали не гражданами, а врагами и лазутчиками тех, кто не хочет быть подчиненным гражданским властям и
хочет быть свободным от всяких общественных обязанностей, но, тем не
менее, хочет оставаться в государстве
и требует, чтобы оно защищало его
от нападения и обид»2.
К тому же любой организации,
осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, выгодно иметь хорошую репу-
тацию, связанную с успешной работой на рынке и выполнением требований закона, иначе люди просто не доверят ей свои деньги.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций
по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического
или юридического лица, по которой не представлены документы, не-
1
Информационный бюллетень ООН по вопросам предупреждения преступности и
уголовного правосудия. Нью-Йорк, 1999. № 34–35. С. 63.
2
Гоббс Т. Философские основания учения о гражданине. М., 2001. С. 18.
182
3.1. Правовые и организационные основы деятельности организаций и специалистов
обходимые для фиксирования необходимой для внутреннего контроля информации.
Кроме того, организация, осуществляющая безналичные расчеты
и переводы денежных средств без открытия счета, обязана отказать
в их совершении в случае отсутствия информации о плательщике и
номере его счета (при его наличии) в расчетном документе или других источниках.
Кредитные организации вправе отказаться от заключения до-
говора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим
лицом в случаях:
отсутствия по своему местонахождению юридического лица, •
его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени
юридического лица без доверенности;
непредставления физическим или юридическим лицом до-•
кументов, подтверждающих указанные ею сведения, либо
представления недостоверных документов.
Кредитные организации обязаны документально фиксиро-
F
вать и представлять в Росфинмониторинг сведения о случаях от-
каза от заключения договора банковского счета (вклада) с физи-
ческим или юридическим лицом и (или) от проведения операций
в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения
указанных действий.
Требования идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, помимо организаций, распространяются и на адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг,
в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по
поручению своего клиента операции с денежными средствами или
иным имуществом. В перечень таких операций включены сделки с
недвижимым имуществом, управление денежными средствами, ценными бумагами, банковскими счетами или счетами ценных бумаг,
привлечение денежных средств для создания организаций, их создание, обеспечение деятельности или управления, а также купляпродажа организаций. При наличии любых оснований полагать, что
сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть
осуществ лены в целях «отмывания», указанные лица обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг.
183
Глава 3. Правовые основы противодействия легализации преступных доходов в России
Помимо исполнения требований, изложенных в законе, организации представляют отчеты о количестве направленных в Росфинмониторинг сообщений. Так, в соответствии с п. 21 приказа Минфина РФ от 28 января 2003 г. № 7н «О форме ведомственного государственного статистического наблюдения № 1-С «Сведения об
основных показателях деятельности страховой организации за январь — _______ 20__ года»
1
по строке 050 отчета в графе 3 отражаются данные о количестве сообщений об операциях, информация о
которых представлена в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение отчетного периода.
Очевидно, что в противодействии легализации преступных доходов
наиболее активно участвуют организации, дорожащие своей репутацией, ориентирующиеся на законный сектор экономики. В этих целях ответственные сотрудники нескольких ведущих банков России стали регулярно совещаться в поисках решений по наиболее трудным вопросам
исполнения законодательства о противодействии легализации преступных доходов. Итогом этих встреч явилось совместное заявление восьми
российских банков под названием «Банки против отмывания денег»,
впервые оглашенное на Мальтийской международной конференции.
Некоторые банки сами принимают меры к предупреждению деятельности по легализации преступных доходов. Например, в Сбербанке России введена только безналичная форма оплаты векселей с
заключением договоров на открытые универсальных вкладов и полной идентификацией предъявителей ценных бумаг; другие банки повышают комиссионные за обналичивание денежных средств, проводят профилактические беседы с потенциальными клиентами.
3.2. Правовые и организационные основы
осуществления государственного контроля
и надзора за исполнением законодательства
о противодействии легализации
преступных доходов
Значительную роль в выявлении и предупреждении легализации
преступных доходов играет деятельность государственных орга-
1
Финансовая газета (Региональный выпуск). 2003. № 9, 10.
184
3.2. Правовые и организационные основы осуществления государственного контроля
нов, осуществляющих контроль и надзор за исполнением организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или
иным имуществом, Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма». Проводя проверки исполнения закона в части фиксирования, хранения и представления информации об
операциях, подлежащих обязательному контролю, организации внутреннего контроля, государственные органы как субъекты предупредительной деятельности препятствуют использованию финансовых
институтов в целях легализации преступных доходов.
В целях противодействия «отмыванию» используются полномочия государственных органов, связанные со сбором и анализом
информации о нарушениях антилегализационного законодательства в поднадзорной сфере, привлечением к ответственности лиц,
допустивших нарушение закона в данной сфере, сотрудничеством с
право охранительными органами, оказанием помощи финансовым
организациям в выявлении подозрительного характера деятельности их клиентов. Важное профилактическое значение имеет деятельность государственных органов по согласованию правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежны-
1
ми средствами или иным имуществом
.
В число органов государственного контроля в данной сфере входят Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ, Банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций, Российская
государственная пробирная палата при Министерстве финансов РФ.
Для данных государственных органов контроль исполнения законодательства о противодействии легализации преступных доходов является основным или дополнительным видом деятельности.
Особое место среди органов государственного контроля в рассматриваемой сфере занимает Федеральная служба по финансовому
мониторингу РФ (Росфинмониторинг), основными функциями
которой являются противодействие легализации доходов, получен-
1
Постановление Правительства РФ от 8 января 2003 г. № 6 «О порядке утвержде-
ния правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным имуществом» // СЗ РФ. 2003. № 2. Ст. 188.
185
Глава 3. Правовые основы противодействия легализации преступных доходов в России
ных преступным путем, и координация деятельности в этой сфере
1
иных федеральных органов исполнительной власти
.
В целях предупреждения легализации преступных доходов Росфинмониторинг использует такие полномочия, как осуществление
контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими
лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем,
привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого
законодательства, приостановление операций.
В процессе контрольной деятельности Росфинмониторинг осуществляет сбор, обработку, анализ, проверку информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю. Общее количество направленных в Росфинмониторинг сообщений об операциях с денежными средствами или иным
имуществом, возможно связанных с легализацией преступных доходов, в 2010 г. превысило 36 млн. В 2009 г. поступило 6,3 млн сообщений, в 2008 г. — более 8,5 млн сведений от поднадзорных организаций
на общую сумму порядка 87 трлн руб. В 2007 г. количество принятых
Росфинмониторингом от кредитных организаций электронных сообщений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях увеличилось по сравнению с 2006 г. в 1,4 раза
(с 6,1 до 8,3 млн сообщений). При этом доля отбраковываемых Росфинмониторингом электронных сообщений в связи с нарушением порядка их формирования составила в 2007 г. всего 0,54% от общего количества таких сообщений по сравнению с 1,34% в 2006 г.
Служба также выявляет признаки, свидетельствующие о том,
что операция с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией преступных доходов. Так, в 2006 г. Росфинмониторинг провел 7931 финансовое расследование, что на 33% больше,
чем в 2005 г., и в два раза больше, чем в 2004 г. В 2008 г. по линии
противодействия легализации преступных доходов проведено почти
14,5 тыс. финансовых расследований, в 2009 г. — более 15 тыс.
По вопросам, отнесенным к сфере ведения, Росфинмониторинг
получает от федеральных и региональных органов государственной
1
Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу (утв. поста-
новлением Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307) // СЗ РФ. 2004. № 26.
Ст. 2676.
186
3.2. Правовые и организационные основы осуществления государственного контроля
власти, органов местного самоуправления и Банка России необходимую информацию.
В обязанности Росфинмониторинга входит привлечение нарушителей законодательства о противодействии легализации преступных доходов к административной ответственности по ст. 15.27
КоАП РФ (нарушение законодательства о противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма). Должностными
лицами Росфинмониторинга в 2007 г.
возбуждено 936 дел об административных правонарушениях, рассмотрено 1602 дела. По результатам рассмотрения привлечено к административной ответственности по ст. 15.27
(нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) 431 должностное лицо и
637 организаций, наложено 1068 административных штрафов на сумму
38,7 млн руб., взыскано 32,7 млн руб.
П , ,
, Р
,
В 2008 г. службой возбуждено
984 дела об административном правонарушении, рассмотрено 1764 дела, по итогам рассмотрения наложено 1268 штрафов на сумму 42,6 млн руб., взыскано 39,4 млн руб.,
привлечено к ответственности 630 должностных лиц, 638 юридических лиц.
При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том,
что операция связана с легализацией преступных доходов, Росфинмониторинг направляет информацию в правоохранительные органы, а также представляет соответствующую информацию по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными
законами.
В 2006 г. служба передала в правоохранительные органы 4277
материалов и информаций, содержащих сведения более чем о
120 тыс. сомнительных операций на сумму 770 млрд рублей. По
187
Глава 3. Правовые основы противодействия легализации преступных доходов в России
информации руководителя службы, результативность финансовых расследований службы составила 53%, в то время как в западных странах — от 10 до 30%. В 2007 г. в правоохранительные органы направлены материалы финансовых расследований в отношении 63 банков, по которым возбуждено свыше 100 уголовных
дел. В 2008 г. из правоохранительных органов в Росфинмониторинг поступило около 14 тыс. запросов, что более чем на 20% превышает аналогичный показатель предыдущего года. Общее количество уголовных дел, возбужденных правоохранительными органами в 2008 г. при участии и по материалам Росфинмониторинга,
составило более 1,5 тыс., по 262 из них вынесены судебные приговоры. В 2008 г. взаимный обмен информацией между органами
предварительного следствия в системе МВД России и подразделениями Росфинмониторинга продолжал увеличиваться. Так, в указанный период следователями направлено более 1950 запросов в
подразделения ФСФМ, на которые получено более 1280 ответов
(в 2007 г. — 1,5 тыс. запросов, 450 ответов, в 2006 г. —1305 запросов, 959 ответов, в 2005 г. — 793 запроса, 318 ответов, в 2004 г. —
105 запросов, 38 ответов).
Основными направлениями надзорной деятельности Рос-
финмониторинга являются:
1. Ведение учета и согласование правил внутреннего контроля
организаций, осуществляющих операции с денежными средствами
или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют
надзорные органы (лизинговые компании, ломбарды, организации
1
игорного бизнеса, риелторские конторы)
;
2. Проведение проверок организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, по вопросам соблюдения требований законодательства Российской Федерации о
противодействии легализации преступных доходов.
1
Приказ Росфинмониторинга от 23 мая 2008 г. № 130 «Об утверждении Адми-
нистративного регламента исполнения Федеральной службой по финансовому
мониторингу государственной функции по согласованию правил внутреннего
контроля организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или
иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы» (рег. в Минюсте России 9 июня 2008 г. № 11823) // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2008. № 32.
188
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]